补偿金包括所得税吗？-法师兄

补偿金包括所得税吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-09 19:35:07 201 人看过

案例回放

李先生所在的事业单位这两年打破传统的“铁饭碗”，全面实行聘用合同，并采取年终考核的管理方式，激发员工的积极性。新举措获得大部分员工的拥护，可今年由于李先生自己的失误，导致单位一定的损失，在年终考核中，他被列入了解聘的范围。李先生对此感到无可奈何，但他对于单位解聘后的补偿金计算有些疑问，补偿金是以税前还是税后工资计算，让他和单位争执了很久。李先生觉得，这不是单位故意少给他补偿嘛？

专家解析

劳动人事专家苗其巍先生指出，现在人事改革已经渐渐地遍及到绝大多数事业单位。

李先生所在的单位以考核没过关为由解除他的聘用合同，是不是可以呢？《上海市事业单位聘用合同办法》中规定：“受聘人员有下列情形之一的，聘用单位可以解除聘用合同，但是应当提前30日以书面形式通知受聘人员：……（二）受聘人员年度考核或者聘期考核不合格，又不同意单位调整其工作岗位的；或者虽同意调整工作岗位，但到新岗位后考核仍不合格的；……。”李先生只是一次考核不合格，是不是单位能给其一次机会呢？人非圣贤，孰能无过，所以法律法规还是给予考核不合格者一次机会的。单位应该考虑调整李先生的工作岗位才对。只有当李先生不愿意去新的工作岗位，才能行使单位的解除权。当然在这种解除方式下，事业单位应该给予李先生经济补偿。

至于李先生与单位争执的个人所得税是否属于经济补偿金的范围，上海市人事局对此有明确解释：“计发经济补偿金和医疗补助费的月工资基数，是指国家统计部门工资总额统计口径确定的项目，不包括按国家和本市规定个人应缴纳的各类税费。”所以，计算经济补偿金时应以员工的税后工资为计算基数，李先生的单位在这个问题上处理是正确的。不过根据统计部门的统计口径，除了我们常说的工资外，奖金、津贴和补助、加班加点工资等都应该属于月工资基数的计算范围。

文汇报

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

企业所得税
现行企业所得税税率主要包括

一、现行企业所得税税率主要包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业:（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例;（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持

2023-06-07

378人看过
企业所得税
股权转让包括债务企业所得税吗

一、股权转让包括债务企业所得税吗股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。股权转让连带债务各方该如何纳税1、当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。2、当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：二、股东股权转让如何纳税计算个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20%。现在关键的问题是如何计算这个转让的“所得额”。根据国税函【2007】第244号《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得

2023-05-04

224人看过
离婚手续
离婚所得补偿费要交税吗

离婚析产是夫妻双方因离婚后彼此就个人对房屋所占的份额进行转移的一种登记手续。离婚房产过户虽然属于房屋所有权变更，但是因为离婚房产原系夫妻共同财产，一般是不会征税的。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶时，对双方不征收个人所得税。一、离婚房屋过户需要什么手续怎么办理（一）夫妻离婚涉及房屋转移的，一般由双方共同申请登记，双方就财产达成协议到民政部门办理就可以了，但一定要及时办理房产过户手续。房产过户手续，即办理买卖过户，即按照正常买卖程序办理，一周左右时间即可。（二）对于离婚房产过户中，需要办理析产登记。夫妻离婚析产并不需要办理多少手续，只需按照房管局有关规定办理离婚析产登记。析产登记是一种常见的房屋登记种类，与继承登记及赠与登记也有一定的区别。析产登记主要适用于离婚析产。顾名思义，离婚析产是夫妻双方因离婚后彼此就个人对房屋所占的份额进行转移的一种登记手续。按照有关规定，双方免收交易税费。析产

2023-03-09

80人看过
工资
个税的工资、薪金所得的范围包括什么

一、个税的工资、薪金所得的范围包括什么（一）个人所得税中，工资、薪金所得范围包括：个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）法律依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。2、劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。3、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。4、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利

2023-06-07

236人看过

工资
工资,薪金所得包括哪些

企业所得税：“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。个人所得税：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。一、职工薪酬包括什么内容职工薪酬包括具体如下：1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工福利费；3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4、住房公积金；5、工会经费和职工教育经费；6、非货币性福利；7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8、其他与获得职工，提供的服务相关的支出。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。

