营业税减免税-法师兄

营业税减免税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:06:29 96 人看过

减征或者免征营业税，是对某些应税行为或纳税人给予鼓励或照顾的一种特殊措施。通过减免税措施，可以把营业税的统一规定和必要的灵活性结合起来，解决征税过程中出现的特殊情况，更好地执行税法。现行营业税暂行条例规定，营业税减税免税权集中在国务院，除此外，其他任何单位和个人均无权减税免税。

营业税有关规定，纳税人的以下应税行为，免征营业税：

(1)纳税人的营业额未达到起征点的;

(2)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务;

(3)残疾人个人提供的劳务;

(4)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;

(5)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务;

(6)农业机耕。排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治厂。

(7)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入;

(8)校办企业为本校教学、科研服务提供的应税劳务(旅店、饮食业和娱乐业除外);

(9)安置残疾人员达到规定比例的民政福利企业，所提供的服务业(广告业除外)劳务;

(10)保险公司提供的1年期以上返还性人身保险业务;

(11)个人转让著作权;

(12)将土地使用权转让给农业生产者用及农业生产的行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

营业税
住宅房屋交易营业税减免政策

根据最新的房地产市场政策，个人购买住房的营业税征收标准如下：不满5年的房屋需要全额征收营业税，超过5年但非普通住房的房屋需要按照销售收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税，而购买超过5年（包括5年）且是普通住房的房屋则不需要征收营业税。1、如果个人购买的住房不满5年,他将需要全额征收营业税。2、如果个人购买的住房超过5年(包括5年),但不是非普通住房,他将需要按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。3、如果个人购买的住房超过5年(包括5年),且是普通住房,他将不需要征收营业税。营业税政策：个人购买住房根据我国营业税政策，个人购买住房的税收优惠政策于2008年11月1日起停止执行，营业税改征增值税。这一政策的目的是为了支持房地产市场健康发展，降低购房者的负担，同时遏制房价过快上涨。个人购买住房的税收优惠政策包括以下几点：1. 减免营业税：对于个人购买家庭

2023-09-07

310人看过
营业税
武汉：技术性收入可减免营业税

技术性收入可减免营业税，但目前武汉市只有265家企业或科研机构享受了这项优惠政策，因为好多企业不知道有这项政策。据汉网消息，5月31日，武汉市技术市场管理办公室举行政策法规培训会，力求扩大政策普及面。技术性收入,是指从事技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务活动所获得的价款、使用费、报酬的金额。技术性收入的具体金额，以技术合同认定登记时核定的金额为准。武汉市有2700多家高新技术企业，目前我市进行技术合同登记的只有336家企业或科研机构，很多企业不知道相关政策法规，技术合同也没登记过，结果优惠享受不到。武汉市共设立了23家技术合同登记站,企业可就近办理登记。登记了的技术合同，就可按规定享受很多优惠政策，比如：经认定登记的技术合同，属于职务技术成果的，卖方可从技术交易的净收入中提取不低于20%的资金，奖励该项技术成果的完成人。

2023-06-07

206人看过
营业税
二手房营业税减免元旦起执行

财政部30日通知，自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。业内人士表示，已签订三方协议、进行贷款的二手房交易，只要元旦前没有进行过户纳税，便可享受新的优惠政策。

2023-06-10

315人看过
法律综合知识
其他营业账簿印花税减免政策

其他营业账簿印花税减免政策为对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；若是企业通过股权增发等方式进行直接融资，如果实收资本和资本公积合计金额相比已缴纳印花税合计金额增加的，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。《财政部对十三届全国人大二次会议第5079号建议的答复》第四条印花税方面，对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；企业通过股权增发等方式进行直接融资，如果实收资本和资本公积合计金额相比已缴纳印花税合计金额增加的，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

2024-04-28

261人看过

营业税
拆迁安置房出售可减免营业税

宁波晚报讯6月开始实行税收新政以后，宁波地方税务局近日对个人根据国家有关拆迁法律、法规规定取得的拆迁安置房出售的营业税进行了规定：对拆迁户将居住不足2年(时间从签订拆迁协议之日起)的普通住宅出售时，就其超过原拆迁面积部分计征营业税。根据规定，拆迁安置房2年内出售的，可扣除原拆迁面积部分计征营业税，其计税依据=出售总金额×(1-原拆迁面积/出售面积)。超过2年出售的拆迁安置房，属于普通住房的，可免征营业税;属于非普通住房的，除可扣除原被拆迁面积部分外，如有超拆迁安置面积部分购房的，还可扣除支付的超拆迁安置面积部分购房款后的余额计征营业税，其计税依据=出售总金额×(1-原拆迁面积/出售面积)-超拆迁安置面积部分购房款。拆迁安置房取得的时间为签订拆迁协议的时间，普通住宅和非普通住宅的确定按照市政府办公厅有关文件执行。拆迁安置房出售的纳税人在申报缴纳营业税时，须提供与拆迁人签订的拆迁安置协议的原件

