1、采购业务的控制与管理（1）内部控制体系管理体系是企业为有效运行和管理而制定的一系列相互关联、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。企业物料计划系统在企业中的应用，一方面可以有效地管理企业内部供应链的各个环节，如订单、采购、库存、计划、生产制造等，但另一方面也给企业内部控制系统带来了新的挑战。从整体运作的角度来看，初始采购流程的成功与否，将直接影响到企业生产和销售的最终产品的定价以及整个供应链的最终利润。也就是说，企业采购过程的主导作用不可忽视。采购与支付业务是企业经营活动的第一个环节，采购成本的高低将直接影响到企业的最终利润，同时，与采购业务相关的应付账款或预付账款的管理也对企业非常重要。因此，本文探讨了在物资采购的情况下如何加强对采购系统的管理和控制，使企业建立完善的采购业务内部控制体系，保证采购事项的真实性、合理性和合法性，及时、准确地提供采购业务的会计信息，从事前、事中、事后各个层面实施不同的控制措施。如预算事前控制、职责分离、过程中授权控制、集体决策、网上监督、事后内部审计等，确保采购支付业务周期的有效运行，确保企业会计信息系统的正常安全运行。（2）采购业务的控制点实际上包括采购管理和应付账款，在企业中是一项复杂的业务。在采购系统中，确保物流和资金流两条线相互衔接，正确形成与供应商的往来账。同时，根据当前企业经营的要求，提前做好采购计划和所需资金的预测，完成采购活动的过程管理和事后核算。根据企业管理模式的不同，在业务流程上会有一些差异，我们来谈谈比较常规的业务处理模式。其次，主要有以下业务环节和控制点：

1。批准。采购是企业经营活动中最重要的环节，物料采购成本的控制对企业来说非常重要。由于材料成本在生产成本中占很大比重，降低材料采购成本可以增加企业的经营利润。完善审批程序是企业控制采购成本的重要环节。物资采购审批有两个目的：一是按照年度计划审核请购业务，二是明确请购采购业务的相关责任。通过不同部门和人员之间的相互审核和制约，避免一个人控制采购交易的方方面面，避免欺诈。不同的部门和级别有不同的审批目的。例如，采购部负责人审批的目的是核对领用物资的品种和数量，以满足业务活动的需要；财务部负责人审批的目的是控制领用物资的采购成本；财务部负责人审批的目的是控制领用物资的采购成本采购部负责人审批是为了防止重复采购，控制采购成本。

2。买家。

采购人员必须在授权范围内签订采购合同。其次，企业必须按照要求为参与采购过程的人员设置各系统的操作权限。例如，供应商信息的输入必须经过授权才能操作数据库。

3。供应商。

公司应建立完善的供应商档案，及时准确地掌握每个供应商的信誉和资金情况，选择供应商的过程应公开、公平、公正，在保证质量的前提下，价格是选择供应商的重要因素。避免询价人员在直接选择供应商时弄虚作假，了解供应商的质量信誉管理体系和生产能力，确保采购业务和生产销售环节的顺利运行。

4。材料验收和入库。

采购物资到货后，由物资管理部组织采购、质检、仓储等部门进行检验清点，质检部出具检验报告，仓储部根据检验合格报告办理入库手续，编制入库单，登记入库台帐。该环节管控的重点是验收资料是否齐全，验收入库是否符合不相容要求，存货明细账登记是否及时。

5。付款结算。