企业所得税审计时需要交哪些材料-法师兄

企业所得税审计时需要交哪些材料

来源：互联网时间： 2023-05-05 16:21:46 160 人看过

1.本年度1-12月纳税申报表和未经审核的企业所得税年度申报表及附表

2.记账凭证、帐薄

3.各期完税凭据复印件

4.本年度会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表、附表)及附注

5.税务机关出具的各项纳税监定和批准件(如停、歇业、减免税、退税等)、税务检查报告书复印件

6.税务登记证、营业执照、章程、设立和以后变更登记时的批文复印件

7.前期中介机构所作的纳税审核报告，年度会计报表审核报告`，验资报告复印件

8.包装物押金合同、银行借款合同、租赁合同、购销合同等重要经营合同与协议复印件

9.投资收益的计算依据复印件(被投资单位的审计报告，被投资单位的利润分配方案)

10.从被投资单位分回的利润已完税证明复印件

11.现金盘点表复印件

12.银行对帐单、未达帐项调整表复印件

13.存货盘点表、存货倒轧表(客户没有的，审计人员根据需要编制)、成本计算表复印件

14.预提、待摊费用的计算明细及计算依据复印件

16.处理坏账的报备报批文件(税务部门的批准文件)复印件

17.处理资产损失的批准文件(税务部门的批准文件)复印件

18.最后一期借款利息计算单及支付利息的单证复印件

19.除定额计税工资形式外的采用其它计税工资形式的批件、社保证复印件

20.用工合同、薪金制度文件、任选三个月以上已签名实发工资表(12月份必须抽查)复印件

21.计提“三费”计算单、上缴工会经费证单复印件

22.软件开发企业等高新技术企业的认定文件复印件

23.支付经总机构管理费的批准文件复印件

24.调整以前年度损益的批准文件复印件

25.弥补以前年度亏损的批准文件复印件

26.大额应付款项(预收帐款)的询证函

27.单位现在执行的会计制度、内部管理制度及相关的内控制度复印件

28.审计业务约定书(本所提供格式，客户盖章)

29.责任声明书(本所提供格式，客户盖章)

30.承诺书(本所提供格式，客户盖章)

31.基本情况表(本所提供格式，客户盖章)

(没有注明的需提供原件，复印件盖公章)

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1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）2、本年度（1－12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表（1－12月）、增值税纳税申报表（1－12月）复印件（盖章）5、元月份各税电子回单（盖章）6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件法律依据：《企业所得税清算管理办法规定》第七条规定，纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报搜索时，应如实填写和报送下列资料：（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；（二）企业会计报表（资产负债表

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一、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。这些收入都要纳税：(一)销售货物收入，指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入;(二)提供劳务收入，指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入;(三)转让财产收入，指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入;(四)股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入;(五)利息收入，指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入;(六)租金收入，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入;(七)特许权

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一、企业动迁所得如何纳税1、关于营业税企业拆迁补偿费应根据情况区分是否纳税：第一种情况，政府为公共利益需要（例如：修路、绿化等）国家以土地所有者的身份将土地使用权收回，给予土地使有者相应的拆迁补偿，拆迁单位取得的拆迁补偿不征收营业税，但拆迁补偿费必须从财政取得，也就是必须是财政资金支付的。第二种情况，政府根据城市整体规划的需要，国家以土地所有者的身份将土地使用权收回，给予土地使用者相应的拆迁补偿，拆迁单位取得的拆迁补偿不征收营业税，但必须同时具备以下两个条件：具有正式政府收回土地使用权文件和拆迁补偿费必须由财政资金支付。第三除以上两种情况外，其拆迁单位取得的拆迁费补偿均应征收营业税。2、关于土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人”。企业拆迁补偿费如属于有偿转让国有土地使用权、

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哪些企业需进行企业所得税清算

1、按《公司法》、《企业破产法》等规定，需要进行清算的企业（即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序）；2、企业重组中需要按清算处理的企业。不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处理。企业所得税清算申报表怎么填写企业清算所得税申报表怎么填写．依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明细表．1、＇账面价值（1）＇列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、＇计税基础（2）＇列：填报纳税人按照税收

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大庆企业所得税纳税申报需要提供哪些资料呢

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哪些企业需要审计

需要审计的企业如下：1、一人有限责任公司（即自然人独资企业或私营有限责任公司）；2、外资企业；3、上市股份有限公司；4、从事金融、证券、期货的公司；5、长期欠债或做亏损的企业；6、从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；7、注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；8、三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司。审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。法律依据：《中华人民共和国审计法》第十六条审计机关和审计人员对在执行职务中知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私

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