一般纳税人与小规模纳税人的不同点都有啥-法师兄

一般纳税人与小规模纳税人的不同点都有啥

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-09 16:01:40 389 人看过

而小规模纳税人则是指年销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。虽然两个名称比较相似，但其实两者之间还是有所区别的。

一般纳税人与小规模纳税人的主要区别：

(1)计税办法不同

一般纳税人按照销项税(即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金??也就是供货方的销项税)计税纳税;

生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率(税率为6%)计算纳税;

(2)开票权不同

一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17%或13%;

小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6%;

(购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣)

这些就是我们在这方面的知识。如果你想要了解更多关于这些方面的内容，也可以到网上进行搜索查询。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，一般纳税人可以变更为小规模纳税人吗
456人看过
一般纳税人转小规模纳税人条件再次转一般纳税人
378人看过
小规模转一般纳税人变更流程，小规模纳税人纳税征收方法
202人看过
餐饮服务小规模纳税人税率是多少，小规模纳税人和一般纳税人区别
479人看过
小规模纳税人能否转换成一般纳税人？
269人看过
转换纳税人身份的指南：从一般纳税人到小规模纳税人
275人看过

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

纳税人
符合条件的纳税人从小规模纳税人升级为一般纳税人

一般纳税人转登记为小规模纳税人需满足两个条件：已登记为一般纳税人在转登记日前的连续12个月或连续4个季度中应税销售额累计未超过500万元，经营期不满12个月或4个季度时可按月或季平均销售额估算累计销售额。符合条件的人在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人，需满足以下两个条件：首先，您已登记为一般纳税人；其次，在转登记日前的连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）中，应税销售额累计未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月（或季度）平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。另外，一般纳税人可自主选择是否转登记为小规模纳税人。因此，符合上述规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。转登记条件：一般纳税人转小规模根据《增值税一般纳税人登记管

2023-09-05

218人看过
企业所得税
企业所得税、一般纳税人、小规模纳税人纳税申报方式

企业所得税纳税申报纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、企业所得税(季度)纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖征收章。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人。营业税纳税申报银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业务按季度办理营业税纳税申报;从事保险等其他应税业务的纳税人按月办理纳税申报。按季度办理纳税申报的纳税人于每季终了后的十五日内，按月办理纳税申报的纳税人于每月终了后的十日内到主管税务机关申报征收窗口办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：1、营业税纳税申报表;2、财务报表。以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入

2023-06-07

488人看过
纳税人
什么叫一般纳税人？什么是小规模纳税人？

一、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。认定标准：一般纳税人证书1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。认定标准：增值税暂行条例实施

2023-02-25

146人看过
法律综合知识
营改增纳税人如何划分一般纳税人和小规模纳税人

一、营改增纳税人如何划分一般纳税人和小规模纳税人根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。其中：年应税销售额标准为500万元（含本数，含税销售额为515万）。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别（一）增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17％增值税专用发票，购进货物可以取得17％或3％增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行

2022-02-23

450人看过

法律综合知识
每月一般纳税人报税流程，一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么

每月一般纳税人报税流程是每月一号进行抄税工作，并准备好相关材料去报税大厅办理报税。一般纳税人和小规模纳税人的区别是认定条件不同、帐务处理上区别、税收管理规定不同、税率与征收率不同。一、每月一般纳税人报税流程每月一般纳税人报税流程如下：1．一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作；2．准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，先读卡，填写表格并且打印；3．完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。二、一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么一般纳税人和小规模纳税人的区别是：1．认定条件不同主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2．帐务处理上区别（1）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同（2）在销售商品时，采用的税率不同。3．税收管理规定的区别一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增

2022-07-27

264人看过
法律综合知识
一般纳税人如何变更为小规模纳税人2022年

一、一般纳税人如何变更为小规模纳税人2022年2022年一般纳税人变更为小规模纳税人的流程：1．企业登录电子税务局，打开一般纳税人转登记小规模纳税人的申请页面。2．核实企业的纳税人基本信息，录入转为小规模纳税人生效日期，点击下一步。3．系统生成一般纳税人转登记小规模纳税人申请表，点击提交。4．提交成功，等待税务机关审核通过即可。二、小规模纳税人如何报税小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。网上申报一般都是登陆当地税务系统。首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默

2022-09-27

229人看过
纳税人
一般纳税人的条件：国税小规模纳税人可成为条件

一般纳税人转为小规模纳税人的，需满足以下条件：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，或兼营货物批发或者零售的纳税人年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下2、第一条以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。小规模纳税人如何报国税国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表（适用于小规模）带上用过的发票存根联。地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。每个月月初就是10号之前报税。（国税：每月10日之前。地税：每月13日之前。）增值税报税流程：（小规模纳税人）1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关（一般是征收所或者征收大厅）去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。2、表格也可到国家

