小规模纳税人可以抵扣增值税专用发票吗-法师兄

小规模纳税人可以抵扣增值税专用发票吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-27 00:30:12 471 人看过

小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3％的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3％的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

一、纳税人识别号是什么

纳税人识别号，是由字符组成的、纳税人、扣缴义务人的纳税识别代码。需要发放纳税人识别号的有，扣缴义务人、临时纳税登记人、以及代扣代缴的自然人纳税人。

二、纳税人分几种

税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织。

对纳税主体依不同的标准可以作不同的分类。例如，在所得税法中，纳税主体可分为居民纳税人和非居民纳税人；在增值税法中，纳税主体可分为一般纳税人和小规模纳税人，等等。此外，在税收征管和税收负担方面，纳税主体还可分为单独纳税义务人和连带纳税义务人，实质上的纳税义务人和形式上的纳税义务人，等等。

纳税主体在各个具体的税法或税收条例中不尽相同，它直接影响到征税的范围，因而是各税法或税收条例必须首先加以明确的要素。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
哪些增值税发票可以抵扣，哪些增值税发票不可以抵扣

一、票款不一致的增值税专用发票《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【1995】192号）第一条第（三）项规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。”基于此规定，票款不一致的不可以抵扣进项税金。二、“对开发票”不能抵扣进项税金（一）对开发票的涉税风险所谓“对开发票”是指一购货方在发生“销售退回”时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。部分纳税人认为，用发票对开这种方法解决“销货退回”问题只是等于把这批不符合质量要求的货物又“卖回”了销货方，并不造成购销双方的税款流失，因为退货方已将这张发票作了账务处理，也计提了销项税金，不存在少缴或逃缴税款问题；对于供货一方

2024-03-31

262人看过
增值税
专用发票和增值税普通发票的区别？增值税普通发票可以抵扣吗？

增值税专用发票和增值税普通发票最主要的区别就在于增值税专用发票可以抵扣，而增值税普通发票不能抵扣。【增值税专用发票】：这类发票为增值税一般纳税人通过开票机器或者税务局代开，有较强的规格和金额限制，不能随意开具。此发票一般分为三联式和六联式，三联式第一联为记账联，是销货方作为确认收入入账的依据；第二联为抵扣联，也就是和普通发票的差别所在，这一联可以作为购货方进项认证抵扣的依据；第三联为发票联，是购货方确认进项的入账依据。而六联式前三联和三联式没区别，后三联为副联。【增值税普通发票】：除增值税一般纳税人外的企业可以开具，分为两联式和五联式，两联相对于专用发票少了抵扣联，五联式后三联为附加联，供企业选择。注：增值税一般纳税人可以同时开具专用发票和普通发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。

2023-03-01

70人看过
纳税人
小规模纳税人收到的专票能抵扣吗

小规模纳税人开具的增值税专用发票应当是税务机关开具的征收率为3％的增值税专用发票。这种征收率为3％的增值税专用发票可以按照开具的增值税专用发票注明的税额抵扣。特殊发票的抵扣规定是取得合法的扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，进项税额不得从销项税额中扣除。小规模纳税人可以抵扣吗小规模纳税人开具的专票可以抵扣如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率（3％）抵扣进项。如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣，只能列入成本核算。《增值税暂行条例实施细则》第十一条

2023-08-16

91人看过
纳税人
小规模纳税人能否使用专票进行抵扣？

小规模纳税人可以申请开具增值税专用发票，但从税链的角度来看，向小规模纳税人开具专用发票就无法进行抵扣，这会破坏整个税链。此外，对于小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人，收取的专用发票必须全部计入成本，不能进行抵扣。小规模纳税人可以申请开具增值税专用发票,但是从税链的角度来看,如果向小规模纳税人开具专用发票,就无法进行抵扣,这就会破坏整个税链。此外,对于小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人,收取的专用发票必须全部计入成本,不能进行抵扣。小规模纳税人能否抵扣专票？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人不得抵扣增值税专用发票。这是由于小规模纳税人的计税销售额和应纳税额较低，缺乏抵扣的税款来源，因此不能享受抵扣税款的优惠政策。但是，小规模纳税人可以选择使用普通发票进行代替，以降低成本和风险。因此，小规模纳税人可以抵扣专票，但需要注意相关法规和政策的规定。小规模纳税人可以申请

