股权转让收入怎么计算税金-法师兄

股权转让收入怎么计算税金

来源：互联网时间： 2024-08-05 05:10:04 247 人看过

一、股权转让收入怎么计算税金

股权转让收入的计算税金是基于转让股权所得与取得该股权的成本之间的差额。

1．具体来说，个人股权转让所得即为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本。

2．值得注意的是，在计算过程中，企业不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

3．这一计算方式确保了税金的计算公平合理，同时也遵循了税法的基本原则。

二、股权转让收入确认方法

股权转让收入的确认方法主要有三种：

1．净资产核定法：这是按照每股净资产或股权对应的净资产份额来核定股权的转让收入。当被投资企业的特定资产占比较大时，税务机关可参照具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告来核定。

2．类比法：该方法包括参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权的转让收入核定，以及参照相同或类似条件下同类行业企业股权的转让收入核定。

3．其他合理方法：当以上方法存在困难时，税务机关可以采取其他合理方法核定股权转让收入。

三、哪些情形视为转让收入偏低

在股权转让过程中，以下情形通常被视为转让收入偏低：

1．申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。这表明转让价格未能反映股权的真实价值，可能存在避税或其他不当动机。

2．申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权的转让收入的。这种差异可能意味着转让价格缺乏合理性，需要进一步审查。

3．申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权的转让收入的。这同样可能表明转让价格不合理，存在避税风险。

4．不具合理性的无偿让渡股权或股份。这种无偿转让可能涉及利益输送或其他不当行为，需要引起税务机关的关注。

5．主管税务机关认定的其他情形。这些情形可能包括其他违反税法规定或不符合市场规律的股权转让行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

直系亲属
有限公司转让股权收入怎么交税

有限公司转让股权收入应当缴纳个人所得税。转让股权收入属于财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。以股权转让收入减除取得股权所支付的金额和转让过程中所支付的相关合理费用后的余额，为应纳税所得额。一、股权无偿转让不用交税情况无偿转让股权的税收问题分以下三种情况：1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间（父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人）无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书（或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明）、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入

2023-03-30

411人看过
股权转让
下列情形股权转让收入明显偏低，税务核定股权转让收入：

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；（二）不具合理性的无偿让渡股权或股份股权转让收入明显偏低，但视为有正当理由的情形：（一）被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。主管税务机关可以核定的股权转让收入的情形：（一）申报的股权转让收入明显的偏低且无正当理由的；（二）未按规定期限办理纳税申报的，经税务机关责令限期申报的，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权的转让收入的情形。

2023-08-12

326人看过
公司债务
股权折价转让怎么缴税,如何计算

1、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。2、《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号)规定，企业对外进行权益性投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除，并自2010年1月1日起执行。该规定发布以前企业发生的尚未处理的股权投资损失，可以在2010年度一次性扣除。3、投资方会计

2023-05-05

367人看过
企业所得税
转让股权企业所得税怎样计算

一、公司股份转让所得税如何计算企业所得税：正常税率为25%，优惠税率为15%。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。二、什么情况涉到股权转让企业所得税问题目前无论是《企业所得税法》还是其他法规均未定义“股权转让”，只是在《企业所得税法实施条例》中的第十六条中明确指出股权转让收入属于《企业所得税法》中规定的财产转让收入。根据企业所得税法中第六条对收入的定义：“企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入”。另外，根据《企业所得税实施条例》

2023-03-31

187人看过

股权转让
股权转让税率是多少股权买入折价转让怎么缴税

股权折价转让应当缴纳增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。转让方为自然人的，应当缴纳个人所得税。增值税的计算公式是：增值税＝当期销项税额－当期进项税。转让方为法人的，应当缴纳企业所得税。转让方为自然人的，应当缴纳个人所得税。股权转让流程：1、领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）；2、变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）；3、变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）；4、变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）；5、变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年

2023-08-07

110人看过
股权转让
股权转让收入避税的最佳实践

将股权转让收入合理避税的方式如下：1、出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。2、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的子女、祖父母、配偶、父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。股权转让收入如何确定股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：1、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；2、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；3、转

2023-07-06

289人看过
房产转让
房产转让税收费用怎么计算

一、房产转让需要交的税种（一）买方需交纳的税费如下：（交易价以房管部门的标准为准）契税：交易价＊1．5％（个人普通住宅）；其他：交易价＊3％（包括总建筑面积超过144平方米的住宅或商铺，写字楼等。交易手续费：交易面积＊3元每平方米；交易印花税：交易价＊0．05％；产权登记费：个人：50元每人（每加一个增加10元）；单位：80元每宗；工本印花税费：5元一证。（二）卖方需交纳的税费如下：（交易价以房管部门的标准为准）交易服务费：建筑面积＊3元每平方米；交易印花税：交易价＊0．05％；土地出让金：按房管部门规定（房改房：交易价＊1％）；房改房补分摊：套内面积＊10．68％＝ｘ（分摊面积）套内面积＋分摊面积、交易价＊10％；个人所得税：据实征收：（成交价全额－房产原值－合理费用）＊20％；核定征收：住宅为转收入的1％，非住宅为转让收入的1．5％；营业税：（购入未满五年）转让收入＊5．5％（个人住宅

