一、交纳土地增值税的企业应在应交税金科目下增设应交土地增值税明细科目进行核算。
二、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的企业,按规定计算出应交纳的土地增值税,应分别以下情况进行会计处理:
1.主营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记经营税金及附加(房地产开发企业)、经营税金(外商投资房地产企业)、营业税金及附加(股份制试点企业)、营业税金(对外经济合作企业)等科目,贷记应交税金--应交土地增值税科目。
2.兼营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记其他业务支出〔工业、农业、商业、运输(交通、民航)、邮电、施工企业、外商投资工业、农业、商业、交通、施工企业〕、其他营业支出(金融企业)、营业税金及附加(旅游、饮食服务、保险企业、股份制试点企业)、营业税金(对外经济合作企业、外商投资租赁、旅游企业)、内部供应和销售支出〔运输(铁路)企业〕、其他营业税金(外商投资银行)等科目,贷记应交税金-应交土地增值税科目。
3.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产或在建工程、专项工程支出、固定资产购建支出等科目核算的,转让时应交纳的土地增值税,借记固定资产清理、在建工程、专项工程支出、固定资产购建支出等科目,贷记应交税金--应交土地增值税科目。
三、企业交纳土地增值税时,借记应交税金--应交土地增值税科目,贷记银行存款等科目。
四、企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,按税法规定预交的土地增值税,借记应交税金--应交土地增值税科目,贷记银行存款等科目;待该房地产营业收入实现时,再按本规定第二条第1、2款的规定进行会计处理;该项目全部竣工、办理结算后进行清算,收到退回多交的土地增值税,借记银行存款等科目,贷记应交税金--应交土地增值税科目,补交的土地增值税作相反的会计分录。
预交土地增值税的企业,应交税金--应交土地增值税科目的借方余额包括预交的土地增值税。
五、为了提供土地增值税的计算依据,企业应将取得土地使用权时所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用等,在有关会计科目或备查簿中详细登记。
-
财政部关于印发企业缴纳土地增值税会计处理规定的通知财会[1995]15号
311人看过
-
土地增值税的纳税人是谁,土地增值税在哪里交税
225人看过
-
土地转让交增值税和土地增值税
378人看过
-
交纳土地增值税计算增值额时,应扣除哪些费用?
406人看过
-
企业所得税、土地增值税以及营业税如何处理
281人看过
-
房企交纳的土地增值税应当如何进行账务处理
465人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
-
问:改制企业是否交纳土地增值税?北京在线咨询 2021-10-27改革企业转让国有土地和地面建筑获得的收入,支付改革成本的,免除土地增值税。公司、个人在改革重组时投资国有土地、住宅,转移国有土地、住宅权利,变更为投资企业,暂时不征收土地增值税。
-
制企业土地评估增值怎么计算增值税广东在线咨询 2022-08-08典型的企业改制包括“公司制改制”和“股份制改制”,前者是指从非公司制形式改成“公司制”,本质上是公司设立的过程,股份制改制,是将有限责任公司改成股份有限公司,本质上是股份制公司设立的过程,二者均需要按照《公司法》等法律法规进行。无论是设立有限公司还是股份公司,涉及实物、知识产权、土地使用权等非货币性资产时,按照《公司法》等相关要求,均应进行评估作价,且“不得高估或者低估作价”。
-
营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定江西在线咨询 2022-07-10营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定是为了配合营业税改征增值税试点工作而制定的法规,2012年7月5日,《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》由财政部印发,自2012年7月5日起实施。《规定》明确,一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因
-
房地产开发企业土地增值税如何纳税筹划湖南在线咨询 2023-04-251、利用临界点 按照税法规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%时,免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑,企业可选择适当的开发方案,避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。 由于土地增值税适用四级超率累进税率,当增值率超过50%、100%、200%时,就会适用更高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行筹划,避免出现适用更高一级税率的情况。 2、收入分散 对于包含装修
-
土地无增值,可以缴纳土地增值税吗?安徽在线咨询 2021-11-05土地无增值或土地增值率小于20%的,免征土地增值税。土地增值税按照纳税人转让房地产取得的增值额征收给取得收入的单位和个人。增值额不超过扣除项目金额20%的,不需要缴纳土地增值税。