递延所得税资产计算三免三减半是通过未来抵扣的方式实现,未来有足够的应纳税所得额的情况下就能够递延所得税转回。递延所得税资产不是流动资产,而是非流动资产,递延所得税资产不能在一年内内变现或者耗用。
一、递延所得税资产怎么算三免三减半
递延所得税是未来可以抵扣的差额,虽然现在3免3减半,但未来可以抵扣,就需要确认。递延所得税的确认,是一个会计估计。也就是估计未来有足够的应纳税所得额可以将递延所得税转回。因此递延所得税确认时,使用未来转回期间的税率。对照本题,03年的暂时性差异800,在06年和07年转回,因此分别使用12.5%和25%的税率。
比税率变更,因为企业只有在期末才会知道下期的税率,因此一般是到变更前一年才会去调整。
二、递延所得税资产是流动资产吗
递延所得税是非流动资产,一般需要跨年度抵扣。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产,主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。
三、递延所得税资产是什么
递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理。因为亏损额以后可以用来抵税,所以确认递延所得税资产。
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