2023-02-19

290人看过
股权转让
股权转让计算中怎么规定转让方式

股权投资转让的计算方式有：1、以公司设立时股东认缴的出资额计算股权投资转让价格；2、以公司的净资产额计算股权投资转让价格；3、委托资产评估机构进行资产评估，计算股权投资转让价格；4、其他方式。一、离婚公司财产怎么分离婚公司财产分割办法：一、股权属个人财产，只分收益不分股权1、属于个人财产而不是夫妻共同财产的股权是指用个人婚前财产或者婚后约定归个人所有的财产投资的股权。这部分股权本身属于个人财产，但在婚姻关系存续期间，由此产生的收益，比如公司的利润分红，股价上涨抛售增值的部分则属于夫妻共同财产。2、具体如下，婚姻关系存续期间，下列财产属于其他应当归共同所有的财产：（一）一方以个人财产投资取得的收益；（二）男女双方实际取得或者应当取得的住房补贴、住房公积金；（三）男女双方实际取得或者应当取得的养老保险金、破产安置补偿费。而股权产生的收益属于第一项“一方以个人财产投资取得的收益”，因此其属于“夫

2023-03-03

67人看过

优先购买权
转让公司股权怎么确认收入?

在我国认定公司股权转让收入的方式包括：一般根据转让协议予以确认。若有其他材料足以证明公司股权转让收入的，可以按照其他材料予以证明。例如，完成股权变更手续的相关登记信息等。一、股权转让公证所需材料有哪些股权转让公证所需材料如下：1、股权转让协议书；2、转让股权所在的公司资料：公司营业执照，公司章程原件，公司成立时验资证明原件，其他股东放弃优先购买权的声明；3、受让方、转让方的生份材料；4、转让方和受让方是中国大陆的法人企业；5、公司营业执照，章程原件；6、法定代表人证明和法定代表人生证明；7、公司董事会或股东会同意转让或转让股权的决议。二、企业变更股东流程是怎样的1、股东向股东以外的人转让股权的，书面通知其他股东征求同意；2、转让方与受让方就股权转让的相关权利义务签订股权转让协议；3、公司应召开新股东参加的股东会，通过公司章程修正案；4、携带相关材料到工商管理部门申请公司变更登记。

2023-03-30

174人看过
股权转让
个人股东股权转让税费计算是多少？

一、个人所得税纳税人及扣缴义务人《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。因此在股权转让交易中，转让方为所得人，即为纳税义务人，而受让股权的一方为支付所得的单位或者个人，即为扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。二、个人所得税纳税(扣缴)申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：(一)先履行纳税义务再办理股权变更登记手续股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。(二)股权变更登记与纳

2023-06-01

142人看过
企业所得税
企业所得税个人所得税股权转让税费怎么计算

1、公司股权转让要缴纳什么税?(1)印花税；(2)个人所得税；(3)企业所得税2、公司股权转让怎么缴纳个人所得税?(1)纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。(2)纳税(扣缴)申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：A、先履行纳税义务再办理股权变更登记手续股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。B、股权变更登记与纳税申报同时进行股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让

2023-04-16

99人看过
法律综合知识
股权转让的会计处理和税收处理怎么做？

一、股权转让的会计处理和税收处理怎么做（一）接收投资单位借：实收资本－－出让人贷：实收资本－－受让人（二）出让股权单位借：其他应收款－－受让人贷：长期投资－其他股权投资－被投资单位投资收益（如果损失，借记营业外支出）（三）受让股权单位借：长期投资－其他股权投资－被投资单位（股权面值）营业外支出（折价购买，贷记投资收益）贷：银行存款二、股权转让后的债务要如何处理呢（一）首先需要您将股权转让给第三方，与第三方（受让方）签订《股权转让协议》，约定股权转让价格、交接、债权债务、股权转让款的支付等事宜，转让方与受让方在《股权转让协议》上签字盖章。（二）需要另外那位股东对您的股份转让给第三方放弃优先购买权，出具放弃优先购买权的承诺或证明。（三）需要召开老股东会议，经过老股东会表决同意，免去转让方的相关职务，表决比例和表决方式按照原来公司章程的规定进行，参加会议的股东在《股东会决议》上签字盖章。（四）需

2022-01-26

427人看过

法人
法人股东转让股权税收

1、企业所得税企业法人股东：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。2、印花税非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。3、土地增值税《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)

2023-03-23

177人看过
股权转让
股权转让债权债务涉税怎么算

一、《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2007〕244号)规定，某温泉公司原全体股东，通过签订股权转让协议，以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，协议约定时间以前的债权债务由原股东负责，协议约定时间以后的债权债务由新股东负责。根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。二、根据国税函〔2007〕244号文件规定，转让股权涉及转让方承担债权债务的，个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例(以下简称公式一)；或者个人所得税应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本(以下简称公式二)。在适用上述计算公式时需要注意两点：(一)公式

2023-03-20

250人看过