内部控制的重点和难点是什么-法师兄

内部控制的重点和难点是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-02 21:51:46 285 人看过

笔者所在的企业是我国较早实施《萨班斯-奥克斯利法案》内部控制管理的中央企业。现在基层员工谈论内部控制，称之为“内部恐惧”，有一种敬畏感。其实，这种感觉是对的。正如张忠教授所言：内部控制设计的人性基础是建立在西方哲学所强调的“恶性”基础之上的，制度设计的目的是“惩恶扬善”，即使是那些无情的人也不能乘虚而入。内部控制制度建设应遵循“慎法、简法”的原则，使其具有较强的针对性和严密的可操作性，真正起到管理、规范、约束、预防、协调的作用。内部控制制度的生命力在于实施，内部控制制度的权威在于实施。建立健全实施体系责任机制，真正把制度要求转化为自律要求，把外在约束转化为内在自觉，要根据岗位职责细化量化考核指标，将考核结果与创先争优、绩效考核、职务晋升、福利待遇相结合，以科学严格的考核确保实施制度的压力和动力。在管理上，要坚定不移地维护规章制度的神圣性和权威性，重视制度运行的“火炉效应”，严惩各种违规行为。如果我们沉迷于违法行为，规章制度就会形同虚设，错误事故的发生将难以避免。因此，要注重培养员工对规章制度的敬畏，让员工意识到违规行为的严重危害，从源头上注意防范和约束可能发生的违规行为。正如《诗经》所说，我们应该“慎之又慎，如履薄冰”。通过正激励和负激励来保证企业和个人对制度的尊崇

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多保证相关文章

内部控制审计
银行内部控制体系建设“五要点”

作者：佚名2009-9-815:02:22来源：当代金融家随着中国经济的进一步市场化、全球化，国内各家银行所处的环境日益复杂，任何一个因素的变化，都会引起经营的不确定性，从而产生风险。随着中国经济的进一步市场化、全球化，国内各家银行所处的环境日益复杂，任何一个因素的变化，都会引起经营的不确定性，从而产生风险。即使在金融市场高度发达的西方经济体中，金融机构风险管理与内部控制依然是一个重要课题。中国银行业要参与全球市场竞争，在日渐成形的全球金融新秩序中发挥其自身优势，必须拥有与其他国际性银行接轨的内部控制与风险管理体系。内部控制监管的趋势国内外金融监管机构都已经关注到，建立有效内部控制与风险管理体系对现代银行机构的重要性，发布了一系列针对加强银行机构内部控制与风险管理体系的监管制度。在国内，2008年6月28日，财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会等五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》

2023-06-07

494人看过
管制
制高点控制措施的重要性

实施交通管制一般采取以下措施：1、封闭现场和相关地区。2、设置警戒线，划定警戒区域。3、控制现场制高点4、控制区域性交通管制。5、查验现场人员身份证件，盘查嫌疑人员。（六）禁止集会、游行、示威等活动。（七）责令围观人员立即离开现场，聚集的人群立即解散。发生职业病危害事故时卫生部门可采取什么临时控制措施1、发生职业病危害事故或者有证据证明危害状态可能导致职业病危害事故发生时，卫生行政部门可以采取下列临时控制措施：（1）责令暂停导致职业病危害事故的作业；（2）封存造成职业病危害事故或者可能导致职业病危害事故发生的材料和设备；（3）组织控制职业病危害事故现场。2、法律依据：《中华人民共和国职业病防治法》第六十四条《中华人民共和国政府信息公开条例》第七条各级人民政府应当积极推进政府信息公开工作，逐步增加政府信息公开的内容。第八条各级人民政府应当加强政府信息资源的规范化、标准化、信息化管理，加强互联