2023-04-22

320人看过
代理权
兼营免税减税有哪些核算要求

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。但纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。一、简述行政征收的概念及特征有哪些行政征收的概念及特征：行政征收是指行政主体依照国家行政权力和国家和社会公共利益的需要，强制向行政相对人征集一定数额的资金和实物的行政行为。行政征收的特点：1、法定刑；2、强制性；3、免费。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征、减税、免税、退税、补税等与税收法律、行政法规相抵触的决定。二、化妆品消费税税率查询高档化妆品消费税的税率为15%。纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。三、纳税人的权利和义务内容是什么(

2023-03-20

244人看过
营业税
免营业税个税扯皮增多

新政实施本是给二手房买卖双方都降低负担的好事，哪里想到纠纷频出。近日，一家中介负责人告诉记者，不少在新政颁布前刚签订了二手房买卖合同的，买卖双方对费用产生了不一致的看法。汉口李先生昨告诉记者，他于上月中旬与房主签订了一份合同，并付了首付款。因为当时的政策是二手房不满5年交易要征收营业税和个税，而这套房子办证时间才不到三年，因此，合同约定的价格是他出60万元，各种税费双方平摊。在上月底得知二手房满两年交易即可免税后，他非常高兴，这意味着这套房子可以省三万多元的税费了。李先生于是与房主协商，重新签订合同，房价里扣除掉部分税费。哪里想到卖方死活不同意。无奈之下，他又想解除合同，并表示愿意根据合同约定赔偿违约金给卖方。但目前卖方既不愿意协商，也不退首付款给他。武汉鹏飞地产代理公司的负责人介绍，新政出台后，他接手的二手房交易案例中的纠纷，主要集中在省下的税费该谁受益上。他介绍，由于很多房子涉及到的税

2023-06-07

305人看过
企业所得税
基础设施经营企业税望三免三减

权威人士日前透露，新企业所得税法实施条例拟规定，对从事码头、机场、铁路、公路、电力、水利等公共基础设施经营的企业采取定期优惠，目前初步考虑采取从企业取得第一笔收入开始三免三减（三年免征，三年减征）的优惠措施。另外，从事农、林、牧、渔业项目的企业的收入在税收政策上也将采取从宽原则，对种植、养殖、农产品粗加工、农业科技服务等项目的企业采取免税政策，而仅对收益较高的花卉、茶叶、陆地养殖等项目的企业采取减半征收，即减按12.5%征收所得税。这位人士还指出，对从事环境保护、节能节水项目的企业也将实行定期优惠，这些项目包括公共污水处理、垃圾处理、沼气处理、海水淡化、节能节水技术改造等。业内专家指出，如果实施条例规定从事公共基础设施经营的企业按照取得收入开始计算优惠期限，也就是只要企业开始营业就进入了优惠期，对这些企业的优惠期限最长为六年。业内专家表示，虽然这种优惠方式比从企业取得盈利开始再计算优惠期限

2023-06-07

108人看过

借款
减免税是如何计算营业外收入的？

减免税营业外收入是指因税收优惠政策减免的企业所得税以外的其他税收。这里的减免主要是指增值税、城市土地使用税等税收，而不是企业所得税，判断是否缴纳企业所得税，应当适用企业所得税的税收优惠政策条件，不符合企业所得税减免条件的，计入营业外收入，缴纳企业所得税，因此，减免税营业外收入需要计入应纳税所得额，并缴纳企业所得税。印花税减免税优惠政策是什么？对于金融机构以及小、微型企业签订的借款合同，免征印花税。对于小微企业借款合同免征对应的印花税，以及对于月销售总额不超过三万元的小微企业免征增值税，将这两项政策的优惠期限都延长到一定的时间。小规模的纳税人按月申报不超过三万的，免征增值税。但是万分之三的购销合同印花税还是需要缴纳的。（一）免税额应纳税额不足1角的，免征印花税。（二）法定免税凭证1．已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。2．财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征

