出售交易性金融资产时,应将该金融资产出售时的公允价值与账面余额之间的差额计入投资收益,将交易费用也计入投资收益,同时调整公允价值变动损益。
处置交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记银行存款科目,按该金融资产的账面余额,贷记交易性金融资产科目,按其差额,贷记或借记投资收益科目。
【例】甲企业所持丙公司债券,交易性金融资产——成本明细账户借方余额2500000元,交易性金融资产-公允价值变动明细科目借方余额50000元。2008年1月15日甲公司出售了该批债券,售价为2580000元。不考虑其他费用,甲公司应作如下会计处理:
借:银行存款2580000
贷:交易性金融资产——成本2500000
——公允价值变动50000
投资收益30000
同时:
按交易性金融资产——公允价值变动明细科目的余额,调整公允价值变动损益,分录如下:
借:公允价值变动损益50000
贷:投资收益50000
-
交易性金融资产的账务如何处理
398人看过
-
交易性金融资产的现金股利和利息如何记账
273人看过
-
如何处理特殊的交易性金融资产
290人看过
-
如何处理特殊的交易性金融资产
212人看过
-
如何处理交易性金融负债的账务
137人看过
-
交易性金融资产投资收益如何确认
222人看过
融资从广义上讲也叫金融,就是货币资金的融通,当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从狭义上讲,融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程。 融资方式分别是基金组织、银行承兑、直存款、银行信用证、委托贷款、直通款、对冲资金。... 更多>
-
如何处理交易性金融负债的账务浙江在线咨询 2022-07-20交易性金融负债的账务处理是需要按照一定的规则进行的,例如:资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额等等,下面是具体规则的介绍。交易性金融负债的主要账务处理 (一)企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性
-
交易性金融资产的入账价值是怎么计算的,企业如何收取交易性金融资重庆在线咨询 2022-03-01交易性金融资产的入帐价值: (一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目。 (二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记"应收股利(或应收利息)"科目,贷记投资收益。(收到现金股利
-
如何把握交易性金融负债的账务处理安徽在线咨询 2021-10-15交易性金融负债的主要会计处理1、企业承担的交易性金融负债,根据实际收到的金额,借用银行存款、保管中央银行货款、结算准备金等科目,根据发生的交易费用,借用投资收益科目,根据交易性金融负债的公允价值,借用本科目(本金)。2、资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息,借用投资收益科目,借用应付利息科目。资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面馀额的差额,借用公允价值变动损益科目,借用本科目
-
如何解决交易性金融负债的账务处理?广东在线咨询 2022-10-23交易性金融负债的账务处理是需要按照一定的规则进行的,例如:资产负债表,按交易性金融负债票面利率计算的利息、处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额等等,下面是具体规则的介绍。交易性金融负债的主要账务处理(一)企业承担的交易性金融负债,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按交易性金
-
如何处理交易性金融负债的账务分录香港在线咨询 2021-11-03交易性金融负债的会计处理方式是按其公允价值计算,交易性金融负债的相关交易成本也计入当期损益,交易性金融负债的后续计量也按公允价值计算。