1、资产负债表:

又称为财务状况表,是评估预期现金流量金额、发生时间以及不确定性的一项重要工具.它反映了公司在某个特定时点上的资产以及对资产的求偿权.有助于报表使用者评估公司的资本结构,评价公司的流动性、偿债能力、财务灵活性和营业产能。

(1)主要构成内容和分类

资产按照流动性列示,流动性由强到弱.分为流动性资产和非流动性资产。

负债按照到期日的长短列示。

股东权益按照索取权的强弱程度排序。

(2)资产负债表的格式

最常见格式有两种,账户式和报告式

账户式将资产列示在左边,负债和股东权益列示在右边。

报告式将资产列示在前面,负债和股东权益列示在后面。

2、利润表:

又称损益表(PL),反映某一特定时期(如,一个季度或者一个会计年度)公司经营活动的成果.利润表用来衡量公司的盈利能力、偿债能力和投资价值。

(1)收益和其他综合收益

在利润表中报告的财务报表要素是:收入、费用、利得和损失。

综合收益=净利润+/-其他综合收益

可以将综合收益作为利润表附在最后列报,或另外编制一张综合收益表,单独列示。

(2)利润表的格式

最常见的利润表格式有两种:单步式和多步式

a.单步式利润表

一步将费用和损失总额一次性从收入和利得中扣除,计算得到净利润。

不区分收入和费用类别,不计算分类后的小计数。

b.多步式利润表

将信息分解为经营活动和非经营活动两类。

多步式利润表包含多个更细的类别。

这些次级分类使得投资者比较公司过去的经营成果、或与竞争对手进行对比,确定公司耗用的资源的效率。

(3)其他利润表列报项目

3.现金流量表

有助于利益相关各方确定公司是否需要外部筹资,或公司产生的现金流量是否足以满足偿还债务和支付股利的需要。

(1)经营活动产生的现金流量

现金注入包括:收回应收账款、收到贷款利息和收到现金股利。

现金流出包括:支付给员工、供应商和国家税务局的现金,以及向债权人支付的利息。

(2)投资活动

现金注入包括:销售PPE收到的现金、出售对另外一家公司的债券投资和权益性证券收到的现金,或收回贷款本金。

现金流出包括:购置PPE支出的现金、购买另外一家公司的债券或权益性证券支出的现金,或向其他公司发放贷款。

(3)筹资活动

现金注入包括:公司销售权益性证券或发行债券收到的现金。

现金流出包括:向股东支付现金股利、回购股本或赎回公司在外流通的债券。