金融机构的审计-法师兄

金融机构的审计

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 09:57:30 117 人看过

将国家建设项目调整为政府投资和以政府投资为主的建设项目，以适应国有金融机构、企事业单位体制改革和投融资体制改革。

金融机构的审计

新修正的审计法还将审计监督范围中的国家的事业组织调整为国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织，将国家建设项目调整为政府投资和以政府投资为主的建设项目，以适应国有金融机构、企事业单位体制改革和投融资体制改革。

同时，考虑到国有企业和金融机构改制后的特殊性，新修正的审计法规定：对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由国务院规定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多政府投资相关文章

拒绝履行
查询被审计单位在金融机构的账户的步骤是什么

1、查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书;2、查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。一、社保没有按时交怎么办？用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。二、已圈存的资金能否被司法冻结已圈存的资金能被司法冻结。只要公检法冻结了账户，那么所有的资金都不能再支付了，全部冻结。因为这涉及犯罪，所以不能再进行支付了，等案件结束之后才能解冻。冻结余额是指不可用余额，资金冻结的原因有很多，比例购买理财产品冻结、柜员机转账冻结、预

2023-03-21

452人看过
强制执行
关于金融机构破产以及对危机金融机构的特别保护

银行、证券公司、保险公司等金融机构的服务对象是数量众多的社会公众，金融机构的破产除了要保证债权人获得公平清偿外，还需要特别注意保护公众债权人的利益，维护国家经济秩序的稳定。因此金融机构的破产程序有其特殊性。企业破产法对此作出了有针对性的规定：首先，金融机构破产也要适用企业破产法规定的程序。其次，金融机构破产，除了债权人、债务人可以作为申请人外，国务院金融监管机构也可以作为申请人，向人民法院提出对金融机构进行破产重整或者破产清算的申请。第三，金融机构实施破产的，国务院可以依据企业破产法和其他有关法律的规定制定实施办法。此外，在实践中，对出现重大经营风险的金融机构,通常先由金融监管机构依照有关金融法律的规定实施接管、托管等措施,进行挽救,对不能恢复正常运行的,再进入破产程序。为了防止在此期间一些债权人通过向当地法院提起诉讼和要求强制执行，抢先取得金融机构的财产,造成金融监管机构采取的接管、托管

2023-06-09

238人看过
审计机关
审计机关的派出机构

审计机关根据工作需要，可以设置派出机构。哪一级审计机关可以设置派出机构法律没有限制。实践中，地市级以上政府的审计机关有设置派出机构的情况，县级政府的审计机关设置派出机构的情况还不多见。本节以审计署为例，对审计机关的派出机构进行介绍。审计署的派出机构分为两类，一类是派出审计局，一类是驻地方特派员办事处。??一、派出审计局审计署除设置12个司以外，还设有派出审计局。根据中央机构编制委员会办公室、审计署于1998年6月13日印发的《关于审计署向国务院各部门、直属事业单位派出审计机构的通知》的规定，审计署派出25个审计局，对国务院有关部门、直属事业单位及其在京的下属单位的财政财务收支进行审计监督。其名称为审计署某某审计局，如审计署外交外事审计局等。派出审计机构的编制为190人，由审计署垂直领导，人、财、物等由审计署直接管理。派出审计局对审计长负责并报告工作，具体工作事项同审计署有关司局对口联系，并

2023-04-24

443人看过
审计报告
委托注册会计师对外资金融机构进行审计管理办法

发文单位：中国人民银行发布日期：1996-4-30执行日期：1996-4-30根据《中华人民共和国外资金融机构管理条例》第三十四条的规定，特制定本办法。一、注册会计师的聘请外资金融机构每年在签署委托合同前应将其拟聘请的中国注册会计师的名单及简历书面报中国人民银行当地分支机构，并随附有关会计师事务所的情况简介。经审查同意后，方可正式签署委托合同并报中国人民银行当地分支机构备案。二、审计范围（一）外资金融机构应委托注册会计师根据中国有关法律、法规的规定，按照一般审计规则程序，对外资金融机构年度财务决算进行审查。（二）外资金融机构须按下列审计内容，委托注册会计师进行年度审查：1.外资金融机构资产、负债、损益状况及资产质量。注册会计师对外资金融机构的资产、负债、损益科目进行审核并做出详细说明。此外，还应对资产质量，特别是贷款质量及其他风险资产质量、呆帐准备金的提取等进行审查并做出评价。2.外资金融

2023-06-07

295人看过

审计机关
审计机关可以审查被审查单位的金融账户吗

审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。相关知识点一、拒绝提供与审计事项有关的资料会受到什么样的处罚被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处4万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议

