会计账本有哪些技巧-法师兄

会计账本有哪些技巧

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:43:01 155 人看过

(一)编写总账目录及总账内各科目页码时

1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是企业会计准则中科目数量的2/3.但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。

2.在确定好会计科目后，要按企业会计准则编号顺序编写总账目录及总账内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就可按顺序进行，避免无规律编页造成的不必要的麻烦。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。

(二)根据企业业务量设置账本

1.专用式账本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏式明细账(主要是成本费用类科目使用)、数量金额明细账(主要是存货类科目使用)、低值易耗品明细账、应交增值税明细账。

2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金额的科目可以按大类设一个或几个账本。

(三)应有选择地贴口取纸

大多数会计都有在账本上贴口取纸的习惯，这样的确便于明细账的查找。但若不加选择地全部粘贴，不美观，也不再便于明细账的查找。比较实用的法是：对于明细科目较多的账本，可贴;明细科目较少的账本，则以使用账簿的目录为宜。当然各人习惯不同，也不强求。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计科目相关文章

利润分配
会计差错改错的技巧有哪些

差错的分析会计差错是指，在会计核算时，由于确认计量记录等方面出现的差错。如，会计政策使用上的差错、会计估计上的差错、其他差错等。对于会计差错的账务处理应从三个标准来考虑：一是发现的时间。我们将会计差错分为日后期间发现的会计差错和当期发现的会计差错两类。二是差错所属的期间。我们可以把差错分为属于当年的会计差错和属于以前年度的会计差错两类。三是重要性。我们可以将重要性分为重大与非重大(通常某项交易或事项的金额占该类交易或事项全额10%及以上，则认为重大)，因此可以将会计差错分为重大会计差错和非重大差错。标准一决定了会计人员应遵循及时性原则，于发现会计差错时进行更正处理。而标准二、三则决定会计人员应更正哪一会计期间的相关科目。差错的归纳与更正依据上述三个标准可以形成以下七种具体的会计差错，其账务处理方法有同有异：1.当期发现的当年度的会计差错(不论重大或非重大)，其账务处理的基本方法是：立即调整

2023-04-27

266人看过
会计处理
往来账的纳税评估与会计处理技巧有哪些

实际工作中，有些评估人员对往来账的审计重视不够。主要原因是往来账项的许多经济业务并不直接地表现为收入、成本、利润等敏感指标，而且往来账内容多、项目杂、发生频繁，取证困难，如何在保证评估质量的前提下，提高对往来账项评估的效率，是完成评估工作的重要一环。1、从各往来账的各个二级科目名称上判断往来账科目核算的正确性，推断对往来账审计的重点领域。根据往来账会计科目核算的性质，所有往来账的明细科目都有明确的核算对象，也就是说，会计科目反映的内容与其名称应该是一一对应的关系。核算对象应该有确指，否则就属于审计的重点领域。如：往来科目的明细科目中出现“其它”、“暂挂款”、“暂收(付)款”、“其它科目转来”、“欠款”、“特定款”等没有明确特指的对象;一级往来科目的明细科目中出现若干同一单位或个人挂账;明细账的挂账科目性质与一级往来账的核算内容极不相符等。2、特别注意长期不发生增减借贷变化的呆滞往来账项和偶

2023-05-04

398人看过
会计科目
哪些技巧使会计更容易

1、编制总账目录和总账中所有科目的页码时1。根据企业实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部复制，否则很多不能使用的科目会造成页码空白，妨碍查找。一般来说，企业使用的会计科目仅占企业会计准则科目数的2/3左右。但也要注意留有余地、高瞻远瞩，防止新业务、新科目无序有序。2。会计科目确定后，应当按照企业会计准则的编号顺序编制总账目录和总账各科目的页码。这样，可以在每个期末进行财务报表的编制，以避免因页数不规范造成不必要的麻烦。这看起来很简单，但实际上很多人还没有做到。二是根据企业业务量设置账簿。如：日记账明细账、固定资产明细账、销售明细账、多栏明细账（主要用于成本核算）、数量金额明细账（主要用于存货核算）、低值易耗品明细账、增值税应付明细账等。

2023-05-08

104人看过
股票
轻松做账的技巧有哪些

轻松做账的技巧：步骤一：登录收入状况首先将上个月的资产负债表余额按现金、存款、股票、贷款、刷卡、其他负债等项目填入资产负债期初余额栏，再将当月份所有收入，包括薪资、奖金、津贴等填入收入栏。因多数薪资采用银行自动转账，所以当月薪资款项应填入存款栏，而发票、工作奖金、生活津贴等，除自动转账外，应一并计入现金栏内，以现金增加表示。填妥所有收入项目后做加总，将数据清楚填入收入小计栏，可得知当月收入多少。步骤二：依类别填记经常性花费将衣、食、住、行、教育、娱乐归类好的凭证按日期填入表中，例如，九月一日花一百元买书，应在教育项目栏内注明日期、品名、金额，在现金栏内表示减少一百元，若以刷卡购得西装一套一千元，在刷卡栏内应填入增加一千元，而非现金栏内，填写时应特别注意。记录所有消费款项后，简单在六大类后做统计，可明了当月资金主要流向。至于无法归类在六项里的，则填写至其他栏，并依现金增加减少或是刷卡增加的情

