企业所得税利用坏账损失筹划
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-08 08:15:33 95 人看过

例如,A公司1996年1月销售产品15000件,单价80元,货款未收到。

若采用直接冲销法处理,结果如下:

1996年发生应收账款时:

借:应收账款1200000

贷:销售收入1200000

1997年核准为无法收回的坏账:

借:管理费用1200000

贷:应收账款1200000

若A公司采用应收账款余额比例法,提取坏账比例为3%,公司如果采用备抵法处理,结果如下:

1996年发生应收账款时:

借:管理费用——坏账损失3600

贷:坏账准备3600

1997年确定为坏账时:

借:坏账准备1200000

贷:应收账款1200000

由此可见,采用备抵法可以增加当期扣除项目,降低当期应纳税所得额。即使两种方法计算的应缴纳所得税数额是一致的,但备抵法将应纳税款延期缴纳,等于享受到国家一笔无息贷款,增加了企业的流动资金。计算如下:

1200000元×33%=396000元

(1200000-3600)元×33%=394812元

(396000-394812)元=1188元

仅这一笔业务,备抵法就使企业无偿使用国家税款1188元。

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    • 企业所得税会计筹划流程是怎么样
      河北在线咨询 2022-06-26
      1.选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点,税负弹性越大,税务筹划的潜力也越大。 2.符合税收优惠政策 一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业如果充分利用税收优惠条款,就可享受节税效益。 3.改变纳税人构成 企业在进行税务筹划之前,首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿选