房企内部施工队承建项目是否需要缴纳营业税-法师兄

房企内部施工队承建项目是否需要缴纳营业税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 20:13:13 402 人看过

【网友问题】

房地产开发企业内部施工队(没有施工资质，需挂靠其他建筑公司)，承建本企业一建安项目，甲方供料是否缴营业税?

【律师解答】

自2009年1月1日起施行的《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：“除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。”

因此，对房地产开发企业内部施工队挂靠其他建筑公司提供建筑业劳务缴纳营业税问题上，甲供材都要并入施工方的营业税的计税营业额征收营业税。

需提醒的是：根据《建筑法》的规定，建筑行业资质挂靠行为存在一定的风险。《建筑法》第二十六条规定，承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书，并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程。

《建筑法》第六十六条规定，建筑施工企业转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本企业的名义承揽工程的，责令改正，没收违法所得，并处罚款，可以责令停业整顿，降低资质等级;情节严重的，吊销资质证书。根据上述规定，挂靠企业就要承担上述责任。

《建筑法》第十二条规定从事建筑活动的建筑施工企业，应当具备下列条件：(一)有符合国家规定的注册资本;(二)从事的建筑活动相适应的具有法定执业资格的专业技术人员;(三)有从事相关建筑活动所应有的技术装备;(四)法律、行政法规规定的其他条件。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

合同无效
建筑施工企业项目部的法律地位

一、未经工商登记的施工企业项目部法律地位1．项目部的概念界定根据住房城乡建设部《建设项目工程总承包管理规范》（编号为GB／T50358－2005，自2005年8月1日起实施）第2．0．7条的规定，工程总承包企业项目部的定义是：在工程总承包企业法定代表人授权、支持下，由项目经理组建并领导的项目管理组织。实践中，建设工程竣工验收后，施工企业设立的项目部开始撤出施工现场并解散。因此，项目部通常仅为项目工程而临时存在。参照上述规定及工程实践，可以将施工企业项目部做如下定义，即：项目部是施工企业为特定工程设立的，管理项目工程及具体履行相关工程合同的临时性内部机构。2．项目部的法律地位根据民法理论，民事主体具有民事权利能力，可以实际享有权利和承担义务。民事主体主要包括自然人、法人及其他组织（也称非法人组织）。显然，项目部不属于自然人或法人，进而需探讨项目部是否为具有民事权利能力的其他组织。根据最高人民

2023-02-28

152人看过
私营企业
私营企业内部转让股权如何缴纳税？

内部股票转让如何纳税：（1）如果属于个人股票转让，按照以下规定纳税：1、营业税：《财政部国家税务总局关于股票转让营业税问题的通知》（财税（2002）191日）对股票转让不征收营业税2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股票转让所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。所有权转让人是个人，需要支付个人所得税。缴纳标准：按转让成交价格扣除当初的出资价格和费用，按这个差额的20％缴纳个人所得税3、印花税：企业所有权转让所立的证据，双方按所有权转让所有权转让证书印刷印花税。适用税率为书籍上的金额5。（二）属于企业所有权转让的，按照以下规定缴纳税金：1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于所有权转让的营业税问题的通知》，所有权转让不征收营业税2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业所有权投资业务的一些所得税问题的通知》（国税发行［2000］118日）的规定

2023-08-18

150人看过
企业所得税
企业所得税是否需要缴纳工程预收款等款项？

这段文字讲述的是建筑公司收取的工程预收款对应的项目尚未开工，因此不满足相关收入确认条件，也不需要预缴企业所得税。企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或协议价格确定劳务所得总额，根据纳税期末提供劳务所得总额乘以完成进度扣除以前的纳税年度累计确认提供劳务所得后的金额，确认为当期劳务所得。建筑公司收取的工程预收款对应的项目尚未开工，因此不满足相关收入确认条件，也不需要预缴企业所得税。企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或协议价格确定劳务所得总额，根据纳税期末提供劳务所得总额乘以完成进度扣除以前的纳税年度累计确认提供劳务所得后的金额，确认为当期劳务所得。如何确认工程预收款的所得税应纳税额？根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业预收款产生的所得税应纳税额需要确认后，才能在税法规定的期限内进行纳税申报。确认预收款的所得税应纳税额的方法有两种：一是根据实际发

2023-09-11

249人看过
借款
企业房产拆迁：还房和增值部分是否需要缴纳税款？

一般情况下，企业房产拆迁还房增值部分不用交税。因为我国土地增值税条例规定，由于国家建设需要依法征用、收回的房地产，通常免征土地增值税。由于国家建设需要依法征用、收回的房地产一般是指，由于城市实施规划、国家建设的需要，而被政府批准征用的房产或者收回的土地使用权。企业与企业之间的借款需要交税吗企业与企业之间的借款需要交税。关联企业间资金借贷，如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率，税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。根据相关法律规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整，即若借贷双方存在关联关系，税务机关有权核定其利息收入并缴纳营业

