处置交易性金融资产如何记账-法师兄

处置交易性金融资产如何记账

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 09:40:47 80 人看过

出售交易性金融资产时，应将该金融资产出售时的公允价值与账面余额之间的差额计入投资收益，将交易费用也计入投资收益，同时调整公允价值变动损益。

处置交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记银行存款科目，按该金融资产的账面余额，贷记交易性金融资产科目，按其差额，贷记或借记投资收益科目。

【例】甲企业所持丙公司债券，交易性金融资产——成本明细账户借方余额2500000元，交易性金融资产-公允价值变动明细科目借方余额50000元。2008年1月15日甲公司出售了该批债券，售价为2580000元。不考虑其他费用，甲公司应作如下会计处理：

借：银行存款2580000

贷：交易性金融资产——成本2500000

——公允价值变动50000

投资收益30000

同时：

按交易性金融资产——公允价值变动明细科目的余额，调整公允价值变动损益，分录如下：

借：公允价值变动损益50000

贷：投资收益50000

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多融资相关文章

拆迁人
安置房建设资金如何记账

一、安置房建设资金如何记账借：开发成本-拆迁补偿费贷：银行存款借：银行存款贷：预收账款-住宅款二、什么是安置房安置房，是政府进行城市道路建设和其他公共设施建设项目时，对被拆迁住户进行安置所建的房屋。即因城市规划、土地开发等原因进行拆迁，而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋。三、安置房的分类一类是因重大市政工程动迁居民而建造的配套商品房或配购的中低价商品房。另一类是因房产开发等因素而动拆迁，动拆迁公司通过其他途径安置或代为安置人购买的中低价位商品房(与市场价比较而言)。

2023-05-09

143人看过
融资
什么是交易性金融资产有哪些特征

交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。交易性金融资产的特点：1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。一、为什么定向融资被叫停？定向融资计划本质上是通过金交所进行非公开发行的直接融资方式，所以其具有私募性质，每个产品的持有人不得超过200人，地方金融资产交易所作为定向融资计划的

2023-04-02

268人看过
融资
交易性金融资产怎么进行财务核算

(一)交易性金融资产的取得取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。(二)交易性金融资产的现金股利和利息企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。(三)交易性金融资产的期末计量资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允

2023-06-12

54人看过
融资
交易金融资产的条件

（1）收购金融资产的目的是在不久的将来出售这些资产。例如，为赚取差价而购买的股票、债券和基金。（2）属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，有客观证据表明企业近期采用短期获利法管理该组合。（3）金融衍生品。但是，企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同衍生工具，与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩，必须通过交付该权益工具结算。交易性金融资产的会计处理一、企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等，以及直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计入当期损益的变动。衍生金融资产不计入本科目。企业代销证券（证券）可在本账户核算，也可单独设置“1331代销证券”账户。二是按照交易性金融资产的类别和品种，即“成本”和“公允价值变动”进行详细核算。（1）企业取得交易性金融资产时，按

2023-05-08

101人看过

借款
交易性金融负债的账务应对策略

对于处置交易性金融负债，应该按照该金融负债的账面余额借记账户，银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等一些相关科目按照实际支付的金额贷记或者借记，投资收益科目一般为差额贷记或借记。同时，可以根据金融负债公允价值变动情况，借记或贷记公允价值变动损益科目，贷记或借记投资收益科目。《金融工具确认和计量暂行规定》第二条规定，金融工具，指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。交易性金融负债的定义交易性金融负债，指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。符合以下条件之一的金融负债，企业应当划分为交易性金融负债：1、承担金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；2、金融负债是企业采用短期获利模式进行管理的

