备用金的借支与保管有哪些制度-法师兄

备用金的借支与保管有哪些制度

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:34:59 384 人看过

1.备用金借支管理

(1)企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。

(2)各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

(3)各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支额或补充备用金。

2.备用金保管

(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交经理查看。

(2)备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

(3)备用金账户应做到逐月结清。

(4)出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

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（1）企业各部门填写《零用金借款单》。一方面，财务部门审核其零星支出，以便于管理；另一方面，财务部门用这张单据支付现金。（2）各部门零用金一般不得超过规定数额。如有特殊需要，须经企业部门经理批准。（3）各部门取得的零用金借款正式发票，应定期送财务部零用金经理（柜员），以冲抵借款金额或补充零用金。（1）零用金的收付应建立“零用金”账户，并编制“每日收付明细表”交经理核对。（2）根据取得的发票，定期编制储备基金支出清单，及时反映储备基金支出情况。（3）零用金账户应按月结算。（4）收银员应妥善保管与零用现金有关的各种票据。无论采取何种方式管理储备基金，都要严格执行储备基金的预借、使用和报销程序。3。准备金的垫付、使用和报销流程。准备金核算（1）预付、补足准备金时借款：其他应收款-准备金时借款：银行存款时借款：生产费用，管理费用借款：其他应收款-准备金（3）收回准备金余额时借款：库存现金借款：其他

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