税收会计的任务有哪些-法师兄

税收会计的任务有哪些

来源：互联网时间： 2023-06-12 16:41:19 408 人看过

(1)完整、及时、真实地反映税收业务活动。这是税收会计最基本的任务。税收会计必须对税收业务活动中能够用税收资金表现的各个方面，如申报税款、征收税款、检查补税、课处罚款、减免税款等等，进行全面、连续、及时、准确地核算，并对核算资料进行科学分析，如实向有关人员和有关单位提供税收业务活动情况。

(2)正确贯彻执行有关法规制度，揭露和防止违法行为的发生。各项税收法规、国家预算管理制度、国家金库制度、税收会计制度及其他财经纪律，是税收工作必须遵循的基本准则。税收会计除了自身应严格遵守这些法规制度外，还必须通过会计核算和会计检查，督促有关单位和有关人员正确执行。对违反法规制度的行为，要及时制止并报告上级机关。

(3)监督税款及时、足额入库，保护国家税款的安全完整。凡是按照税法规定应该征收的税款，都属于国家所有，应及时、足额缴入国库，任何单位和个人都不得积压和占用。税收会计必须对每笔税款从其形成到缴入国库的各个环节，进行连续跟踪，反映和监督其运行情况，保护其安全完整。

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(一)营业税、城市维护建设税和教育费附加。如果纳税人发生的业务属于主营业务或其他业务范围的，发生的营业税、城市维护建设税和教育费附加均在“营业金税及附加”科目核算。计算缴纳税费额时，借记“营业金税及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税(或城市维护建设税、教育费附加)”等科目。如果纳税人发生的业务最终确认为营业外收入或营业外支出的，则计算缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加，应分别在“固定资产清理”、“营业外收入”、“营业外支出”等科目核算。例如①：某公司出售一座建筑物，取得价款300000元，应缴纳营业税15000元、城市维护建设税1050元、教育费附加450元，会计核算为：借：固定资产清理16500贷：应交税费——应交营业税15000应交税费——应交城市维护建设税1050应交税费——应交教育费附加450.例如②：某公司拥有一项专利技术成本为100000元，已摊销金额为50000元

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增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法，其应纳税额为销售额乘以增值税征收率计算的税额，并不得抵扣进项税额，小规模纳税人均采用简易计税方法。一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，一般纳税人原则上必须采用一般计税方法。近年来，为平衡税负，财政部和国家税务总局对一般纳税人发生的部分特定应税行为，也相继规定可以适用简易计税办法。“营改增”试点政策则规定，一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税。由于先后对多种应税行为规定了不同的征收率，有的还实行减半征收，使得原本简单的简易计税方法也就不那么简单了。随着“营改增”试点扩大至全国范围，大批营业税纳税人转换为增值税纳税人，增值税的计税方法，尤其是何种应税行为可以适用简易计税方法，征收率又是多少，更是大家亟待了解的。为此，本文对简易计税方法征收率的适用归纳如下。所有增

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1。我在各种期刊和网络上看到过关于会计造假的形式以及如何防止会计造假的文章，但大多是关于如何制作虚假原始凭证、如何混淆科目的使用以及其他具体业务处理的文章。本文所描述的会计造假的形式是从会计设置的角度出发的，会计设置是会计造假的外在表现。所谓劫匪都是藏在市场里的“市场”人，左右了“市场”也，上了“市场”公司也。真正的造假者应该是一些利用关联交易、八项准备、形式重于实质等手段公开造假的上市公司。相对于这类造假，本文只描述了“小偷”，这是传统意义上的造假在很多地方，虚假会计不叫虚假会计，而是叫税务会计或内部会计。从其名称的变化可以看出，虚假会计已成为公开的秘密。税务、银行等相关部门也纷纷表态。当然，对于相关税务、银行等相关部门来说，更多的案件是面对假账，而他们的心比他们的力量还大。通过对虚假会计信息的披露，提高相关部门对虚假会计信息的识别能力。顾名思义，内部账户是一套真实、完整的内部人员账户；

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A：会计制度比较明确。捐赠费用，在正常经营期间发生的，计入营业外支出；在企业筹建期间发生的，按性质划分为开办费。至于开办费：（1）为执行企业会计制度，捐赠与其他开办费一样，先计入“长期待摊费用”科目，在企业开始生产经营当月计入损益，借记“管理费”科目并计入“长期待摊费用”科目。（2）为执行《企业会计准则（2006）》的规定，筹建期间发生的开办费，借记“管理费用”科目（开办费），贷记“银行存款”科目。（3）企业首次执行企业会计准则的，应当将企业在首次执行日的开办费余额全部确认为首次执行日后第一个会计期间的管理费用。在税收方面，我们认为，无论捐赠费用是计入开办费还是直接计入营业外支出，都应按照捐赠费用的税收规定分别处理。它可能涉及以下问题：（1）是否可以扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠费用，在计算应纳税所得额时，在年度利润总额的12%以内的部分，准予扣除。

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一、对固定资产的计价处理差异1.融资租入的固定资产。税法规定，以融资方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价款，加上运输费、途中保险费、安装调试费，以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益后的价值计算。这种规定体现了便于操作的特点，可以有效地保证会计数据的可靠性。而财务会计为向国际会计标准靠拢，体现融资租入固定资产作为资产的特性，并遵循谨慎性原则，因而在《制度》中规定：融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为人账价值。按照重要性原则，如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或低于30%的，在租赁开始时，企业也可按最低租赁付款额，作为固定资产的人账价值。2.接受捐赠的固定资产。《办法》规定：对捐赠的固定资产不允许计提折旧，除非另有规定。而在《制度》中规定：接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，

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