若是企业出资时多出的部分计入资本公积,用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税;如果是股东以借款形式,投入到企业,如果企业筹集资金将钱还给股东,股东再拿钱来出资也不用缴税;但股东以借款形式投入到企业,借款转为资本公积,那么对企业来说,这是一种债务的豁免,要缴企业所得税。
一、股权和分红权是否可以不一致
股权和分红权可以不一致。
股东按照实缴的出资比例分取红利。公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利,或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
分红权的实现,必须满足以下条件:
1、以当年利润派发现金须满足:公司当年有利润,已弥补和结转递延亏损,已提取10%的法定公积金和5%至10%的法定公益金;
2、以当年利润派发新股除满足第一项条件外,还要满足:公司前次发行股份已募足并间隔1年,公司最近3年财务会计文件无虚假记录,公司预期利润率可达到同期银行存款利率水平;
3、以盈余公积金转增股本除满足第二项条件外,还要满足:公司在最近3年连续盈利,并可向股东支付股利。分配后的法定公积金留存额,不得少于注册资本的50%。
二、股东认缴和实缴区别
股东认缴和实缴区别如下:
1、概念不同,认缴出资是企业的法定注册资本,注册资本是企业根据企业章程规定应缴的注册金;而实缴出资是公司成立时公司实际收到的股东的出资总额;
2、承担责任不同,企业合伙制度中的认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任;实缴出资时,合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴出资比例分配、分担。
一、股东实缴出资流程如下:
1、全体股东签订公司章程约定出资额度、出资期限和出资形式,股东应对出资形式的财产权承担瑕疵担保责任;
2、如约定设立公司全部或部分立即实缴的,公司根据全体股东约定设立临时账户,股东货币出资的,于约定的期间内将约定货币种类和数量汇入该临时账户;
3、以实物出资的,股东协商确定或指定财物保管人,及时交付发生物权转移的,将该出资实物交付保管人,并由保管人出具收到证明;
4、以需变更产权登记的实物出资的,暂将该实物权属证明交付保管人或承诺公司设立后变更登记事项,公司设立后根据约定或法定时间为公司办理产权变更登记。
二、实缴的注册资本要交的印花税如下:
1、公司成立注册时,按注册的实收资本和资本公积合计按万分之五交纳印花税;
2、在以后的生产经营过程中,如果实收资本和资本公积增加,就按增加额部分交纳万分之五的印花税。
总之股东认缴和实缴的区别在于概念、承担责任,实缴需要对出资形式的财产权承担责任,同时需要缴纳相应的印花税。
三、公司注册资本投入大于股本能全部追回吗
公司的股东资本金投入大于注册资本,可以作两种处理,一是在没有任何约定的情况下,超出部分作为股东对公司的债权,二是股东溢价出资,超出部分作为资本公积。若是前者可参与破产分配,但肯定不可能全部追回了,只能与其他债权人按比例分配破产财产。若是后者,作为出资,则不能追回。
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