2023-07-01

216人看过

业主
项目工程内部承包施工合同书

应向甲方提交一份工程施工总进度安排表，甲方认可后为本合同的附件。5、负责办理工程所在地的施工执照和开工许可证及有关手续，将正本交甲方备查。并办理甲方委托办理的有关具体事务。6、接到甲方核对承包价款通知后，7天内必须到公司工程管理部核对，否则甲方视为乙方同意其承包价款。第四条物资供应一、项目部必须与工程管理部签订“物资供应合同”。二、物资供应，应按公司《工程项目物资管理规定》及《项目工程供货合同》的条款执行。第五条工程款拨付一、乙方应按《工程项目财务成本管理规定》及《中电技公司资金管理规定》执行。二、乙方应按月填写工程进度及完成工量表格，在该月28日前送甲方计划财务部。三、乙方应按照公司规定完成各种报表填报和资料提供工作。第六条施工的设计变更一、在施工中，乙方不能随意变更设计。必须变更时，须取得设计方和业主的书面认可，并经甲方书面同意后方可变更。二、甲方认为有必要时，有权对本工程的进度做出调

2023-06-10

312人看过
违约金
内部承包经营合同（道路建设项目）

内部承包经营合同（道路建设项目）甲方：____________有限公司乙方：____________________双方就甲方取得的__________村村里道路建设项目，经协商确定本内部承包经营合同，共同遵照执行：一、承包项目、承包期限、承包金1．甲方将依法取得的__________村村里道路建设项目，承包给乙方负责承建经营。2．承包期限自支付承包金之日起至该村道路交付使用之日止。3．承包金为__________万元人民币。4．支付方式：在本合同签字生效，并在乙方取得甲方与业主签订的就该项目的承包合同后，一次性向甲方支付。二、双方的责任和义务甲方：1．甲方应向乙方提供其与业主签订的就该项目的承包合同。2．甲方应确保该项目系合法取得，并保证乙方的承包权具有排他性。乙方：1．乙方享有承包期限内的一切经营管理权，产生的债权债务自行负责。2．乙方在承包经营期间，承担经营活动所产生的一切运营费用。

2023-06-09

305人看过
房产税
需要缴纳房产税的项目有哪些

一、需要缴纳房产税的项目有哪些（一）营业税、城建税、教育费附加及地方教育费房地产开发单位销售商品房按销售收入的5%缴纳营业税，按营业税税额的7%缴纳城建税，按营业税税额的3%缴纳教育费附加，按营业税税额的2%缴纳地方教育费。其他单位销售自建房地产的，除按照上述标准缴纳营业税及附加，还应缴纳自建环节的建筑业营业税及附加，税率为3.36%。单位和个人销售或转让购置（抵债）所得的不动产，以全部收入减去购置（抵债）时该项不动产购置价（抵债作价）后的余额按5.6%征收营业税金及附加。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。（二）个人所得税个人出售存量房时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收

2023-04-25

283人看过
工程承包
建筑施工企业内部承包合同效力

建筑企业内部承包合同如果是自愿合法签订的，那么就是有效的，但是如果建筑企业假借内部承包合同之名签订的而实为转包、挂靠合同，这类承包合同肯定是无效的，因为我国法律禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。一、不履行清包工合同怎么办可按合同要求对方承担违约责任。《中华人民共和国建筑法》中有关规定的内容第二十六条承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书，并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业的资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程。第二十七条大型建筑工程或者结构复杂的建筑工程，可以由两个以上的承包单位联合共同承包。共同承包的各方对承包合同的履行承担连带责任。两个以

2023-03-10

451人看过

五险一金
五险一金是否是企业一般纳税人税前工资项目的一部分？

一般内资企业或外资高管以下人员说的工资都是没有扣除五险一金和个人所得税的总额。因为个税计算的时候，是需要扣除这些费用支出的。应发工资里扣除社保和公积金之后的余额，按照一定的比例计算扣除个人所得税。五险一金，是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，还有住房公积金。一般纳税人企业注册条件一般纳税人，通常指的是增值税一般纳税人，相对应的是小规模纳税人。小规模纳税人的增值税税率相对较低。一般纳税人的增值税税率虽然相对较高，但其增值税的进项税额可以抵扣增值税销项税额。因此企业在选择作为小规模纳税人还是一般纳税人时，应当根据自身情况进行评估衡量。选择作为一般纳税人，并不代表所缴纳的增值税税额一定会比小规模纳税人高。注册一般纳税人的条件如下：1、年应税销售额应当超过财政部规定的小规模纳税人标准。2、应向税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》。公