2023-06-12

195人看过

会计科目
记账凭证会计造假的形式和识别技巧有哪些

1.记账凭证会计造假的常见形式记账凭证中可能发生的会计造假方式主要有：①“假账真做”，即指无原始凭证而以行为人的意志凭空填制记账凭证，或在填制记账凭证时，让其金额与原始凭证不符，并将原始凭证与记账凭证不符的凭证混杂于众多凭证之中。例如某企业为了骗取上市资格，将堆压在仓库中的产品虚列为销售，并授意财务部门凭空填制了收款凭证，煞有其事地将几百万元的“主营业务收入”登记入账，借以虚增利润。②“真账假做”，即造假者故意错用会计科目或忽略某些业务中涉及到的中间科目，来混淆记账凭证对应关系，打乱查阅人的视线。③“障眼法”，就是对记账凭证的摘要栏进行略写或错写，使人看不清经济业务的本来面目。造假者采用这种手法使记账凭证的摘要往往与原始凭证所反映的真实经济业务不符，或让摘要空出不写，或者粗粗写上让人不得要领的几个字，以达到掩饰和弄虚作假的目的。例如某企业因私设小金库而被查处，该厂领导吸取“经验教训”，认为

2023-06-12

455人看过
纳税人
税务会计日常工作技巧有哪些

2、税务会计认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸，每次认证通过的发票份数都写到纸上，月低与主管税务机关清单核对(份数与可抵扣税额)，也便于随时统计已认证份数。3、说说税务会计认证吧，一般来说增值税一般纳税人，现在都是在发票开具之日起180天内认证，所说的180天不是按整月计算的，而是按一天一天算的。比如我们是销货方，购货方取得增值税专用发票时如发现我销货方所开具发票上列明的他方基本资料有误，如果购货方未认证，需购货方出具一份情况说明，我方主管税务机关才予以批准我销货方当月作废或次月开具红字专用发票。如果购货方认证后，要求退票，需购货方主管税务机会出具一份进货退出证明单(退货证明)，我销货方主管税务机关才予以批准当月作废，或次月冲红。4、税务会计通用税收缴款书(税票子)税局开具，只要在征期内缴纳就不用作废重开，但我们的开户行要求在两天内缴纳，所以如果加盖不清晰，银行不收的话很麻烦，银行一

2023-06-12

307人看过
管理会计
日常管理会计凭证的技巧有哪些

企业会计人员在月末终了，就要将本月所有登账完毕的记账凭证，进行整理。在实际工作中，一般是按照与现金收付有关的凭证、与银行存款收付有关的凭证和转账凭证这三类进行整理编号，这样编号有利于账户登记，并且日常工作中查阅方便、快捷，以及对账简便。实例:月末终了，现金凭证20张，银行凭证30张，转账凭证7张。如何进行编号整理?将凭证编号为：现字1号-20号，银字1-30号，转字1号-7号，分别写在凭证右上角的编号位置，按照这样的方法进行整理记账凭证。2.会计凭证装订环节月末进行将整理好的记账凭证进行装订，装订过程也有技巧。记账凭证最好在月末一次性装订成册。在装订时，同样是按照整理好的现字凭证、银字凭证以及转账凭证的分类进行分别装订。提示：在实际工作中，一般是分别装订，也就是说现字凭证、银字凭证和转账凭证各自装订为一册，不混合装订。这样做为了使记账凭证清晰，方便查询以及管理。另外，装订时如果记账凭证数量

2023-06-12

347人看过
审计方法
会计“舞弊”行为的查处技巧有哪些

一、"连环"查证，从中发现"会计舞弊"疑点"连环",就是环环相连，环环相扣。通过对记账凭证、原始作证、各类明细账、总账、会计报表等，进行证证、证账、账账、账实之间的查证核对，从中发现"足丝马迹",并以此为"导火索",追根溯源查证会计"舞弊"行为的具体形态及其形成过程。一是证、证查对。查对原始凭证、记账凭证、汇总凭证之间的一致性。通过查对，可以检查它们在时间、金额、业务内容、经办人、签批人及其所使用会计科目等方面的内容是否一致和相符。二是证、账查对。查对的会计凭证和各会计账簿之间的一致性。会计账簿是根据会计凭证登记的，二者的金额、业务内容、凭证号码、会计科目等都应一致和相符。如果账簿中有多记、少记、重记、漏记和错计等会计行为，通过证、帐查对，可以发现是会计人员技术"舞弊",还是行为上的"舞弊"等。如近日，在对某单位审计时发现，其会计凭证上的数据与明细账上的数字不同。经审计查证，这是会计人员图

