股东退出企业有利润有纳税吗？-法师兄

股东退出企业有利润有纳税吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-07 18:00:16 235 人看过

1、股东退出企业是否有利润须纳税公司退出股份需纳税原因如下：1.未分配利润为税前利润时，再投资前需缴纳所得税

如果股东是自然人，需要缴纳个人所得税，如果股东是法人，建议咨询市地税局

。按提取金额缴纳企业所得税，取得投资收益。（2）股份提取的申请条件，公司主要财产的分立或者转让

3.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时，股东大会通过决议修改公司章程，使公司存续

禁止股东退股是大陆法系国家的传统观点。我国旧《公司法》规定股东不得抽回出资，这有着深厚的民法理论背景。在大陆法系国家，股东不能抽回出资的原因主要有以下几个方面：第一，股东抽回出资会损害债权人的利益。股东的出资构成公司的资本，是保护债权人利益的重要物质保障。我国旧《公司法》实行法定资本制度，旧《公司法》第三十四条规定有限责任公司股东不得退股，这是资本三原则的具体体现之一。如果允许股东退股，无疑会破坏资本保全原则和资本不变原则，从而损害公司债权人的利益

其次，股东退股侵害了公司的利益。股东出资转化为公司资本是公司经营和偿还外债的物质基础。股东退股、撤资，会减少公司的财产，损害公司的利益

第三，股东会损害其他股东的利益。尤其是在管理不善和危机的情况下，允许股东退股，相当于将退股股东应当承担的经营风险转移给剩余股东

（一）有限责任公司股东可以依照《公司法》第七十一条第一款的规定，自由转让其股权，有限责任公司股东之间可以转让其全部或者部分股权。

公司法第七十一条第二款规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东转让其股权，应当书面通知其他股东，征求其同意。其他股东自收到书面通知之日起30日内未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买转让的股权；不购买的，视为同意转让。（三）公司章程关于股份转让的规定优先公司章程对股份转让的规定比《公司法》更为详细的，有《公司法》第七十四条下列情形之一的，依照《公司章程》的规定转让股权：，对股东大会决议投反对票的股东，可以请求公司以合理的价格收购其股份，并符合本法规定的利润分配条件，公司主要财产的分立或者转让

3.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时，股东大会通过决议修改公司章程，使公司存续

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多保全相关文章

出口退税
出口退税能算利润吗

一、出口退税算利润吗1、按照规定，用于出口销售的进货金额中的进项税额是不能用于抵扣销项税额的。原因是因为你出口销售的时候，是免征销售环节的销项税额的。2、当你出口销售业务完成，由于某种原因，不能退税，或是你的出口商品按照海关的HS商品编码，退税率不是13％，按照财务上的规定，不能退税的进项税额全部进销售成本；退税率和增值税率之差也进入销售成本。例如：退税率为11％，增值税率为13％，拿上面13％的增值税率115.04元进项税额说事，退税率11％，就是说能退税金额＝884.96＊11％＝97.35元，尚有115.04－97.35＝17.69元的进项税额是不能退回的，这17.69元就须进入销售成本。3、退税退的是你已经支付的税金部分，而利润是和销售收入与销售成本（进货成本）有关系的，从上面的例子可以看到：进货成（销售成本）是不含进项税额的。所以说，利润是一个损益口袋，退税则是另外一个税金口袋，

2023-04-25

172人看过
法律综合知识
企业应纳税所得额计算方法，企业应纳税所得额是利润吗

企业应纳税所得额计算方法有两种，分别是直接计算法和间接计算法，直接计算法是应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损，而间接计算法是应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。企业应纳税所得额是利润。一、企业应纳税所得额计算方法企业应纳税所得额计算方法如下：1．直接计算法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损。2．间接计算法：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。利润总额利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出。营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润。主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－期间费用－营业税金。其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－营业税金。二、企业应纳税所得额是利润吗企业应纳税所得额是利润总额。利润总额是“亏损总额”的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果，企业纯收入