2023-08-28

103人看过

法律综合知识
利用增值税专用发票虚假抵扣税款

手段之一，利用“四小票”虚假抵扣税款增值税制度缺陷导致专用发票链条断裂，“四小票”担当了接续的“角色”（即纳税人可以凭“四小票”抵扣税款）。当前，增值税专用发票交叉稽核系统（以下简称“金税工程”）对“四小票”还无法有效监控，一些不法分子利用这一盲区大肆虚抵税款。在运输发票方面，一些企业虚假抵扣运输发票的“进货额”已经远远超出实际进货额。2008年，辽宁省朝阳市建平县国税局查处的某商贸公司，在没有购进任何货物的情况下，账面竟有高达6900万元的货运费用，在海关完税凭证方面，有些企业根本没有进口货物却虚假抵扣了许多海关完税凭证；在资发票方面，有一段时间此类案件呈高发态势。2007年，鞍山、葫芦岛、辽阳市稽查局与警方协作破获的鞍山“2·14”虚开废旧物资发票案就是佐证。该案虚开废旧物资发票7353组，涉及全国10个省162户企业，案值高达13亿元，造成1．3亿元国家税收流失。手段之二，利用增值税

2023-11-30

309人看过
增值税
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）

ZG11SB001增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：440300333333333纳税人名称（公章）：深圳市xx商贸有限公司金额单位：元（列至角分）税款所属期：2008年09月01日至2008年09月30日填表日期：2008年10月9日一、计税依据项目栏次本月数本年累计（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额11200012000其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额250005000税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额410001000其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税货物及劳务销售额630003000其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税货物销售额82000020000其中：税控器具开具的普通发票销售额9直接出口货物免税销售额102000020000二、税款计算本期应纳税额11520520本期

2023-06-07

263人看过
增值税
一般纳税人运费发票能抵扣增值税吗

问题：我公司是一般纳税人，属于其他造纸业，主要经营一些纸箱、纸管等，现有一张运费发票，问能不能抵扣？发票金额为1578.48元，全抵吗？答复内容：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：对增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用、销售应税货物而支付的运输费用，根据运费发票所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。准予计算进项税额扣除的货运发票种类：1、增值税一般纳税人外购和销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。2.准予计算进项税额扣除的货运

2023-04-24

231人看过
增值税
增值税申报指南：小规模纳税人开专票要注意

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。增值税发票和专票的区别增值税普通发票和专用发票的区别如下：（一）根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知规定：专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。抵扣联，作为购

2023-07-08

236人看过

增值税
增值税专用发票抵扣时间是多少，增值税发票的构成？

一、增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。二、构成增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次

2023-05-06

126人看过
增值税
一般纳税人转登记为小规模纳税人后，还能自行开具增值税专用发票吗？

转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票；转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。以上内容就是一般纳税人转为小规模纳税人的政策具体解读，希望可以帮到需要帮助的朋友。一、增值税发票抵扣联认证时间1、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。2、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。3、增值税专用发票的认证期限由

2023-03-05

478人看过
增值税
小规模企业如何提供增值税专用发票

现在不少小规模企业向一般纳税人销售货物时，往往忽视了到主管税务机关代开增值税专用发票。根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定，增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。因此单位向一般纳税人销售货物完全可以到税务机关申请代开增值税专用发票。这样，一般纳税人的购货单位取得代开专用发票可以抵扣进项税，降低购货成本，公司也可以扩大产品销路。申请代开增值税专用发票的具体做法是：一、申请代开专用发票的范围国家税务总局《关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）规定，已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者），以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，可以申请代开专用发票。但主管税务机关只能为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票。固定业户到外县（市）销售货

2023-06-07

433人看过
增值税
增值税专用发票能不能抵扣了？

增值税专用发票可以抵扣。但需要有凭证，税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施营改增地区的运输业增值税发票）二、当期可抵扣进项税额1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率4.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。三、增值税发票有什么用增值税发票的作用如下：1.增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税

2023-02-20

52人看过

增值税
劳务行业收到增值税专用发票可以抵扣吗

咨询描述：如果我们是劳务行业，实行低税率，有对方给我们开具的17%的增值税票，我们可以抵扣吗？解答内容：〈中华人民共和国增值税暂行条例〉第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（五）非正常损失的购进货物；（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。因此：如贵公司为增值税一般纳税人资格，取得增值税专票符合以上要求，可以进行抵扣，具体抵扣要求请拨打0372-12366咨询。

2023-06-07

462人看过
增值税
小规模纳税人收到增值税发票账务怎么处理

一、小规模纳税人收到增值税发票账务怎么处理（一）作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。（二）对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款（他开具了专用发票给了不是一般纳税人企业）。（三）对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。二、小规模纳税人增值税发票怎么开小规模纳税人申请代开增值税专用发票，可以带上合同书，对方单位税务登记证副本复印件（证明对方是一般纳税人的资格），本单位税务登记证副本，到本单位的主管国家税务局，申请代开增值税专用发票，税率为3%，另外把税金准备好，发票开好以后会立即扣缴税款的。申请代开增值

2023-06-07

91人看过