计算消费税时要不要考虑运费
来源:法律编辑整理 时间: 2023-03-30 14:52:46 295 人看过

一、计算消费税时要不要考虑运费

是的。增值税和消费税计算中的运费的处理:

(1)运输费用作为价外费用需要计算缴纳销项税时,视为含税收入;

(2)取得运输发票,需要计算抵扣进项税时,用运费计算进项税额;

(3)已抵扣进项转出时,用运费转出进项税额。判断运费是计算销项税还是抵扣进项税,主要是要看运费是收取的还是支付的,如果是收取的,那么是作为价外费用的,如果是自己支付的,那么属于自己的支出,就是可以抵扣进项税额的。

二、我国消费税应该怎样计算

1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额适用税率

2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量适用税额标准计税方法

3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。

组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格适用税率

法律依据:

《中华人民共和国消费税暂行条例》第七条纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)

第八条委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-比例税率)

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)(1-比例税率)

第九条进口的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税比例税率)

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:

组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量消费税定额税率)(1-消费税比例税率)

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