2022-06-15

66人看过
债权人
股东退股利润如何清算

股东退股利润清算的方式：一般根据公司章程或双方约定进行清算。根据相关法律规定，公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，且股权回购一般由双方协议，协议不成的，起诉处理。股东退股的分类从不同的角度，可以对股东退股进行不同的分类。从股东退股所依据的意思表示来划分，股东退股可以划分为以下两类：其一，协商退出。这种退股是以股东共同意思表示为依据的退出。根据共同意思的形成时间，又分两种情况，一种情况是在公司成立伊始订立的合同或者章程中事先规定好股东退股的情形，例如章程中可以约定公司连续三年亏损，股东可以提出退股。另一种情形是在公司运作的过程中，一方股东提出退股，其余股东表示同意的退出。协商退出的基本理论是合同变更理论。公司在成立之前，所有的发起人就成立公司事宜形成合意，关于公司的经营范围、公

2023-08-04

121人看过
法律综合知识
股东退出未分配利润如何处理

一、股东退出未分配利润如何处理当股东选择中途退出股份时，若此种情况发生时，该公司尚未就利润分配做出正式决策的话，那么该股东退股之后将无法再主张其持有股票期间的应得红利。股东在退出股份时，可以采取转让股权的方式，或者在符合法律规定的特定条件下，向公司提出股权回购的要求。《中华人民共和国公司法》第三十四条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。第三十五条公司成立后，股东不得抽逃出资。第三十六条有限责任公司股东会由全体股东组成。股东会是公司的权力机构，依照本法行使职权。二、股东退出是否要本人到场股东变更是不需要本人到场的，股东自己不方便的话可以委托他人到场处理相关手续。一般情况下，股东变更的方式就是转让股权，将手中的股份转给他人。如果是内部股权转让，双方达成协议即可。如果

2024-07-24

382人看过

个人所得税
企业注销时有未分配利润需缴纳个人所得税吗

如果小规模企业(个人投资)注销，其适用3%的定率增值税，已按收入全部计提并缴纳，所得税也是定率增收，按收入的6%*25%计提并缴纳，假设企业账面资产及负债全部能按账面收回或支付，无清算费用等其他费用项目，如果公司累计未分配利润50万元，要注销，是否需要缴纳个人所得税?一般纳税人(情况同上述例子所述，只是增值税及所得税税率有变动)要注销是否也要缴纳个人所得税?一、个人独资合伙企业的处理：该企业虽然属于个人投资企业，但需要区分是属于个人独资(合伙)企业还是一般的有限责任公司企业，两者的处理是不同的。如果是个人独资或者个人合伙企业，则应依据下列规定进行处理：《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产

2023-05-05

362人看过
私营企业
私营企业主的税后利润还需要缴纳个税吗?

1、私营企业主的税后利润分配给股东后还需要缴纳个税对私营有限责任，其企业所得税后利润按《中华人民共和国公司法》的规定弥补亏损、提取公积金和法定公益金后的剩余利润，或者按《中华人民共和国私营企业暂行条例》的规定提取生产发展基金今后的剩余利润，不分配、不投资、挂帐达一年的，从挂帐的第二年起，将剩余利润按照投资者(股东)的出资比例计算分配个人投资者(股东)的所得，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。相关法律规定：《中华人民共和国私营企业暂行条例》第三十九条私营企业投资者的工资收入和税后利润分配所得应当依法缴纳个人收入调节税。2、企业税后利润给股东分红需交纳个人所得税，交纳的比例为20%。《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第6款规定：“第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(6)利息、股息、红利所得;”按照《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第3款规定：“第三条个人所得税的税

2023-06-19

466人看过
外商投资企业
股东分利润需要进行交税吗？

一、股东分利润需要进行交税吗？利润分配不需要交税。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金。如果存在税率差额，则有股东自行申报缴纳。如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税。税率20%，但是现在上市公司按照10%执行，很多地方也就按照10%的税率执行了。如果是分配给境外，需要扣税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。二、利润分配的财务步骤：①企业按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金)，贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。②经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目(应付现金股利或利

2023-06-01

251人看过
法律综合知识
企业没有利润能分红吗

依据相关法律法规，在公司尚未实现盈利的阶段，是无法进行股息分配的。若在某一会计年度内，该企业出现了亏损现象，并且累积到此前历年的总额亦呈现负值状态，那么在此情况下，是无法进行利润分配的。然而，如果企业在这种情况下违反了《中华人民共和国公司法》等相关法规，进行了利润分配的行为，那么公司的股东们就必须将这些违反规定而分配出去的利润如数归还给公司。反之，如果公司在某一会计年度内出现了亏损现象，但是累积到此前历年的未分配利润却呈现出正值状态，那么在这种情况下，公司仍然有权利对其股东进行股息分配。《公司法》第三十五条股东按照实缴的出资比例分取红利。

2024-04-22

242人看过

利润分配
公司向股东分配利润交税吗?

