流动负债中常见的作假手法有哪些-法师兄

流动负债中常见的作假手法有哪些

来源：互联网时间： 2023-06-14 15:54:45 201 人看过

短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款，包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。

1、虚计费用，调节利润

根据财务会计制度的规定，短期借款利息采用预提的方式，每月计入财务费用。有的企业为了调节当年损益，就采用虚提银行借款利息，通过期间费用账户转入当年损益。

2、将短期借款(特别是展期的短期借款)记录，反映为长期借款，导致短期借款信息失真。

3、通过连续展期将应由长期借款解决的资金变通为短期借款，如通过连续展期形式将获取的流动资金借款用于购建固定资产，付短期借款信息失真。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多借款相关文章

债务人
债务人的常见逃债手段有哪些

债务人为了逃债，可能会出现以下情形：1、企业兼并、倒闭、撤消，法定代表人更换，新负责人不明前情，推卸不管；2、债务人将资金汇入所立账户，秘密账户或其他单位，难以查寻冻结；3、债务人准备将商品转移、处理，换上代销商品，难以用于抵债；4、公款私存、公物私名，频繁地变更经营场所；5、企业不清算就擅自关闭；6、虚拟注册资金，虚拟投资主体。清偿债务怎么防范法律风险债务人无论是负债还是违约都将产生清偿问题，为了防止企业在处理债务清偿问题时陷入不必要的法律风险，特提示：1、权利人一方拒绝接受债务人一方履行，债务人可以向公证机关申请提存，提存后，视为债务人已履行。2、提存的财产发生毁损、灭失等情况的，该风险由人一方承担。3、提存期间，提存财产产生的孳息归债权人一方。4、债务人有多个债权人时，应当优先清偿有的债权。5、各个债权人均无担保时，按照查封、扣押的先后顺序清偿。6、债务人如果是企业法人，财产不足清偿

2023-06-01

83人看过
会计年度
日常工作中常见的错误结账方法有哪些

对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法：(1)将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列符号，表示账目已经结平。(2)在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样;在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“θ”符号，以示账目已结平。正确的方法应该是：年度终了结账时，有余额的账户的余额，直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也

2023-06-12

290人看过
承诺
中国的非法集资有哪些常见手段？

一、承诺高额回报，编造“天上掉馅饼”、“—夜成富翁”的神话。暴利引诱，是所有诈骗犯罪分子欺骗群众的不二法门。不法分子为吸引更多的群众，往往许诺投资者以奖励、积分返利等形式给予高额回报，有些回报率甚至高达几百倍。为了骗取更多人参与集资，非法集资者开始是按时足额兑现先期投入者的本息，然后是拆东墙补西墙，用后集资人的钱兑付先前的本息，等达到一定规模后，便秘密转移资金、携款潜逃。一些群众在急切求富和盲目从众心理的支配下，缺乏理性，对不法分子虚拟的高额回报深信不疑，幻想“一夜暴富”，草率甚至是盲目地倾其所有。还有的自己受骗后又去欺骗别人，希望通过骗人来弥补自己损失，结果越陷越深。二、编造虚假项目或订立陷阱合同，一步步将群众骗入泥潭。不法分子有的以种植仙人掌、螺旋藻，芦荟、火龙果、冬虫夏草，养殖蚂蚁、黑豚鼠、梅花鹿、家禽再回收等名义，骗取群众资金;有的以开发所谓高新技术产品为名吸收公众存款;有的编造植

2023-04-28

308人看过
融资
递延资产常见作假手段具体有哪些呢

递延资产主要包括开办费，租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出，以及摊销期在一年以上的其他支出。1、开办费：它是指企业在筹建期间内发生的费用，包括筹建期间人员的工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损失利息等支出。开办费摊销期限为5年之内，主要作假方式有：(1)开办费各项费用支出的内容不正确，表现在开办费列支的费用和列入固定资产、无形资产价值的有关费用之间界线不清，相互混淆，相互挤占。企业在投入生产后，有无将生产经营期内发生的费用列入开办费的。(2)开办费开支的标准不正确企业筹建期内的各项费用开支没有合法的原始凭证，各项费用标准超过了国家的有关规定。(3)开办费的摊销期限及摊销帐务处理不合理，不合规。国家规定开办费的摊销不超过5年，但企业任意延长或缩短开办费的摊销期限。使企业因延长摊销期限而使资产负债表上虚列资产，因缩短摊销期限而虚增摊

2023-06-12

446人看过

公司债务
开发会计软件的常见作假手法

1、设置"特别"程序。如有的系统，账户试算平衡时，将借方总数直接移到贷方，造成借贷永远平衡的假象，有的系统，固定资产为负数时，仍旧可以提取折旧。这样，无论单位怎样弄虚作假，会计核算的结果却永远"正确"。2、设置账套选择开关一、公司法任意公积金有限制吗没有限制的，任意公积金是公积金的一种，按照公司章程，由股东大会或董事会决议，在提取了法定公积金之后，由公司从纯利润中特别提取的基金。它的提取比例和用途不受公司法和商法限制，而由公司章程规定或股东大会决定。按照任意公积金的提取项目的划分，可分为“普通公积金”、“平衡公积金”、“保险公积金”、“偿债公积金”、“生产发展公积金”、“折旧公积金”，等等。普通公积金是从纯利润中提取的，没有特定用途，是只备意外之需的基金；平衡公积金是平衡公司历年盈亏状况，补偿公司亏损或盈利较少时的基金；保险公积金是以分担公司风险为目的，补偿公司风险损失的基金；偿债公积金是

2023-06-24

406人看过
低保
骗低保的常见手法有哪些？

骗保行为：1、无经济来源、无劳动能力、无法定赡养人或抚养人的居（村）民；2、领取失业救济金期间或失业救济期满仍未能重新就业，家庭人均月收入低于市低保标准的居（村）民；3、在职人员在领取工资或最低工资及退休人员领取养老金后，其家庭人均月收入仍低于市低保标准的居（村）民；4、其他家庭人均月收入低于市低保标准的居（村）民。骗低保的后果是什么？骗低保的后果是：被公安机关立案追究刑事责任，并且人民法院会根据情节的严重程度作出量刑。进行保险诈骗活动，数额较大的，嫌疑人会被判处五年以下有期徒刑或者拘役，并处一万元以上十万元以下罚金。骗保数额巨大的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金；骗保数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金或者没收财产。《中华人民共和国刑法》第二百六十六条诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑－拘役或者管制，并处或者单处罚金额巨

2023-07-19

220人看过
毒品犯罪
洗钱案件中常见的洗钱手法都有哪些

洗钱案件常见洗钱手法包括：（一）提供资金账户的；（二）协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（三）通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；（四）协助将资金汇往境外的；（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。一、刑法对洗钱罪有哪些具体规定现行刑法对洗钱罪立案的规定是：提供资金账户的；协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；协助将资金汇往境外的；以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。二、什么是洗钱罪具体怎样进行处罚洗钱罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，而提供资金账户的，或者协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的，或者通过转账或者其他结算方式协助资金转移的，或者协助将资金汇往境外的，或

2023-06-26

440人看过
简单之债
简单之债的常见办法有哪些

简单之债具备条件如下：1．在债的履行上有可选择性。债的履行上有可选择性，是指在债的成立之始就有两种以上的履行可供选择。2．须于债的履行标的特定后才能履行。与之相对应的是选择之债、选择之债的履行标的虽有数种，但当事人只能从中确定一种履行，也只有在履行标的确定后当事人才能履行债。简单之债选择之债，有啥区别啊，能否举个通俗的例子啊简单之债与选择之债的区别如下：简单之债的标的是特定的一种；选择之债的标的有数个；简单之债的标的一旦无法履行，即为履行不能，产生履行不能的法律后果；选择之债的某一标的发生履行不能时，当事人可在其他标的中择一履行，只有在所有的标的均发生履行不能时，才发生履行不能的法律后果。简单之债是“选择之债’’的对称。又称“不可选择之债”。内容明确规定债务人只能为或不为一种行为，没有选择余地的债。发生原因主要有二：由于客观上的原因决定当事人只能为一种行为，没有选择的余地。是根据法律规定或

2023-07-25

192人看过

法律综合知识
虚开发票的常见手法有哪些

1、虚假品名用便于报销的物品名称代替不符合报销要求的实物名称。如购买化妆品开列为劳保用品，购买保健品开列为药品等。2、虚假价格按需要开列价格或按照虚假货物品名开列相符的价格。根据收款方、付款方作弊的不同要求，虚假价格具有高开、低开、平开三种方式。3、虚假数量按需要开列数量或配合虚假货物价格开列数量，根据收款方、付款方作弊的不同要求，虚假数量具有多计、少计、等计三种方式。4、假票真开用假发票开具真实业务。一个单位的假单据有时并不全是外单位开具的，也有本单位业务部门、财会部门自制假单据报账的情况。有的单位通过开具不真实的销货发票，虚减库存，将真实的货物销售后将收入不入账，作为本单位的"小金库"来源，以用来掩盖各种不合法的支出;还有的单位自制假的支出单据，开支一些正常业务无法报销的费用;还有的单位用自行印制的专用收据隐瞒收入。如现在的一些职称、执业资格考试，有些主办单位就在报名、售书上大做文章，

2023-05-31

123人看过
牵连犯
《刑法》中常见的牵连犯有哪些

1、以伪造公文的形式骗取他人财物，诈骗财物的目的行为构成诈骗罪，伪造公文的手段行为构成伪造公文罪，两个犯罪形成目的与手段的牵连关系，构成牵连犯。2、行为人盗窃枪支弹药以后又加以隐藏的，盗窃枪支的行为构成盗窃枪支、弹药罪，是目的行为，隐藏枪支、弹药的行为构成私藏枪支弹药罪，是结果行为，两个犯罪之间形成目的与结果的牵连关系，构成牵连犯。刑法中的结果犯有哪些结果犯有：刑法第234条规定的故意伤害罪的致人死亡，第263条规定的抢劫罪的抢劫致人死亡，第236条规定的强奸罪的强奸致人死亡，第336条非法行医罪、非法进行节育手术罪，第238条非法拘禁罪的致人死亡，第260条虐待罪等，结果加重犯结构为基本犯罪＋加重结果。行为人实施了基本犯罪行为，但造成了加重结果，基本犯罪行为与加重结果之间具有直接因果关系。