2023-07-03

215人看过
营业税
企业转让上海房屋营业税是否需要交纳

随着经济的不断发展，很多的企业都在不断的向外迁移，在上海这样的地方，房屋转让是需要交纳很多费用的，企业如果转移到其他的地方。闲置下来的房屋是需要转让出去的，那么大家知道企业转让上海房屋营业税需要交纳吗?上海商铺买卖需要交哪些税费?上海企业房产转让是需要缴纳营业税的。企业和个人的不动产或者可转让土地使用权的转让或者转让，是指总收入减去房地产或者土地使用权的购买或者原价的总和。1、在个人转让不到5年的旧房产时，全额缴纳营业税和附加费。应纳税额=转移收入*5.55%。2、在个人转让5年以上(含5年)的旧房产，如普通住房，免征营业税和附加税。否则，按照价格和差价缴纳营业税和附加费，规定需取得住房税的税务部门生产者作为扣除税款的凭证。3、印花税，凡财产转让行为，双方签订合同时，应按照财产转让书按照纳税顺序缴纳印花税，税率为5/10000。应纳税额=产权转让书金额为千分之0.5。在处理财产的产权证和土

2023-05-08

178人看过
企业所得税
营利性医疗机构是否需要缴纳企业所得税

营利性医疗机构需要缴纳企业所得税。近日，国家发改委、卫生部、财政部、商务部、人力资源社会保障部联合发布《关于进一步鼓励和引导社会资本举办医疗机构的意见》，其中明确指出，营利性医疗机构要按国家规定缴纳企业所得税，提供的医疗服务实行自主定价，免征营业税。《意见》指出，社会资本举办的非营利性医疗机构按国家规定享受税收优惠政策，用电、用水、用气、用热与公立医疗机构同价，提供的医疗服务和药品要执行政府规定的相关价格政策。《意见》明确，要鼓励和支持社会资本举办各类医疗机构、调整和新增医疗卫生资源优先考虑社会资本。一、营利性医疗机构成立条件1、申请单位或个人能独立承担民事责任；2、申请设置的医疗机构符合当地《医疗机构设置规划》；3、组织机构、人员配备、仪器设备配备等符合国家规定的同类医疗机构基本标准；4、投资资金满足设置需要；5、医疗机构选址合理；6、医疗废弃物处理方案合理；7、申请设置个体医疗美容诊所

2023-02-21

411人看过
营业税
以房改政策集资建房需要缴纳营业税吗

《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。同时规定：“销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的行为。不动产，是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产。”《国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复》(国税函[2005]334号)规定，纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字[1999]210号)规定，为了支持住房制度的改革，对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税。根据上述规定，如果企业将建造的房产销售给职工(集资建房相当于单位建造房产销售给职工)，则按照销售不动产缴纳营业税;如果确实是按房改政策规定的成本价

2023-05-04

364人看过

营业税
企税筹划：建筑施工企业营业税筹划

建筑施工企业作为营业税纳税主体之一，其应纳税额是按营业额乘以税率计算缴纳的，而营业税率比较单纯，节税余地不大，但营业额极富弹性，有相当大的税收筹划空间。笔者认为结合我国当前税法有关规定和建筑施工企业现状，可从以下几个方面进行筹划。利用计税依据进行筹划税法规定，从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原料及其他物资和动力的价款。从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程价值的，营业额包括设备的价款，根据此规定，纳税人可通过筹划取得节税效果。根据上述规定，对于前者，无论是包工包料工程还是包工不包料工程，其营业额均应包括工程所用的原材料及其他物资和动力价款。但包工包料与包工不包料的最大区别在于是否将材料的供应纳入施工企业的施工过程中。一项工程虽然使用同样的材料，但由于材料的供应渠道不同，必然会使施工企业的计税依据不同。建设单位一般是直接从市场上购买，价格较高，会使施

2023-05-05

218人看过
营业税
企业缴纳的营业税该怎么计入科目

营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。一、企业缴纳的营业税通过“应交税金——应交营业税”科目进行核算。二、企业按其营业额和规定的税率计算应缴纳的营业税，借记“营业税金及附加”(金融保险企业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业)、“经营税金及附加”(房地产开发企业)、“营运税金及附加”(交通运输企业)、“运输税金及附加”(铁路运输企业)、“工程结算税金及附加”(施工企业)、“营业成本”(外经企业)等科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目。上缴营业税时，借记“应交税金——应交营业税”科目，贷记“银行存款”等科目。三、金融企业接受其他企业委托发放贷款收到委托贷款利息，贷记“银行存款”或有关企业存款等科目，贷记“应付帐款——应付委托贷款利息”科目;计算代扣的营业税，借记

2023-05-04

194人看过