增值税一般纳税人纳税申报操作步骤-法师兄

增值税一般纳税人纳税申报操作步骤

来源：互联网时间： 2023-06-07 14:44:17 276 人看过

各纳税人：

按照省国税局通知，为了规范增值税一般纳税人申报，优化税收服务，根据国家税务总局文件精神，从2005年12月征收期(所属期2005年11月)起调整增值税纳税申报的流程，请各纳税人在12月1日开始的申报期按照以下的增值税一般纳税人纳税申报操作步骤操作。

张家港市国家税务局

2005.11.28

增值税一般纳税人纳税申报操作步骤

(用于纳税人)

步骤时间办理业务相关的资料及系统注意事项

第一步申报所属月份的月底前专用发票进项税额抵扣联认证专用发票抵扣联(1)尽量不要集中到月底的最后几天进行认证;(2)申报时应从返还的认证数据中剔出不允许抵扣部分

第二步每月1日专用发票销项税额防伪税控IC卡抄税，并打印《专用发票开具清单》防伪税控IC卡及防伪税控开票系统(1)IC卡抄税由纳税人自行完成;(2)《专用发票开具清单》将作为申报资料递交，必须全部打印

第三步每月1日其他抵扣凭证(四小票)进项税额采集合法的其他抵扣凭证及国税总局通用采集软件务必按照采集要求准确、完整录入可以抵扣的凭证信息，并在申报时正确导入申报系统

第四步申报期内(主管分局建议的期限内)网上申报企业递交纳税申报数据，收到申报信息递交成功回执后，打印纸质申报资料《专用发票开具清单》、相关财务账册、凭证资料及网上申报系统除了录入普通发票开具数、不开发票销售额等内容外，增值税申报资料中涉及的防伪税控系统开具的增值税专用发票各栏目(附表一第1、8、15栏)数据，由纳税人按照防伪税控开票系统实际开具情况自行对照填列(录入)，《发票领用存月报表》也由纳税人依据申报所属月份的发票使用情况自行填列(录入)，《增值税(专用/普通)发票使用明细表》不再需要填列(录入)增值税专用发票信息，《作废、红字专用发票原因分析表》也暂不填列(录入)。纳税人必须仔细、完整、准确填列(录入)各项申报数据资料后，向税务机关发送

第五步申报期内(主管分局建议的期限内)前往国税机关进行防伪税控IC卡报税及比对纸质申报表及所有规定的附表、财务报表、《专用发票开具清单》、防伪税控IC卡(或软盘)国税机关在收到纳税人IC卡报税信息后才确认申报过程的结束，并进行票表比对，如相符则IC卡解锁，如不符则转处理岗处理，IC卡暂不解锁

第六步防伪税控报税的同时票表比对异常情况处理(包括少缴或多缴税款的处理)(同上)报税窗口发现比对异常的，一般均转到分局专设的异常情况处理窗口处理，请带好所有纸质申报资料

增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时，应提供以下资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》主表和附列资料(表一)、(表二)及《增值税纳税申报附表(104项指标)》;

(2)《资产负债表》和《损益表》;

(3)《发票领用存月报表》;

(4)税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)和《专用发票开具清单》;

(5)经税务机关批准的延期申报或延期纳税文书;

(6)《成品油购销存情况明细表》和《加油站月份加油信息明细表》或加油IC卡、《加油站月销售油品汇总表》;

(7)《货物运输发票抵扣清单》

(8)《海关完税凭证抵扣清单》;

(9)《废旧物资发票开具清单》;

(10)《废旧物资发票抵扣清单》;

(11)《代开发票抵扣清单》;

(12)《机动车销售统一发票清单》、已开具的机动车统一发票存根联、《机动车识别代码清单》;(《机动车统一销售发票领用存月报表》由《发票领用存月报表》代替)

(13)主管税务机关要求报送的其他资料。

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