2023-06-12

435人看过
审计机关
审计机关审查社会审计机构的做法有哪些

审计机关进行审计或者专项审计调查时，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。相关知识点一、各单位怎么真实的进行财务核算各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。知识拓展：进一步提高认识，转变观念。实行会计集中核算改革是财政支出管理和财务会计核算方式的一项重要改革，实行会计集中核算后，单位会计核算与财务管理职能相对分离。建立健全有效的内部财务管理制度。建立健全有效的单位内部财务管理制度是单位财务管理的重要环节。二、审计机关编制年度经费预算草案的依据主要有哪些审计机关编制年度经费预算草案的依据主要包括：(一)法律、法规；(二)本级人民政府的决定和要

2023-06-12

69人看过
分公司
关于金融机构的分支机构有何规定

分支机构，不是独立的法人。分支机构不具有法人资格，尽管分支机构可以以自己的名义从事民事活动，但产生的后果如果分支机构不能自行承担的，可由公司承担。银行业金融机构分支机构，包括：（一）大型银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行的分行、分行营业部、支行及以下机构，分行级专营机构及其分支机构；（二）农村合作银行、村镇银行的支行、分理处，贷款公司分公司，农村信用合作联社的信用社，农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作社联合社、农村信用合作联社的分社等；（三）外资银行的分行、支行等营业性分支机构，分行级专营机构；（四）金融资产管理公司分公司、企业集团财务公司分公司等非银行金融机构的营业性分支机构。律师补充：公司的分支机构未经公司股东（大）会或者董事会决议以自己的名义对外提供担保，相对人请求公司或者其分支机构承担担保责任的，人民法院不予支持，但是相对人不知道且不应当知道分支机构对外提供担保

2023-05-06

223人看过
证券公司
《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》

境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法发布单位：中国银行业监督管理委员会文号：中国银行业监督管理委员会令(2003年第6号)《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》已经国务院批准，现予以发布。二OO三年十二月八日第一条为规范境外金融机构投资入股中资金融机构的行为，优化中资金融机构资本结构，制定本办法。第二条境外金融机构向已依法设立的中资金融机构投资入股，适用本办法。本办法所称的境外金融机构包括国际金融机构和外国金融机构，国际金融机构是指世界银行及其附属机构、其他政府间开发性金融机构及中国银行业监督管理委员会认可的其他国际金融机构;外国金融机构是指在外国注册成立的金融控股公司、商业银行、证券公司、保险公司、基金及中国银行业监督管理委员会认可的其他外国金融机构。本办法所称的中资金融机构是指依法在中国境内设立的中资商业银行、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公

2023-06-05

337人看过

借款
向金融机构借款的区别

民间借贷和金融机构借款主要有以下几方面区别：一、自然人之间订立借款合同，既可以采用书面形式，也可以采用口头形式；金融机构订立借款合同只能采用书面形式。二、自然人之间借款，借款合同自贷款人提供借款时生效；金融机构作为贷款人的借款合同，当事人达成借款的书面协议，合同就成立。三、自然人之间的借款合同，当事人对以约定支付利息，也可以不约定支付利息，当事人约定不明的，视为不支付利息；金融机构作为贷款人的借款合同，借款人必须向贷款人支付利息。四、自然人之间借款，约定支付利息的，借款利率不得违反国家有关限制利率的规定；金融机构作为贷款人的借款合同，借款利率应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定。一、借款合同诈骗必须有书面合同么借款合同以书面形式为原则，自然人之间借款对合同形式另有约定的为例外。1、出借方为银行等金融机构的，借款合同必须采取书面形式。我国《商业银行法》规定，商业银行贷款，应当与借款

2023-03-13

219人看过
审计机关
审计机关指导监督社会审计机构的规定

作者：佚名2005-6-8来源：审计署第一条为了加强对社会审计机构的指导、监督，促进社会审计工作的健康发展，适应社会主义市场经济的需要，根据《中华人民共和国审计法》第三十条及其他有关规定，制定本规定。第二条本规定所称社会审计机构，是指依法独立进行社会审计的机构及对其实行行业管理的注册会计师协会。第三条审计机关依照法律和有关规定，会同财政部门，履行对社会审计机构指导、监督的职责。审计署会同财政部，负责对全国社会审计机构的指导、监督工作。省、自治区、直辖市审计厅（局）会同财政厅（局），负责对本地区社会审计机构的指导、监督工作。第四条审计机关在审计过程中，发现被审计单位报送的社会审计机构、注册会计师出具的审计、验资等报告有不实和其他违法、违规问题，应当依法予以纠正，并通知注册会计师协会对有关社会审计机构和责任人员进行处理。第五条审计机关依法负有对社会审计机构财务收支进行审计监督的职责。第六条审计