2023-08-11

149人看过
银行贷款
应付账款中哪些是常见的欺诈手法？

应付账款中常见的作假手法有：1．应付账款长期挂账，主要表现在企业的若干“应付账款”明细款项长期未付而挂账。2．虚列应付账款，调节成本费用。3．利用应付账款，隐匿收入。4．故意增大应付账款，如某企业采购人员在采购某物时，会要求对方开票员多列采购金额，套取企业现金。长期借款中常见的作假手法1．利息不入费用，长期挂账按照国家有关制度规定，长期借款利息要预提。作＂借：财务费用，贷：长期借款＂的帐务处理。有些企业为了完成计划利润，长期借款利息不预提，长期挂账，隐瞒亏损。待支付利息时，作＂借：待摊费用，贷：银行存款＂的帐务处理。如某制药厂1999年1月向银行贷款150万元，年利率8％，期限3年，每季度提取利息1万元。公司为了实现计划利润，自4月份起不再预提利息，而支付利息时作＂借：特摊费用，贷：银行存款＂的帐务处理。2．混淆资本化利息根据我国财务会计制度的规定，企业长期借款在固定资产建造期间的利息费用

2023-07-04

182人看过
个人债务
民法典常见有效的个人债务追讨手段有哪些

一、民法典常见有效的个人债务追讨手段有哪些债务追讨的方法手段主要包括行政手段、经济手段、法律手段、扶植手段等。债权人在追讨债务的过程中一定要合法合理的运用各种手段，不能采取过激手段追讨债务。《民事诉讼法》第二百一十六条支付令人民法院受理申请后，经审查债权人提供的事实、证据，对债权债务关系明确、合法的，应当在受理之日起十五日内向债务人发出支付令;申请不成立的，裁定予以驳回。债务人应当自收到支付令之日起十五日内清偿债务，或者向人民法院提出书面异议。债务人在前款规定的期间不提出异议又不履行支付令的，债权人可以向人民法院申请执行。二、如何进行债务追讨(一)行政手段我国政府机关在整个社会经济生活中具有极为重要的地位，发挥相当重要的作用，讨债人可通过行政手段帮助实现讨债的目的。工商行政管理部门设立的经济合同仲裁机构也可根据债权人的申请进行仲裁，裁决债务人必须履行债务。如果能得到债务人的上级主管部门的支

2023-06-19

239人看过

保全
市场中有哪些常见的逃废债务形式

(一)利用公司分立方式逃废债。就是通常所谓的“大船搁浅，小船逃生”。在原企业基础上分设若干新企业，改制时，将原企业的有效资产划转到新企业，债务保留在原企业，原企业并不破产关闭或注销，而是留下一副空架子来应付债务。或者说在改制时，由企业**公司将债务留下，却设法将有效资产转移给子公司，**公司仅变为一个管理机构，不再直接从事经营，而以前所有的债务都由**公司来承担。(二)利用承包、租赁和转让方式逃废债。有些企业将全部资产租赁给一个新成立的公司、其它单位或个人，原企业骨干人员随之转移到新企业去上班。新企业向原企业交租赁费，低廉的租赁费可能已使用或连职工基本生活费都不足，更别说偿还欠款了，除非出现企业破产情况，否则法院也无法实际执行已租赁的资产。如果承包、租赁给个人，会造成企业短期行为严重，拼资产、拼设备、拼消耗，以求在短期内迅速获利。作为贷款物资保证的企业资产不断减少，而我们对信贷资金的监管转

2023-06-01

243人看过
管制
常见的套路贷犯罪手法有哪些？

常见的套路贷犯罪方法包括虚增债务、操纵资金走账流水、故意认定违约、平账转单以及虚假诉讼等。这些方法通常用于以非法占有为目的的借贷活动，目的是诱使或迫使被害人签订相关协议并非法占有其财物。套路贷是一种违法犯罪活动，对犯罪分子和受害者都造成了巨大的伤害。常见的套路贷犯罪方法包括虚增债务、操纵资金走账流水、故意认定违约、平账转单以及虚假诉讼等。套路贷，是对以非法占有为目的，假借民间借贷之名，诱使或迫使被害人签订“借贷”或变相“借贷”“抵押”“担保”等相关协议，通过虚增借贷金额等手段非法占有被害人财物的相关违法犯罪活动的概括性称谓。套路贷犯罪手法：故意认定违约、平账转单套路贷犯罪手法：故意认定违约、平账转单套路贷是一种以非法手段为他人提供资金、发放贷款等金融服务，并以此收取高额利息、手续费等费用的犯罪行为。其中，故意认定违约、平账转单是套路贷犯罪中的一种常用

2023-09-03

125人看过