一、企业所得税税率

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业:

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

二、企业所得税税率三个档次

基本税率为25%，高新技术企业、技术先进型服务企业、横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业、西部地区鼓励类产业、小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业、从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收。满足一定条件的重点软件企业和集成电路设计企业、非居民企业减按10%征收。

三、中小型企业如何合理规避企业所得税

中小型企业合理规避企业所得税方法一：

企业所得税的算法：应纳税额=利润总额*税率

一般企业所得税的税率是25％，但是小型微利企业不同，现在出了政策优惠，小型微利企业年应纳税所得额未达10万的，减半征收所得税，并享受10％的优惠！

中小型企业合理规避企业所得税方法二：

如果你的企业不是小型微利企业，那么我们要合理避税就只能够从成本和收入上来下手了！你的收入在12月的时候其实可以少计一些时日的，比如说只是计算1号-25号的收入，这样就可以减少5天的收入，也就是将这几天的收入延后到下年度的1月份计算！这样总利润会减少，应纳税所得额自然也减少了。

中小型企业合理规避企业所得税方法三：

还有就是成本了，我们可以将一些税费或者费用提前计提在哪里，比如说每年的土地使用税、房产税、安全生产费等我们可以一次性计提，下年就不用计提了，这样成本就增加了！还有就是福利费不能够超过工资总额的14％，广告和业务宣传费不能够超过当销售收入的15％，业务招待费按照60％扣除，但最高不能超过年营业收入的千分之五等等；我们如果年终还未达到标准，可以将剩余部分补足！

中小型企业合理规避企业所得税方法四：

一些营业外收入、其他业务收入我们可以不计入这些科目，计入应收款项，挂在往来账中！应收款项我们要计提减值准备，可以适当的多计提一些，增加资产减值损失，减少利润！