专用发票丢失后还能抵扣进项税额吗
来源:互联网 时间: 2023-06-14 11:04:20 54 人看过

2010年1月8日,我公司开出的增值税专用发票抵扣联、发票联在邮寄过程中丢失,购买方以不能抵扣进项税额为由,拒绝给我公司付货款。请问遇到这种情况,购买方还能抵扣进项税额吗?需要办理哪些手续?

【律师解答】

国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。国税函〔2009〕617号文件还规定,增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票,应在第一条规定的期限内,按照国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十八条及相关规定办理。

国税发〔2006〕156号文件第二十八条规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查。如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。

如果增值税专用发票的开具已经超过180天,购买方可以凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,但不能抵扣进项税额。如果销售方先开具发票,则根据《增值税暂行条例》第十九条的规定,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天,销售方应依法申报缴纳相应的增值税。企业之间的经济纠纷超出税务部门的管理权限,可依法向人民法院提起诉讼。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月08日 08:54
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多机动车相关文章
  • 办公用品取得增值税专用发票抵扣进项吗?
    问题:请问购入的办公用品,比如电话机可以取得增值税专用发票抵扣进项税额吗购进的固定资产可以抵扣进项税额,那么工业企业购进的管理用的固定资产(比如电脑、复印机等)可以取得增值税专用发票抵扣进项税额吗?回复:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定了五个项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,除此以外的进项税额都允许抵扣。增值税暂行条例实施细则规定可以抵扣的固定资产应是用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)的,或既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,固定资产是指:使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、工具、器具。你公司购进的管理用的固定资产(比如电脑、复印机等)的进项税额可否抵扣具体请向主管国税机关咨询。
    2023-05-03
    393人看过
  • 那些普通发票也能抵扣进项税
    1、收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时,由付款方向收款方开具的发票,即农产品收购发票。抵扣方式:农产品收购发票是计算抵扣,不是认证或者勾选抵扣。2、农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票,即农产品销售发票。一般是买价×9%=进项税额。3、有关单位依法或依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用如果收取的通行费属于经营性收费性质,那么就是应税项目,就得开具发票,支付方也需要凭发票入账,即通行费发票。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%4、旅客运输的普通发票,其中包括取得增值税电子普通发票的、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、取得注明旅客身份信息的铁路车票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。(2)航空旅客运输进项税额=(
    2023-06-27
    204人看过
  • 海上运输发票能否抵扣进项税
    我公司想运一批货,通过海上轮船运来,不知道海上的运输发票是否和汽车运输一样可以抵扣,抵7%的税?【律师解答】海运发票不得抵扣进项税,运输发票按7%抵扣的仅限于铁路、公路、内河等,但不包括海运。(一)一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输,并取得铁路部门开具的运输发票,如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致,但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效),该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证,允许计算抵扣进项税额。(二)一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用,允许计算抵扣进项税额。(三)一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额。(四)一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进项税额。(五)一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票
    2023-06-14
    329人看过
  • 物业管理差额开票能否抵扣进项税额?
    一、按照国家税务总局对不同类型纳税人开展有针对性的营改增政策辅导,以引导纳税人更好地适应新税制,充分吸收改革带来的减税红利的方针。2017年4月底,甲市国税局税源管理科的税收管理员,对A公司(主行业是物业管理)2017年1月~3月的纳税情况进行辅导,发现A公司因政策理解问题,在收取业主水费时,存在增值税抵扣不合理情形。例:B公司2017年1月~3月,向A公司管理下某小区的业主提供自来水。A公司向B公司支付水费103万元(含税),增值税专用发票开具给A公司。A公司再销售自来水给业主时,收取水费106万元(含税)。账务处理如下:(1)A公司支付水费时借:主营业务成本1000000应交税费——应交增值税(进项税额)30000贷:银行存款1030000(2)A公司再销售给业主时计算应缴纳的增值税过程如下:差额扣除前的不含税销售额=1060000÷(1+3%)=1029126.21(元);差额扣除后
    2023-06-07
    93人看过
  • 购买专利技术进项税额能抵扣么
    商标代理费在发生时计入管理费用,不得抵扣。在取得商标专用权后,将该费用计入无形资产成本,成为无形资产价值计量的基础之一。一、什么是专利技术专利技术是指被处于有效期内的专利所保护的技术。专利说明书中的扉页是揭示每件专利的基本信息的文件部分。专利说明书属于一种专利文件,是指含有扉页、权利要求书、说明书等组成部分的用以描述发明创造内容和限定专利保护范围的一种官方文件或其出版物。二、专利技术的挖掘第一,可以从企业内部进行挖掘。很多企业家或技术人员通常会有一个错误的认识,以为专利申请只有是技术水平比较高,有比较大的革命性的突破或者是有系列的研究发明才可以申请专利保护。这种想法无疑使大错特错的!只要是一丁点技术上的突破,能够解决一类问题并且带来效益的就可以申请专利,这样会避免延误专利申请的最佳时机,给企业造成无法挽回的损失。第二,可以站在竞争对手的肩膀上看问题。如果无法避开他人的核心专利来研发技术,那
    2023-06-24
    153人看过
  • 丢失后发票复印件能抵抗税金吗
    可以的,但是相对复杂些。增值税专用发票丢失,首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》,并且要在报纸上刊登遗失声明。相关法律知识依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》第二十八条一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查
    2023-06-14
    360人看过
  • 公司在项目开发中取得的增值税专用发票能进行抵扣吗
    公司在项目开发中取得的增值税专用发票能否抵扣,需要区分是什么项目,有的项目可抵扣,但有的项目则不能抵扣。不能抵扣的项目是:1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。(混用固定资产可抵扣进项税额)纳税人的交际应酬消费属于个人消费。2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;3、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。4、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。5、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额
    2023-03-17
    298人看过
  • 进项税额怎样才能抵扣
    可以抵扣的进项税额包括以下四项:(1)从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额.自2003年3月1日起,一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票;必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,并应在认证通过的当月按照有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不能抵扣其进项税额;(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣);(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,购进农业生产者销售的农产品(凭收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票);准予按照买价和13%的扣除率,计算进项税额。对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣.即:购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额=(烟叶收购金额烟叶税)13%;烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售
    2023-07-04
    70人看过
  • 16种不能抵扣进项税额
    16种不能抵扣进项税额:用于简易计税项目;用于免征增值税项目;用于集体福利的;用于个人消费的;非正常损失对应的进项税额;购进的旅客运输服务;购进的贷款服务;购进的餐饮服务;购进的居民日常服务;购进的娱乐服务;未在规定期限内办理认证或申请稽核比对;未按期申报抵扣增值税进项税额.....。当期可抵扣进项税额1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3.购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额=买价扣除率4.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目
    2023-08-08
    420人看过
  • “运杂费”发票为何不能抵扣进项税?
    “运杂费”发票为何不能抵扣进项税?中国税务报:我是X市烟草公司的财务负责人。由于烟草行业经营的特殊性,我们通常在市一级的烟草公司成立独立核算的烟草物流公司。物流公司主要为烟草公司提供运输、仓储、保管和装卸搬运等业务,而烟草公司则按照约定好的标准向其支付费用。我们的烟草物流公司还同全国许多地区的烟草物流公司开展了大量的烟草联运业务,这大大地降低了烟草的运输费用,缩短了运输时间。2004年2月,烟草物流公司还被我市地税局认定为货物运输业自开票单位。最近,我市国税局稽查局和地税局稽查局对市烟草公司和烟草物流公司分别进行检查。在对烟草物流公司2003年1月1日~2004年9月30日以来的营业税缴纳情况进行检查后,市地税局稽查局对该公司作了两个补税决定:1.对支付给全国其他地区烟草物流公司的联运费支出902万元,决定不予冲减本烟草物流公司的运输收入,补税27.06万元。2.市烟草物流公司提供的672
    2023-06-07
    77人看过
  • 专票丢失提供复印件能抵扣吗
    一、专票丢失提供复印件能抵扣吗1、专票丢失提供复印件不能抵扣,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单或丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明,作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的证明单作为增值税进项税额的抵扣凭证。2、法律依据:《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。二、增值税抵扣的条件有哪
    2023-08-10
    414人看过
  • 营改增后哪些进项税额能抵扣,哪些不能抵扣
    《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价扣除率买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税
    2023-02-25
    324人看过
  • 跨年度取得发票可不可以抵扣进项税额
    问:我公司在2014年末暂估了一笔70多万元的技术咨询费,在2015年取得这该笔业务的专用发票,在企业所得税汇算清缴时这笔费用没有税前扣除,这笔业务该如何处理?进项税能否抵扣?答:《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六项关于企业提供有效凭证时间问题规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六项关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说
    2023-05-05
    224人看过
  • 增值税专用发票丢失能不能补录
    咨询描述:发票丢失能不能补录解答内容:根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》第二十八条规定:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件5),经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印
    2023-06-07
    272人看过
换一批
#交通常识
北京
律师推荐
    展开
    #机动车
    词条