2023-07-06

462人看过
管制
对当前粮食财政补贴和内部控制的几点思考

作者：佚名2006-5-2015:49:19来源：中审网在全国粮食库存供过于求的大背景下，我省率先实行粮食购销市场化改革，企业转制、人员分流、财政减负、粮食安全等目标取得了阶段性成果。现全国粮食市场化改革朝着“市场放开、直补粮农、省长负责、加强调控”的目标全面推进。为从容应对粮食安全风险，进一步完善粮食财政补贴机制，加强粮食购销企业的内部会计控制，应是当前粮食财务工作的重中之重。一、粮食财政补贴和内部会计控制中存在主要问题1.粮食储备缺乏相对统一的补贴定额，和基本稳定的参照标准。由于粮食安全与县级政府的任期目标关联不大，财政分灶吃饭，储备粮食补贴能压则压。现实储备粮规模、品种是省定，保管时间基本限定，钱是中央粮食风险基金包干政策不变中解决。随着粮食形势的变化，对粮食补贴不再是简单的减人减负担，而是政府对粮食工作和粮食安全的需要，上级部门可以制定一个相对的储备粮补贴标准，由各地在可控的幅度内

2023-06-07

70人看过
国务院
什么是重点污染物排放总量控制制度？

水污染物排放总量控制制度，是指在特定的时期内，综合经济、技术、社会等条件，采取通过向排污源分配水污染物排放量的形式，将一定空间范围内排污源产生的水污染物的数量控制在水环境容许限度内而实行的污染控制方式及其管理规范的总称。这种控制方法是针对水污染物浓度控制存在的缺陷（没有将污染源的控制和削减与当地的水环境目标相联系，区域内各排放单位排放的污水只要达到国家或地方规定的排放标准，就可以合法排放了），在污染源密集情况下无法保证水环境质量的控制和改善提出来的，它比浓度控制方法更能满足环境质量的要求，对水污染的综合防治、协调经济与环境的持续发展具有积极、有效的作用。根据水污染防治法规定，重点污染物排放总量控制制度包括以下四方面内容：（一）适用的范围是实现水污染物达标排放后仍不能达到国家规定的水环境质量标准的水体。如果尚未实现达标排放或者实现达标排放后能够达到水环境质量标准，就不需要实施重点污染物排放总

2023-06-06

227人看过

资产重组
企业改制和资产重组的难点问题

通常情况下，企业改制和资产重组的存在以下的难点问题：(一)企业的产权关系难理顺，尤其是涉及到国有资产，还要对企业的产权性质进行界定。另外部分企业存在交叉持股、循环持股等情况，如母公司的孙子公司还是母公司的股东等现状，遇到类似情况，理顺企业的产权关系会非常的困难。(二)资产重组管理难，尤其是涉及到人员的重新调整问题，资产效益好的企业大家争着去管，效益不好的企业大家都不愿去管。另外股东之间为争企业的管理权和控制权又往往互相扯皮，使企业管理团队难以形成核心力量。(三)剥离后的资产处理难，尤其是涉及到主辅分离的情况，将辅业资产交出去处理会非常难。另外让剥离出去的资产实现自负盈亏更难。(四)如何实现资产优化，让改制和重组后的企业能够实现盈利或达到盈利的最佳点真正实施起来是一件比较困难的事情。因为企业资产重组的盈利预测或分析往往是依据企业的财务报表和资产评估报告等纸面材料作出的，而这些被依据的财务报表

2023-06-09

348人看过
坏账
内部控制和控制测试之间有什么区别

1、了解内部控制，其中，评价控制的设计要考虑该控制单独或与其他控制一起是否能够有效地防止、发现和纠正重大错报，控制的实施是指控制的存在和被审核方的使用。注册会计师通常执行以下风险评估程序，以获取有关控制设计和实施的审计证据：1。询问被审计单位的工作人员；2。观察特定控制的应用；3。检查文件和报告；4。跟踪财务报告信息系统中交易的处理过程（通过测试）。要理解内部控制，就必须非常清楚被审计单位业务活动的过程，知道在每个环节使用什么样的内部控制来防止、发现和纠正重大错报。例如，要了解被审计单位销售业务的内部控制，就必须明确几个重要环节的内部控制，如：（1）信贷管理部门是否设在销售部之下。如果信贷管理部门设在营业部之下，营业部往往是为了追求销售业绩，无论是否以巨额坏账损失为代价。这将导致应收账款的估值和分摊存在重大错报的风险。（2）仓库是否按照赊销批准的销售订单发货。如果仓库收到的销售订单未被批准