2023-07-01

322人看过
融资
如何回避国资委融资性贸易

所谓融资性贸易，指企业缺乏足够资信，无法从银行获得资金时，通过第三方，以第三方名义与贸易相对人签订贸易合同，从第三方处处取得融资，企业销售货物后返还本金和一定手续费给第三方的融资方式。融资性贸易风险主要表现在：（一）隐含极大的资金风险。（二）存在较大的法律风险。（三）存在虚开增值税发票的风险。一、进出口贸易公司注册流程1、如果自己做进出口，需注册资金50万以上申请进出口权，或者使用外贸代理公司。你所列的商品很多需要商检，提前让厂家做好商检或者自己在市场上买商检；2、找航运公司，最开始还是找货运代理公司更适合。方法就是供应商管理的方式，多比较多了解，然后评审。3、退税，购买的用于出口的商品一定要有增值税票，否则出口不能退税的，然后是在商务部网站查询商品的退税率，然后合格手续出口收到外汇后，即可退税。4、政策风险，感觉问的应该是贸易风险才对，贸易风险含有政策风险。国际贸易因为追偿困难，所以在选

2023-03-26

182人看过
融资
交易性金融资产的核算相关问题汇总

一、交易性金融资产的核算特征企业应设置“交易性金融资产”一级科目。它是一个流动资产类的会计科目。该科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业还应按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。交易性股票投资和交易性债券投资核算基本相同，不同点仅在于股利和利息的收入处理上。“公允价值变动损益”用来核算企业交易性金融资产公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，借方表示损失，贷方表示利得。但它只是一个暂时性计利得和损失的科目，当某项交易性金融资产售出后，真正实现了投资收益，还要将先前记入“公允价值变动损益”这个科目的相关金额转出。此外，公允价值变动时，要比较前后两次的公允价值。公允价值高于账面余额，将公允价值变动收益记入“公允价值变动损益”科目

2023-06-01

265人看过
融资
融资融券交易的效果如何

融资融券交易对投资者的影响有利于为投资者提供多元化的投资机会和规避风险的手段。如果投资者想要获得差价收益，就必须先买入股票，然后再高价卖出。一旦市场出现危机，往往会出现连续的“跳水”，股价就会失控下跌。因此，在缺乏证券信用交易制度的情况下，投资者在熊市除了暂时退市外，没有任何规避风险的手段。融资融券交易的引入可以使投资者做多做空。它不仅为投资者提供了获利的机会，而且使投资者能够在熊市中卖出融资融券来规避风险，有利于提高投资者的资金利用率融资融券交易具有财务杠杆效应，使投资者在自有资金之外获得一定数量的资金或股票进行交易，人为地扩大投资者的交易能力，从而提高投资者的资金利用率。例如，从**公司购买证券的投资者被称为“多买”。投资者在预测证券价格上涨时，可以向**公司借款，提供一定比例的担保购买证券，到期还本付息和一定的手续费。当证券价格按照预期上涨，超过规定的利息和手续费时，投资者可以获得比

2023-05-07

212人看过

融资
处置各类金融资产时如何计算投资收益和处置损益

回答：1。处置交易性金融资产时影响投资收益的金额=公允销售净价初始入账成本处置时影响损益的金额=出售时公允销售净价账面价值。处置投资性房地产（非金融资产）时影响其他业务利润的金额处置时影响其他业务利润的金额=销售价格初始入账成本+其他业务资本公积冲减的业务成本金额影响处置损益的因素=公允销售净价账面价值+资本公积冲减其他业务成本的金额3。持有至到期投资影响处置投资收益的金额=影响处置损益的金额=处置公允净销售价格账面价值4。可供出售金融资产（1）用于股票投资：①不发生减值时，影响处置投资收益的金额=影响处置损益的金额=公允销售净价-初始入账成本②发生减值时，处置投资收益=影响处置损益的金额=公允销售净价-减值后账面价值（2）债券投资：