    机动车是指使用发动机作为动力来源的车辆,通常包括汽车、摩托车、拖拉机、农用车等各种车辆。机动车具有速度快、操作灵活、舒适性高等优点,但同时也需要遵守交通规则和安全驾驶。 在道路上行驶的机动车必须符合相关的安全和排放标准,并取得相应的行驶证和... 更多>

    #机动车
    相关咨询
    • 专用票的进项发票税额能抵扣普通发票的增值税吗
      江苏在线咨询 2022-10-30
      可以,只要是合法合规而且认证成功的进项税,均可以抵扣销项税,不管销项开的是普通发票还是专用发票
    • 保险发票进项税额能抵扣吗
      山东在线咨询 2022-10-25
      如果是购买财产保险(如车险等),与企业生产经营直接相关的保险,收到增值税专票是可以抵扣的。
    • 不能抵扣进项税额的费用发票可以抵扣吗
      云南在线咨询 2022-10-30
      开支费用取不到发票,不可以在所得税前抵扣。r《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的,可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金,因为没有发生应税行为,所以无法开具发票,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
    • 进项税抵扣金额开的发票能写数额吗
      广东在线咨询 2022-11-01
      含税不含税都可以,但是你要注明,因为含税与不含税是不同的。
    • 已抵扣的进项税转出还能带新发票进项抵扣吗
      甘肃在线咨询 2022-11-02
      你没明白进项税额抵扣的实质。以前期间取得的进项税额,在税务部门认证后就可以在当期抵扣,不分进项税额归属于哪项货物。税务部门也只会看你当期销项税额和可以抵扣的进项税额,所以只要认证了可以抵扣的进项税额就可以抵扣。