2023-07-06

245人看过
农业税
农业税-优待与减免

纳税人从下列土地上所得到的农业收入，免征农业税：农业科学研究机关和农业学校进行农业试验的土地;零星种植农作物的宅旁隙地。下列地区，经省、自治区、直辖市人民委员会决定，可以减征农业税：农民的生产和生活还有困难的革命老根据地;生产落后、生活困难的少数民族地区;交通不便、生产落后和农民生活困难的贫瘠山区。据全国人大常委会预算工作委员会有关负责人介绍，50多年来，中国财政收入结构发生重大变化，农业税所占比例已大幅下降。1950年，农业税占当时财政收入的39%，可以说是财政的重要支柱。1979年，这一比例降至5.5%。从2004年开始，中央决定免征除烟叶税外的农业特产税，同时进行免征农业税改革试点工作。2004年，农业税占各项税收的比例进一步降至1%。2005年12月，十届全国人大常委会第十九次会议通过决定，自2006年1月1日起废止《农业税条例》。

2023-06-07

430人看过
借款
安徽企业减免税为企业减负

安徽企业减免税为企业减负的内容主要包括对有特殊困难的纳税人可延期缴纳税款，期限不超过3个月。除此之外，对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对符合条件的中小企业信用担保机构，从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入3年内免征营业税。服务实体经济发展近日，庐江县罗河铁矿收到县政府拨付的300万元公租房项目补助，预计项目建设后期还有400万元奖励补助。地税部门的建议，给我们减税，还为我们解决了矿工宿舍楼建设的资金难题。罗河铁矿负责人徐泰松感慨道。原来，受全球性铁矿行业低迷拖累，罗河铁矿2015年亏损2936万元，无力以高工资吸引矿工。为缓解用工难题，吸引人才，该矿拟新建1.4万平方米矿工宿舍楼，需投入资金2000万元。这对已负债9.7亿元的罗河铁矿，无疑是一道难题。庐江县地税建议该矿按公租房模式建设运营矿工宿舍楼，便于申请项目补助、解决建设资金难题。同时，减免房产税和土地

2023-06-05

338人看过
营业税
国家税务局关于公司减免营业税问题的批复

【发布单位】税务总局【发布文号】国税函发[1990]1227号【发布日期】1990-10-09【生效日期】1990-10-09【失效日期】----------【所属类别】国家法律法规国家税务局关于公司减免营业税问题的批复（1990年10月9日国税函发＜1990＞1227号）湖南省税务局：你局（90）湘税流字第289号《关于对流通领域公司减免税如何掌握的请示报告》收悉。经研究，现批复如下：国务院办公厅转发国家税务局关于清理整顿和严格控制减税免税的意见（国办发＜1989＞1号）中明确的，对综合性公司、金融性公司和流通领域的公司一律不得减税免税，是针对1986年下半年以来成立的公司过多、过滥，而且有相当一部分公司存在政企不分，官商不分，转手倒卖，牟取暴利的问题所作的规定，目的是治理经济环境，整顿经济秩序，加强对商品流通的管理，使之走上健康发展的轨道。而商业、物资部门所属的专业性公司，是国家准许的

2023-06-07

398人看过

营业税
小微企业免征增值税和营业税

一、什么是小微企业？小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。同时符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。二、小微企业达到一定标准可以免征增值税和营业税之前，小微企业需要按月核定销售额或者营业额，不超过2万元的，才免征增值税和营业税。自2014年10月1日起，按季申报的纳税人不再按月核定销售额和营业额，只要季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，即可享受免征增值税和营业税政策。三、代开了专票还能否享受小微企业优惠？《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第三条规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万

2023-06-07

414人看过
营业税
财税:哪些保险业务免征营业税

财政部和国家税务总局日前发出通知，根据《财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》[(94)财税字第002号]和《财政部国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》(财税[2001]118号)的有关规定，经审核，决定对有关保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税。据了解，近期部分地区税务机关和保险公司请示，要求对保险公司新开办的一年期以上(包括一年期，下同)返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、以及一年期以上健康保险产品免征营业税。经过研究，财政部和国家税务总局决定调整相关的营业税政策。附：免征营业税保险产品清单一、中国平安人寿保险股份有限公司1、平安保险金转换年金保险(2004)2、平安附加万寿两全保险(2004)3、平安福寿两全保险(2004)4、平安永利两全保险(2004)5、平安幸福定期保险(A)(2004)6、平安世纪同祥终身寿险(分红型，2

2023-05-04

385人看过