笔者认为,纳税人要想充分发挥税收筹划的作用,在筹划时就应该注重税收筹划的合法性、长期性、适用性。
首先是合法性。税收筹划必须以依法纳税为前提,修订后的《税收征管法》限制了税务机关的自由裁量权,硬化了税收执法的刚性,增大了偷逃税的责任风险。如对偷税行为,《税收征管法》修订前,税务机关追缴纳税人不缴或少缴税款、滞纳金,可处不缴或少缴税款5倍以下罚款,没有罚款底限;而修订后则规定必须处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。笔者发现大部分被稽查的纳税人,均存在不同程度的偷税行为,最后都不可避免地补缴了税款,缴纳了滞纳金、罚款,这无疑增加了税收成本,而且这部分支出是不准在企业所得税前扣除的。经分析,大部分纳税人并不是有意偷税,而是由于对税法的规定或是对账务处理的要求不清楚所致。可见,纳税人应自觉学习并弄懂税法基础知识,依法办理涉税事宜,在确保避免缴纳罚款和滞纳金的基础上,再进行税收筹划。
其次是长期性。税收筹划是分层次的,既包括基础的、简单的筹划,也包括系统的、复杂的筹划,需要专业人员进行深入研究、论证后实施,并贯穿于企业生产经营的始终。企业在投资时,可根据不同的税收政策,选择对企业最有利的投资时机、投资行业和产业,根据不同地区的税制差别及区域性税收优惠政策,选择最有利的投资地点。在经营过程中,企业应研究税收政策,最大限度地利用费用列支限额,如招待费、宣传费、广告费等费用开支都是有规定标准的,超标准部分不允许在税前扣除。企业可通过改变核算方式、设立销售公司等途径增加费用列支。总之,税收筹划伴随在企业生产经营的全过程,企业应按税法规定计提有关费用,该列支、该摊销、该计提的折旧及各项费用应尽量提足,最大限度地增加税前扣除额,对需要报税务机关审批后才能扣除的费用、损失、亏损,一定要报批,按期计提和弥补。
第三是适用性。搞好税收筹划,固然可有效降低税负,但企业经营目的是最大限度地盈利,税收筹划也应服从企业经营方针和营销目标,必须与其他经营决策配合使用。如企业采购对象有增值税一般纳税人和小规模纳税人之分,选择不同的采购对象,企业负担的流转税当然会有所区别。当购货方为增值税一般纳税人时,购买增值税一般纳税人的货物比购买小规模纳税人的货物抵扣的增值税进项税额多,但决定货物采购的因素还有增值税一般纳税人和小规模纳税人之间价格、质量等因素影响。可见,不应把税收筹划的最终目标确定为节税,纳税人实现税收负担最低化并不一定就是成功的筹划,税收筹划只能围绕企业经营目标来进行。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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个人税收筹划浙江在线咨询 2022-03-21个人税收筹划:因为月工资薪金适用超额累进税率,而全年一次性奖金适用税率则类似于全额累进税率,全年一次性奖金计税方法比较特殊,所以尽可能多安排全年一次性奖金以及尽可能少安排全年一次性奖金的税收筹划思路都是错的,我们对全年一次性奖金和月工资分配的基本思路是在假设去年总收入按月平均发放的基础上,将月工资适用的最高税率的部分依次转移为全年一次性奖金,转移的限额为全年一次性奖金适用的税率低于或等于测算最低税
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什么是税收筹划?税收筹划的特点有哪些?贵州在线咨询 2022-10-24纳税筹划是通过事先的规划,在合乎税法规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先,纳税筹划必须是合法的;其次纳税筹划是事先的一种规划;最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点:第一:合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二:筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一
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工资税收筹划应该怎么做青海在线咨询 2022-08-30大致有以下几种: 1、人可在尽可能长的时间段内分期领取劳动报酬; 2、推迟或是提前,将各个月的工资收入大致拉平; 3、工资发放可尽量安排在容许税前扣除额以下; 4、提升员工福利水平,降低名义收入:例如,为员工提供员工餐、员工宿舍、班车等等福利,采用非货币支付的形式,提高员工公共福利支出; 5、按工资基数缴纳; 6、年终奖合理避税方法:纳税人取得的季度、年度性奖金,可分摊到几个月发放,作为月工资所得