2023-03-30

323人看过
个人所得税
二手房交易税费包括个人所得税

二手房交易税费的个人所得税一般征收房屋价款的1％，或者两次交易差额的20％。满五唯一的房子，免征个税。即该房屋为出售人的唯一住房，且不动产证满了五年，则可以免征个税。一、二手房过户手续费多少交易税费共涵盖8个税种，主要有契税、营业税、印花税、城建税、个人所得税、土地增值税、教育费附加、地方教育费附加等。各税种的征收比率依地域有所差异，但区别不大，大致如下：1、契税：基准税率3%，优惠税率为1.5%和1%。普通住宅征收比率为成交价的1.5%，非普通住宅为成交价的4%。具体征收比率：90平以下的普通住宅(首套1%、二套3%)；90至140平普通住宅(首套1.5%、二套3%)；别墅等非普通住宅(成交价的4%)。2、营业税：税率为5.5%。根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两

2023-06-20

387人看过
经济补偿
经济补偿金如果领了个人所得税，是否要缴纳所得税

财政部规定，国家税务总局《关于个人与使用者获得的一次性补偿收入免除个人所得税问题的通知》规定，个人与使用者解除劳动关系获得的一次性补偿收入（包括使用者发行的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年员工的平均工资的3倍以内，免除个人所得税。超出部分按《国家税务总局关于个人解除取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》计算征收个人所得税。经济补偿金要缴纳个人所得税国家税务总局在《关于个人因解除劳动合同取得的经济补偿金征收个人所得税问题的通知》中规定：对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资收入，允许在一定期限内进行平均，然后，按个人所得税法的规定计算缴纳个人所得税。财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》第一条

2023-08-16

81人看过
个人所得税
房改房税费包括哪些，要交个人所得税吗

一、房改房税费包括哪些个人首次上市出售房改房(包括出售已购公有住房、集资建房、经济适用房)，是暂免征收营业税、个人所得税、土地增值税和印花税的。但是，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税，即税率为1。5%；个人购买非普通住房，契税按购房款总额的3%征收。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。二、房改房要交个人所得税吗房改房要交个人所得税，具体如何计算如下：1、起算时间上，房改房是以该房产当初房改时，交纳房改价款(购房款)的实际交付时间为起算，需提供当时的缴款凭证作为计算依据；2、另外，在按照“(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%”的标准计算时，房改房的原购买价格则不是以房改时所交纳的款项为计算依据。3、需要注意的是，除了可以直接上市的成本价房改房以外，还存在有“

2023-06-20

438人看过

工资
离职补偿金标准工资包括补偿金吗

依据我国相关法律的规定，经济补偿金按劳动者月平均工资计算，月平均工资包括五险一金，但只包括个人缴纳部分，公司缴纳部分是不包括的。《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条【经济补偿的计算】经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。一、主动离职公司会给补偿金吗劳动者主动离职一般是没有经济补偿的，但因未及时足额支付劳动报酬、用人单位的规章制度违反法律等情形主动离职的除外。《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条用人单位有下列情形之一

2023-03-02

103人看过
企业所得税
可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的税金和附加具体包括

可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的税金和附加具体包括：1、成本，即生产、经营成本。是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用；2、费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用；3、税金，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、教育费附加可视同税金扣除；4、损失，即纳税人生产经营过程中的各项营业外支出，已经发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。比方说，业务招待费、广告费和业务宣传费、工会经费以及职工教育经费等。这些具体费用都有自己的扣除限额，需要一项一项的仔细计算。这些费用直接涉及了需要缴纳的税款，还是很重要的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单

2023-08-12

154人看过
个人所得税
上市公司股权转让税费包括个人所得税吗

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中第三十条规定：个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让，不适用本办法。也就是说，上市公司股权转让如果转让人为个人，不需要缴纳个人所得税。一、股权转让个人所得税计算方法《个人所得税法》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税；第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用？法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得

2023-03-15

419人看过
经济补偿
经济补偿金个人所得税单位可不代扣吗

一、经济补偿金的计算方法个人所得税是针对个人取得的所得而缴纳的一种税，根据个人所得税法第二条规定的各项个人所得按适用税率计算缴纳个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。您问题所说市场的业主支付给商家因房屋漏雨而造成损失的赔偿金，我们理解不需要代扣代缴个人所得税。补偿金超过当地年职工平均工资3倍的要缴纳个人所得税，三倍以内的不用缴纳个人所得税。根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》的规定。二、辞退补偿金个税怎么计算个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。计算方式：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资，薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实

2023-03-28

302人看过

解除劳动合同
员工解除劳动合同所得补偿金应纳税吗

《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》中明确规定：（1）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定，计算征收个人所得税。（2）个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。（3）企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。一、用人单位可以解除劳动合同的情形有几种1、员工有下列情形之一的，用人单位可以随时解除劳动合同：（1）在试用期内被证明不符合录用条件；（2

2023-03-24

304人看过
经济补偿
经济补偿金包括各项补贴吗

劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。一、辞退金计算的标准是什么经济补偿金按本单位工作年限每年一个月本人工资支付，满半年不满一年的按一年计算，不满半年的按半年计算。根据《劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。《劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个

2023-06-23

465人看过