2023-05-08

185人看过
支票
出纳实战——库存现金内部控制的特点及内容

一、库存现金内部控制的特点1.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行2.现金收支与记账的岗位分离3.全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续4.现金收支要有合理、合法的凭据二、库存现金内部控制的内容1.核定库存现金限额，并按限额控制库存现金。库存现金限额应由银行和企业共同根据企业一定时期内(一般为3天)实际需要支付的零星开支数额以及找零现金的需要量来确定。该限额一经确定，企业就必须按规定限额控制库存现金的数量，超过限额的部分必须在当日或次日上午送存银行。未经银行许可，企业不得擅自从自己的现金收入中坐支现金。库存现金若不足时，企业可签发现金支票从银行提款，以补足限额。2.出纳人员对库存现金必须做到日清月结，不以“白条”抵充，做到账款相符。出纳人员在每天营业终了后，核对实际库存现金数与现金日记账。3.企业应组织内部审计或稽核人员定期对库存现金进行清查，也可根据需要临时抽查，以确保现金的合理

2023-05-02

99人看过
审计方法
浅析往来账款内控制度审计重点

作者：佚名2008-4-1315:06:39来源：审计教育网随着市场经济的发展，往来账款所占企业资金比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强对企业往来账款的审计监督，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境是十分重要的。当前往来账款中存在的主要错弊是：不定期对账；往来账款不定期清理；对已销账的往来款管理不善；利用往来账款调节利润；租出借账户或为他人套取现金；往来款核算不规范，账务处理不正确，账户之间不按规定的业务内容记账等等。针对以上弊端浅谈对往来账款内部控制制度的审计方法。首先，通过审计调查，了解往来账款的控制环境。要了解一个企业的往来账情况，一是要从了解该企业的控制环境入手，找出控制环境中是否存在问题。目前企业现状来看，首先，有些企业从领导到员工不重视往来账款的管理。有些领导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就

2023-06-07

295人看过

管制
毒品防控的重点措施是什么？

毒工作实行预防为主，综合治理，禁种、禁制、禁贩、禁吸并举的方针。禁毒工作实行政府统一领导，有关部门各负其责，社会广泛参与的工作机制。根据我国相关法律规定的毒品，是指鸦片、海洛因、甲基苯丙胺（冰毒）、吗啡、大麻、可卡因，以及国家规定管制的其他能够使人形成瘾癖的麻醉药品和精神药品。我国的禁毒方针1、自愿戒毒。在卫生医疗部门内开设戒毒医疗机构，吸毒人员可以自愿在戒毒医疗机构接受为期一个月甚至更长时间的药物治疗与康复。2、社区戒毒。有别于过去封闭式环境的戒毒治疗方式，是由公安机关决定将吸毒成瘾人员放在其生活的社区，由有关基层组织和机构进行戒毒管理的一种戒毒模式。社区戒毒的期限为三年。3、强制隔离戒毒。是为了保证戒毒效果，依法将戒毒人员隔离在一个专门的治疗场所内，在与毒品隔绝的环境下进行戒毒治疗。强制隔离戒毒的期限为二年。4、社区康复。公安机关对被解除强制隔离戒毒的人员可以责令其接受不超过三年的社区

2023-07-10

216人看过
支票
建立采购与付款内部会计控制的十个注意要点是什么

(1)采购业务必须经过请购、批准、订货(或采购)、验收、货款结算等环节。采购业务的全过程不得由一个部门完全办理，相关部门之间应该相互牵制。(2)计划部门应该根据生产经营的需要，依据公司的一般授权(制度授权)与特别授权，向采购部门发出采购通知单。采购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据。(3)采购部门根据采购通知单，填制订购单，订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等，预先予以编号，并经被授权的采购员签字。订购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据。(4)物资的采购，要尽可能与供应公司签订合同。重大合同应提请财务部门会签。合同一经签订，必须及时将合同副本送财务部备案。(5)批量物资采购，应采取竞价方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和经济性;(6)采购物资到达之后，采购部门要及时通知仓储部门验收入库。仓储部门要严格按订购单上要求的名称、规格、数量、质