2023-07-11

419人看过
纳税人
什么是小规模纳税人，小规模纳税人如何报税

一、什么是小规模纳税人，小规模纳税人如何报税小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人报税流程：1、增值税按季度进行申报，主要申报的报表有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表；2、企业所得税按季度进行申报，每年年底进行汇算清缴，可以形式核定征收，这样可以减少报送的报表，仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》；3、国税及地税申报，通过数字证书可以全程网上申报，但是国税和地税网上申报需要用专门的软件，且软件不同；二、小规模纳税人报税种类包括哪些1、小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6％、商业企业4％。与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。2、国税：（1）每月电话申报；（2）每月填写小规模增值税申报表，一式三份，一季度一交，一般1

2023-06-07

480人看过

代理
一般纳税人和小规模纳税人代理记账费区别

一、一般纳税人和小规模纳税人1、小规模纳税人认定标准1）、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年销售额在50万元以下（含本数）的；2）、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3）、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4）、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。2、需要转为一般纳税人的认定标准1）、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；2）、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；3）、其他行业年应税销售额超过80万元。二、一般纳税人和小规模纳税人代理记账费区别1、票据多，处理过程困难大家都知道，做账最基本的原始凭证就是各种各样的发票、单据，代理公司每个月需要取得客户的发票，然后整理成专业的会计凭证。一般纳税人由于营业额较高，所

2023-04-02

211人看过
法律综合知识
小规模纳税人升级一般纳税人需要多长时间

一、小规模纳税人升级一般纳税人需要多长时间小规模纳税人升级为一般纳税人所需的时间并非固定，它主要取决于纳税人提交申请材料的完整性与准确性，以及税务机关的审核效率。1．纳税人需满足一定条件并向主管税务机关提交申请，税务机关在收到申请后会进行审查。2．若申请材料齐全且符合规定，税务机关将及时为纳税人办理一般纳税人资格认定。因此，整个流程的时间长短可能因个案而异，但纳税人应积极准备材料，确保申请顺利进行。二、小规模转一般纳税人后征税起始时间小规模纳税人转为一般纳税人后，其征税起始时间通常是从企业申请并经税务机关批准的次月月初开始。这意味着，在获得一般纳税人资格认定后，纳税人需要按照一般纳税人的税收规定进行纳税申报和缴纳税款。因此，纳税人应密切关注税务机关的审批进度，并在获得资格认定后及时调整自己的财务管理和税务筹划工作。三、小规模转一般纳税人后核定征收情况小规模纳税人转为一般纳税人后，其核定征收

2024-08-03

256人看过
纳税人
一般纳税人流程指南：小规模纳税人如何转变

根据规定，小规模纳税人年应税销售额超过国家规定的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。小规模转一般纳税人的流程如下：1、纳税人向税务机关提交书面的申请材料；2、税务机关对提交的材料进行审核；3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告；4、税务机关认定。如提交的材料和实地查验无误的，小规模纳税人就可以转为一般纳税人。小规模纳税人普通发票跨月作废流程小规模纳税人开具普通发票跨月是不能作废的，发票必须在当月作废。普通发票冲红后，可以重新再开具新的发票。公司属于小规模纳税人时，发生销售行为，并开具普通发票，而在认定一般纳税人后使用防伪税控系统开具增值税普通发票的，应按照原蓝字发票开具的税额按照一般纳税人的适用税率换算销售额开具红字增值税普通发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公

2023-07-01

399人看过
纳税人
小规模纳税人超过500万必须转一般纳税人吗

一、小规模纳税人超过500万必须转一般纳税人吗根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。因此，经常发生应税行为且销售额超过500万标准的营改增小规模纳税人必须转为一般纳税人。二、小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么（一）使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入"应交税金--

2023-06-07

348人看过

纳税人
2022一般纳税人怎么转小规模

一般纳税人转小规模纳税人流程如下：1、符合规定的一般纳税人，应向主管税务机关发起转登记程序，提交正确完整填写的《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》以及税务登记证件等相关资料。一般纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。纳税人是否由一般纳税人转登记为小规模纳税人，则由其自主选择。2、在本年度12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下：（1）《增值税一般纳税人资格通用申请书》；（2）《税务登记证》副本；（3）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；（4）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；（5）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；（6）国家税务总局规定的其他

2023-08-02

357人看过
法律综合知识
一般纳税人改成小规模的流程

一、一般纳税人改成小规模的流程应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下： 1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》； 2、《税务登记证》副本； 3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件； 4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件； 5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件； 6、国家税务总局规定的其他有关资料。纳税人转登记后，自转登记下期起（按季申报纳税人自下一季度开始，按月申报纳税人自下月开始），按照小规模纳税人适用简易计税方法计税转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。二、小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么小规模纳税人和一般纳税人的区别是：1、发票权限不同，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，一般纳税人可开具增值税

2021-09-23

222人看过