2023-04-24

377人看过
会计核算
金融机构市场退出清算的会计核算探讨

从1997年中国人民银行关闭中国农村发展信托投资公司以来，截至目前已有二十多家金融机构被中国人民银行、中国证券监督管理委员会等政府部门关闭、撤销，一些被撤销的金融机构陆续进入司法破产程序。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，金融体制改革不断深入，金融领域的法律法规建设不断健全，对违规经营、资不抵债等不良金融机构及时采取关闭、撤销乃至破产等强制市场退出措施，既是加强金融监管、维持金融稳定的客观要求，也是真正在金融领域完善市场机制的内在要求。中共中央在第十一五规划中，也明确提出了规范金融机构市场退出机制的战略要求。而目前，国家对金融机构市场退出清算时的会计核算制度缺位，因此，如何准确、客观地对清算中的金融机构进行会计核算，已成为一个急需解决的问题。一、金融机构清算会计核算的特殊性与一般企业的清算相比，金融机构的清算虽然在会计假设方面类似，都是会计主体发生了变化、持续经营不再适用、以清算期间

2023-06-24

396人看过
吸收合并
金融机构借壳叫停

5月11日，SST集琦资产置换及吸收合并国海证券获得证监会有条件审核通过。自此，金融机构借壳上市案极有可能将在A股市场绝迹。据深圳某大型券商相关业务负责人透露，监管部门早于2008年下半年就叫停了包括券商、商业银行、保险公司在内的金融机构借壳上市行为，在此之前未披露借壳预案的金融机构只能通过首发(IPO)的方式实现上市。值得一提的是，监管层日前下发了《关于修改保险重大资产重组与配套融资相关规定的决定(征求意见稿)》，也将金融机构和创业投资等特殊行业的借壳上市事宜排除在该范畴之外。三年前叫停现在如果谁跟你说哪个券商要借壳，那绝对是忽悠。一家上市公司重组业务排名行业前列的券商相关人士坦言。据其透露，2008年下半年IPO暂停后，券商借壳风潮凶猛，出现了个别影响负面的内幕交易案，由此券商借壳上市行为被叫停，未披露过借壳预案的券商被要求必须走IPO程序。自2009年以来，我们没有再接过任何券商借壳

2023-06-06

236人看过

承诺
在华外资金融机构

在华外资金融机构即在我国境内设立的外资金融机构，具体有如下两类：一是外资金融机构在华设代表处。在华外资金融机构代表处的工作范围是：进行工作洽谈、联络、咨询、服务等非赢利性活动，不得开展任何之际赢利的业务。在华设立代表处，是外资银行进入我国必须走的一个步骤。1979年，日本输出入银行在背景设立了第一家外资银行的代表处。二是外资金融机构在华设立的营业性分支机构。这包括外国独资银行、外国银行分行、合资银行、独资财务公司、合资财务公司等。根据2002年颁布的《中华人民共和国外资金融机构管理办法》。，这些外资金融机构可以从事下列业务项目的部分或全部：1公众吸收存款;2发放贷款;3办理票据成对于贴现;4买卖政府债券、金融债券，买卖股票以外的其他外币有价证券;5提供信用证服务;6提供担保;7办理国内外结算;8买卖、代理买卖;9从事外币兑换;10从事同业拆借;11从事银行卡业务;12保管箱业务;13资信调

2023-06-12

486人看过
从债
金融危机对在华外资金融机构交易行为的影响

近来，受美国次贷危机引发的全球金融危机影响，相当部分在华外资金融机构的母公司都受到严重冲击，在金融危机演化过程中，在华外资金融机构在银行间债券市场的交易策略、行为等方面也发生了相应变化。近年来在华外资金融机构交易概况近年来，随着银行间交易产品类型的不断丰富，在华外资金融机构的交易也日趋活跃。截至去年底，在华外资金融机构共计281家，其中外资银行79家，外资或合资机构202家。2005年以来，在华外资金融机构在银行间市场各主要子市场的交易量不断增加，主要集中于现券、质押式回购和利率互换市场。特别是2007年4月外资银行改制后，虽然外资成员的交易集中度有所提高，但并没有影响到其交易活跃度。以其中最具代表性的现券交易市场为例。2005年1月至2007年2月，现券市场的交易量始终位于2000亿元以下，2007年3月交易量上升至2242亿元，随后稳步上升至今年3月的10314亿元，占市场总量的11.

2023-06-12

274人看过