怎么发现企业账外偷税
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-05 00:20:20 497 人看过

随着企业改制,个体私营业户增多,纳税人采取“飞过海”,收入不入账偷税现象趋多,如何通过税务稽查查出账外账,已成为税务人员十分棘手的问题,笔者参阅有关资料并结合实践,谈一些查账思路。

思路一:从关联单据入手,发现偷税痕迹。主要查“一票两单”。“一票”即指运费发票,产品购销与交通运输紧密关联,按税法规定,企业的运费发票都要填写货物的起运地和到达地,结合企业材料采购、货物销售,认真核查产品到达地是否有相应销售发票开出,如没有,则企业可能有账外经营偷税行为发生。“两单”即货物入库单、出库单,看这些单据记载数量与实地购入及销售情况是否吻合。

思路二:分析账户的勾稽关系,推算销售收入。纳税人的“原材料”、“生产成本”、“产成品”、“主营业务收入”等账户存在着一定的勾稽关系,从耗用的原材料,结合生产成本可以推算出产值,从产成品减少可以推算出销售收入,用推算值与账面数进行核对,看有无短记收入情况。

思路三:检查往来结算情况,看收入是否长期挂账。纳税人的“应收账款”、“应付账款”等往来明细账,如长期存在货方余额等异常情况,可能就存有货物已发出,不及时记销售计提销项税金的情况。

思路四:核查资金来龙去脉。货物购销与纳税人资金流出、流入是紧密联系的,通过企业“银行存款”、“库存现金”科目反映的资金情况与纳税人提供的“银行对账单”核对,从中发现企业是否存有进销货物不入账,瞒天过海私设小金库等账外经营违法事实。

检查账外账思路要因“人”制宜,根据不同情况选择突破口,必要时要多种方法并用,通过“审计式”检查,步步紧逼偷税人,最终以大量详尽的事实证据,认定偷税行为成立。

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2025年03月31日 23:32
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      、第二百零一条(1)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且应占纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金 扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚 对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算 有第一款行为,经税务机
    • 我国企业偷税漏税现状是怎样的
      天津在线咨询 2023-03-03
      在我国企业偷税是指:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。 漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为,主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段,但结果是未缴或少缴税款。
    • 企业偷税漏税,什么叫偷税漏税
      广东在线咨询 2021-10-22
      建立假凭证,虚报账目以及违反规定都属于偷税漏税行为。逃税罪是指纳税人、扣除义务人故意违反税收法规、伪造、变造、隐瞒、擅自销毁账簿、登记证明书、登记账簿上多列支出或不列收入、少列收入、税务机关通知申报拒绝申报或虚假纳税申报的手段缴纳或少缴纳税金的情况严重行为。逃税损害国家利益,违反国家法律,情节严重构成逃税罪,破坏社会主义经济秩序罪,构成逃税罪依法处罚。逃税是指纳税人故意不缴纳或少缴纳税金是逃避吗?