2023-06-12

82人看过
内部审计
内部审计在内部控制中扮演什么重要角色

1、内部审计与内部控制的关系内部控制与内部审计之间存在着相互依存、相互促进的内在关系。内部审计是内部控制不可或缺的组成部分。逐步发展内部审计，加强内部经济监督管理。它是企业内部的一项独立评估工作。为管理层提供会计核算、财务等业务咨询和咨询服务。内部审计作为一种重要的监督职能，被置于整个内部控制的更高层次。内部审计是内部控制的控制。内部审计是对内部控制制度进行全面审查和监督的专门机构。它独立于会计控制之外，发挥着其他部门或控制无法替代的重要作用。目前，内部审计的范围已经从传统的财政收支审计扩展到经营管理的各个方面。按照国际惯例，内部审计通常代表管理层对整个企业内部控制体系的健全性、有效性和合规性进行评价，因此也是内部控制的控制。在我国，内部审计是指被审计单位的内部组织或人员对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果进行的评价活动。内部审计是内部控制制度的一个重要分

2023-05-02

262人看过
执行费用
成本与费用内部会计控制要点有哪些

(1)生产必须依计划进行，领用材料必须办理领料手续。(2)只有依据计划部门下达的“生产通知单”，仓储部门才能发料。(3)月末，应对材料耗用民政部进行盘点，未用完的材料应办理退料或“假退料”手续。(4)必须按成本计算对象对耗用材料进行适应的分配。(5)应该对费用开支实行总额控制，超过费用总额的开支，原则上不予报销。费用总额的控制标准在单位年度预算中确定。(6)制定并实施健全有效的费用预算与控制标准是单位财务部门的职责。各单位必须建立费用核准制，严格费用开支的审批，特别是预算外的开支，必须履行特殊的审批手续。(8)所有费用单据只有经过书面核准才能进行报销。(9)必须制定并严格执行费用开支范围。(10)财务部门在办理各项报销手续时，应该进行如下复核：①成本、费用的开支是否合理、合法，有无相关人员的批准签字;②成本、费用的开支是否超出开支标准或预算范围;超标准或超范围开支是否经特别授权;③相关的原

2023-06-28

232人看过

保证
内部审计是内部控制得以实施的重要保证

作者：佚名2009-7-3121:21:19来源：内审网【摘要】内部控制以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率效果，促进企业实现发展战略为目标。而内部审计作为实施内部控制环境的基础环节，是内部控制不可缺少的重要组成部分。【关健词】内部控制制度；内部审计；实施为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，财政部与中国证监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。《基本规范》为我国未来内部控制制度建设提供了基本框架；为企业构建和实施内部控制提供了基本理念。同时强调了内部控制是一个动态管理的过程，是一个实现内部控制目标的过程；提出了内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率效果，促进企业实现发展战略；明确了内部环境、风险

2023-04-24

397人看过
审计人员
部门预算编制审计的重点和方法

从多年来部门预算执行审计查出和反映的问题来看，很多都与部门预算编制有关。部门预算编制对预算执行的真实性、合法性以及预算资金管理和使用的经济性、效益性有着根源性的影响。要从根本上解决部门预算执行中存在的问题，部门预算编制审计就显得非常重要。笔者结合审计工作实践，谈一下部门预算编制审计中应当注意的问题，希望为当前形势下的预算执行审计工作提供一些新思路、新方法。一、部门预算编制内容审查审计人员应取得部门预算编制和批复业务过程中有关文件、项目申报书和账簿资料等，重点审查以下内容：（一）收入预算编制是否完整部门收入预算包括一般收入预算和政府性基金收入预算。一般收入预算又可具体分为财政拨款收入、非税收入、其他收入和转移性收入预算。审计人员应重点关注应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入是否全部纳入预算管理。如一些行政事业性收费收入、罚没收入、房产出租收入、上级补助收入等比较容易放在账外的收

2023-04-24

61人看过