一、税收筹划的概念和特征是什么

个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓税收利益最大化，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

税收筹划是纳税人企业安全生产和财务活动的关键构成，具备以下特点。合法性，不但，企业进行税收筹划只有在税收法规批准的范围内进行，必需依法对各种纳税方案进行选择，而不可以违反税收法规的规定，逃避负税。同时，税收筹划活动应该顺应时代税法法律意图，不钻税法系统漏洞。事前性，纳税义务产生之前，纳税人依据既定的税收优惠政策和法律法规，对其经营业务方案进行设计与选择的活动。综合性，纳税人进行税收筹划除了必须考虑能否获得较轻负税之外，还必须考虑能否承担最少的涉税风险，这就使得税收筹划具备综合性。

二、税收筹划途径

1、选择低税负方案

即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；

2、滞延纳税时间

纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。

三、税收筹划内容

1、避税筹划

是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。

2、节税筹划

是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

3、转嫁筹划

是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

4、实现涉税零风险

是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。