2023-04-27

309人看过

欠款
应收账款管理有哪些技巧

完善应收账款管理机制，对于加快企业货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。客户资信管理机制。客户资信管理制度的建立可从以下5个方面进行：一是信用品质，是决定是否给予客户信任的首要因素，主要通过了解客户以往的履约情况对客户进行评价;二是客户在信用期满时的支付能力，取决于客户资产特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率，其主要证明资料是客户的各种财务报告;三是客户的财务实力和财务状况，是客户偿付账款的保证;四是客户拒付账款或无力支付款项时能用作抵押的资产，必须具有较强的变现能力;五是经济环境，不利的经济环境可能对客户付款能力造成影响。除明确上述5种因素外，企业还要及时掌握客户的各种信用资料，其资料可从以下几方面取得：一是财务报表。可以通过客户近期财务报表的分析了解企业经济实力。二是商业银行。一般来说，银行的资料通常愿意在同行间相互交流，企业可以通过自己的开户银行调查客户的信用等

2023-06-12

136人看过
会计科目
调账常用的小技巧有哪些

1、红字冲销法和补充登记法忌用记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。在同一记账根据的基础上，如果总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为更正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数更正为错误数。如果记账凭证正确，只是登记入账时发生误记，导致总账和明细科目金额的不一致，在月末结账前可以采用划线更正法进行更正。2、红字冲销法和补充登记法妙用有些过账笔误如金额误记，借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等，这些并不影响会计账簿的试算平衡;以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对，不能确保其一致性，这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。所以过账数字笔误跨月以及会计科目串户等，不宜采用划线更正法。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时，不仅会使账页更正数太多，而且会使账簿

2023-06-12

221人看过
保证
会计需掌握的哪些个小技巧

窍门一：1.出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记帐凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记帐凭证，对应的科目则由主管会计制作。为什么不全由主管会计制作呢?一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时，可以分清责任;二来也可间接提高现金会计的水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。2.现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号，并按编号分别登记现金日记帐或银行存款日记帐。然后将原始凭证转给主管会计，由主管会计全面制作记帐凭证，再按记帐凭证另外登记一本现金日记帐或银行存款日记帐。窍门二：为了我们的工作方便，如果发生财务费用-----利息收入，最好不按教科书上记在财务费的贷方，我比较提倡用红字记在借方，这样汇总出数据记的总账，就可以直接编报表了。否则你通过结转本年利润，在总账借方贷方就会比报表都多出利息收入的数来，编报表时会麻烦哟。其他费用类的科目如果冲也是一个

2023-06-12

340人看过
法律综合知识
等额本息还款技巧有哪些

等额本息还款法是指贷款人每月还一样的贷款本息，也就是说先把你的总利息算出来，再平均分到你贷款期限的每个月上。等额本息每月需要还款的金额计算方法为：还款额＝［贷款本金月利率（1＋月利率）＾还款月数］［（1＋月利率）＾还款月数－1］。等额本息还款有什么技巧等额本息还款方式每月偿还的贷款本金与利息总和固定，月还款压力均衡，但各月所还本金和所还利息此消彼长，在贷款还款前期偿还的利息多、本金少，还款后期偿还的本金多、利息少。选择等额本息还款要注意，如果提前还清贷款，一次性得还的金额为剩余本金和至还清贷款当日的未还利息。提前还款节省利息的多少跟提前还清贷款的时间有关，同一笔贷款，提前还的时间越早，节省的利息越多。

2023-08-10

461人看过

法律综合知识
与其他单位对账有哪些技巧

技巧一：双方针对自己账务自查在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。技巧二：核对双方往来余额在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的

2023-06-12

282人看过
法律综合知识
出纳和会计做账区别以及的对账技巧

出纳做账和会计做账区别不同点：分工不同，工作内容有异。1、出纳工作负责现金、银行存款的账务记录，要求根据每笔现金、银行业务登记相关的现金日记账、银行日记账。在每日结束时盘点库存现金，做到日结月清;在每月末，根据银行对账单编制银行存款余额调节表。每月末，将登记的现金和银行日记账与会计登记的总账进行核对。2、会计工作会计工作也有很多明细分类，一般分为记账会计、税务会计、材料会计、成本会计等。当然不能说哪个好哪个不好，大家只是工作内容不同而已，但如果你想在财务这个行业做得更好，当然应该所有的财务内容都接触一下，做的越多懂得就更多，当然以后的发展机会也更多点。出纳与会计对账技巧1、银行的比较好对，结账时看看银行存款账户明细账和银行对账单对一下就可以了，一般没什么问题。2、现金方面，因为出纳是准时的每笔都做(所以一般没错，要出错就是在余额的加减数方面)，会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致

2023-06-12

332人看过