2023-05-08

111人看过
会计核算
交易性金融资产的计量及会计核算举例

当前，交易性金融资产的概念已扩展到以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这个新概念的外延既包括交易性金融资产，也包括直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。通常而言，以下两类金融资产可以直接指定：一是将该金融资产直接指定后，可以消除或明显减少由于采用不同的计量基础所造成的损益计量方式不一致的情况。比如，甲金融企业的某金融负债和某金融资产密切相关且均具利率敏感性，企业将该金融资产划分为可供出售金融资产，而将相关负债却划分为交易性金融负债。在这种情况下，就会出现由于会计计量基础不同而导致会计处理结果不能较好地反映交易实质的情况。此时将该金融资产直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，就可以避免上述问题。二是该金融资产对应的组合合同工具是以公允价值为基础进行管理和评价的，内部管理方面也以公允价值为基础向关键管理人员报告，而所有这些在企业的风险管理或投资策略

2023-04-24

429人看过
法律综合知识
股票里融资融券是什么，融资融券如何交易

股票里的融资融券为证券公司出借资金给客户，让其买入证券或者供客户卖出其证券的业务。融资融券交易分为融资和融券两类交易。融资融券交易方式就是投资者向证券公司借钱用于证券买入，同时质押自己的以资金或证券，在约定的期间内清偿债务。一、股票里融资融券是什么融资融券股票业务是指证券公司向客户出借资金供其买入证券或出具证券供其卖出证券的业务。由融资融券业务产生的证券交易称为融资融券交易。融资融券交易分为融资交易和融券交易两类，客户向证券公司借资金买证券叫融资交易，客户向证券公司卖出为融券交易。二、融资融券如何交易融资融券交易方式：1．通俗的说，融资交易就是投资者以资金或证券作为质押，向证券公司借入资金用于证券买入，并在约定的期限内偿还借款本金和利息；投资者向证券公司融资买进证券称为买多。2．融券交易是投资者以资金或证券作为质押，向证券公司借入证券卖出，在约定的期限内，买入相同数量和品种的证券归还券商并

2022-05-23

343人看过
房产交易
处置房产交易纠纷如何防范

近期以来，楼市出现量价齐升的“小阳春”，而与此同时，开发商延期交房、房屋质量不佳等现象仍存在，纠纷时有发生。在楼市初显暖意的背景下，市民在买卖房屋过程中如何避免法律纠纷，遇到逾期交房、房屋质量出现问题等情况时应当如何维权?昨天，合同面积与产权面积有误差怎么办刘先生：去年我在一家房地产公司购买了一套商品房，《商品房买卖合同》中约定房屋面积为150平方米，但等产权证办理下来一看，登记的面积只有145平方米，双方在合同中也没有明确约定这种情况如何处理。请问我应当怎么办，能否退房?黄勤：首先，根据《商品房销售管理办法》第二十条规定，当事人应当在合同中载明合同约定面积与产权登记面积发生误差的处理方式。面积误差比的计算方法为：(产权登记面积一合同约定面积/合同约定面积)×100%，按照这个公式，刘先生的面积误差比为：(145-150)/150×100%=-3.33%。根据《最高人民法院关于审理商品房买

2023-06-10

299人看过

融资
交易性金融资产的概念及条件特点是什么

交易性金融资产的概念交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。交易性金融资产的条件满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：（1）取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。（3）属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过

2023-04-13

91人看过
融资
什么是交易性金融资产的收购、持有和出售

企业为核算取得交易性金融资产、收取现金股利或利息、处置等业务，应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的企业持有的金融资产，也通过“交易性金融资产”科目核算。（1）取得交易性金融资产借款：交易性金融资产成本（公允价值）投资收益（交易费用）应交税费增值税（进项税）借款：其他货币资金银行汇票及其他交易费用对新增境外资产中可直接归属于购买、发行或处置金融工具的部分费用，包括支付给代理人、咨询公司、证券公司的手续费和佣金等必要费用。（2）交易性金融资产的现金股利和利息（借：应收股利（应收利息）贷：投资收益（三）交易性金融资产的最终计量（公允价值变动）（借：公允价值变动）（公允价值变动损益）（2）公允价值变动（借：公允价值变动）公允价值）动态损益贷款：交易性金融资产公允价值变动（四）交易性金融资产处置贷款：其他货币资金贷款：交

2023-05-08

251人看过