一、公司向股东分配利润交税吗?公司股东分红要交税。根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。股东分红缴税计算方法：1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。二、有限公司能否不按出资比例分红？这个要取决于公司章程如何规定。如果公司章程对分红有另行规定，股东应当按公司章程的规定分红，不一定非要按出资比例分红。三、公司股东在年中退出公司，可否要求分取本年度的红利？公司的分红是以年度作为核算时间段的，因为公司分红的前提是扣除一些项目后才能分的，所以分红只能在一个会计年度结束后一段时

2023-05-02

376人看过
利润分配
股东利润分配怎么交税

股东利润分配不需要交税。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金，如果存在税率差额则有股东自行申报缴纳，如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税，税率是20％但是现在上市公司按照10％执行，如果是分配给境外需要扣税，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。公司股东利润分配协议合伙协议应当载明下列事项：（一）合伙企业的名称和主要经营场所的地点；（二）合伙目的和合伙经营范围；（三）合伙人的姓名或者名称、住所；（四）合伙人的出资方式、数额和缴付期限；（五）利润分配、亏损分担方式；（六）合伙事务的执行；（七）入伙与退伙；（八）争议解决办法；（九）合伙企业的解散与清算；（十）违约责任。《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时

2023-08-09

254人看过
法律综合知识
子企业交母企业利润还用交税吗

需要缴税的，子企业交母企业利润，其实就是子企业给母企业分红，是需要缴税的。投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。《企业所得税法》第二十六条符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，在条例第八十三条进一步解释：所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

2024-04-17

158人看过
上市公司
上市公司股东如何分享企业利润

上市公司可以以下形式分红：1、现金股利形式，即上市公司分红时向股东分配现金；2、股票股利形式，即上市公司以股票代替现金作为股利向股东分红的一种形式；3、财产股利形式，即公司以持有的财产代替现金作为股利向股东分红的一种形式；4、债务股利形式，即公司以债券或应付票据代替现金作为股利向股东分红的一种形式。上市公司控股股东界定控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。《中华人民共和国公司法》第三十四条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

2023-07-04

278人看过

公司诉讼
企业股东退出问题

一般来说，公司股东不会轻易退股，那么如果有股东想退股该怎么办？股东退股有两种情况。一种是单个股东退股，其他新股东通过股权转让接受其股权。在这种情况下，不需要清算，退出方和新股东可以签订股权转让协议。第二，全体股东退股意味着公司解散。公司解散时，需要成立清算团队公司进行清算。具体流程如下：1）依法成立清算组；2）清算组接管公司；3）清理公司资产；4）核定公司债务；5）通知或公告债权人申报债权；6）处理和清算与公司未结算的业务；7）参与公司诉讼活动；8）处理公司财产；9）清偿债务；10）编制资产负债表和资产清单；11）制定清算计划；12）确认并实施清算计划；13）提交清算报告；14）注销登记。怎样强制退出企业股东不能强制退出企业股东。如果公司需要退出的，可以通过股权转让和解散公司的方式来退出。股东向公司以外的人转让股份的，需要经过其他股东的过半数同意。在公司被依法解散的情形下，股东也可在依法履

2023-08-18

370人看过
借款
息税前利润是营业利润吗

息税前利润不是营业利润，税前利润是指未扣除应纳所得税前的利润，也就是利润总额，是指企业当年实现税前利润与利息支出的合计数。允许在企业所得税税前扣除的有：1、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。2、社会保险费的税前扣除。3、职工福利费等的税前扣除。4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6、企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。7、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇

2023-08-12

360人看过