企业所得税法中暂估的固定资产能否提取折旧
来源:法律编辑整理 时间: 2023-04-24 08:02:13 407 人看过

企业所得税法实施条例》规定,企业所得税法所称固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月26日 05:33
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多企业所得税相关文章
  • 企业拆迁期间固定资产提折旧吗
    企业购买的固定资产只要是企业的有发票,就可以计提折旧的。根据《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》国税函2009年118号文件规定,企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。一、企业拆迁补偿款缴税吗?1、企业所得税企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余
    2023-04-11
    103人看过
  • 企业生产固定资产折旧规定
    生产用固定资产折旧年限不分行业,而是通过区分不同类资产进行确认。固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值,也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费。确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提。固定资产折旧年限表(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。《中华人民共和国企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无
    2023-07-10
    206人看过
  • 哪位能说一下固定资产折旧所得税要交吗?
    1、会计折旧:标准、折旧年限、预计净残值、折旧方法由企业自行确定。停用设备也要计提折旧。2、税法标准:不得低于下列折旧年限:房屋建筑物20年火、轮、主要设备10年汽车、电子设备、工具等5年预计净残值5%,外资企业10%.3、常见的固定资产计提折旧的方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法以及年数总和法。多种的折旧计算方法,但是一种固定资产一旦选定了折旧方法后,只有在本会计期间允许修改,以后期间将不再允许修改,只能通过变动单调整,请务必慎重。4、i.不计提折旧:对于未使用、不需用的固定资产,可以不计提折旧。ii.平均年限法(一):月折旧率=(1-净残值率)使用年限*12月折旧额=原值*月折旧率iii.平均年限法(二)月折旧率=月折旧额(原值-净残值)月折旧额=(原值-累计折旧-净残值)(使用年限-已计提月份)iv.工作量法:工作量发是根据实际的工作量计提折旧额的一种方法。基本计算公式为:每
    2023-02-27
    62人看过
  • 拆迁期间企业固定资产是否可折旧?
    企业购买的固定资产只要是企业的有发票,就可以计提折旧的。根据《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》国税函2009年118号文件规定,企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。月末提取固定资产折旧,其中生产车间3000元,管理部门2000元。会计分录?生产部门跟管理部门的折旧也是制月末提取固定资产折旧,其中生产车间3000元,管理部门2000元。会计分录为生产车间借:制造费用,贷:累计折旧,管理部门,借:管理费用,贷:累计折旧。会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要
    2023-07-01
    320人看过
  • 固定资产折旧对企业税收有什么影响
    固定资产预计使用年限对企业所得税的影响《企业会计准则第4号——固定资产》规定,企业应根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。《企业所得税实施条例》规定,企业应根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更;此外还规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(1)房屋、建筑物为20年;(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年;(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年;(5)电子设备为3年。当企业选择的折旧年限与税法规定最低年限存在差异的,需纳税调整。固定资产的预计使用年限是一个估计值,它要受到科技发展、使用环境、使用强度及维护情况等因素的影响,而会计准则和税
    2023-03-15
    350人看过
  • 固定资产加速折旧所得税政策新规定有哪些
    财政部、国家税务总局发布通知,就有关固定资产加速折旧企业所得税政策问题予以明确。该通知自2014年1月1日起执行。该通知明确规定:一、对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。二、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
    2023-05-04
    346人看过
  • 固定资产评估增值是否缴纳所得税?
    1.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,不计入应纳税所得额。2.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估净增值,不计人应纳税所额。但在中途或到期转让、收回该项资产时,应将转让或收回该项投资所取得的收入与该实物资产和无形资产投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。3.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失,计人应纳税所得额,铱法缴纳企业所得税。国资产产权转让净收益,凡按国家有关规定全额上交财政的,不计人应纳税所得额。4.企业迸行股份制改造发生的资产评估增值,应相应调整账户,所发生的固定资产评估增值可以计提折旧,但在计算应纳税所得额时不得扣除。一、版权转让税率是多少钱(一)如果是个人转让版权,根据相关规定:1、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元
    2023-06-29
    131人看过
  • 破产企业提资产折旧吗
    依据企业破产法的规定,法院受理破产案件后,管理人会对破产财产进行变价出售,变价出售以拍卖的方式处理。《中华人民共和国企业破产法》第一百一十一条管理人应当及时拟订破产财产变价方案,提交债权人会议讨论。管理人应当按照债权人会议通过的或者人民法院依照本法第六十五条第一款规定裁定的破产财产变价方案,适时变价出售破产财产。第一百一十二条变价出售破产财产应当通过拍卖进行。但是,债权人会议另有决议的除外。破产企业可以全部或者部分变价出售。企业变价出售时,可以将其中的无形资产和其他财产单独变价出售。按照国家规定不能拍卖或者限制转让的财产,应当按照国家规定的方式处理。
    2023-06-14
    359人看过
  • 税法明文规定固定资产的折旧年限
    (一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。固定资产计提完折旧后,报废该怎样做分录固定资产计提完折旧后,报废做分录具体如下:1、报废通过“固定资产清理”科目核算;2、注销固定资产的净残值;3、可作废品出售收到一定金额;4、将“固定资产清理”账户的借贷方发生额进行对比;5、清理净损益的处理。固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固
    2023-07-16
    251人看过
  • 国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知
    发文单位:国家税务总局文号:国税发[2009]81号发布日期:2009-4-16执行日期:2009-4-16各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)的有关规定,现就企业固定资产实行加速折旧的所得税处理问题通知如下:一、根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定,企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产,由于以下原因确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法:(一)由于技术进步,产品更新换代较快的;(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的。二、企业拥有并使用的固定资产符合本通知第一条规定的,可按以下情况分别处理:(一)企业过去没有使用过与该项固定资产功能相同或类似的固定资产,但有充分的证据证明该固定资产的预计使用年限短于
    2023-06-07
    105人看过
  • 企业拆迁评估中是否计算折旧?
    企业拆迁评估有折旧率,一般业绩报告会有成本评估、市场价格评估、处置程序等几种不同的评估方法,然后根据土地使用价值和房屋残值进行价值评估。这个折旧率反映在你地上的财产和房子本身的价值上。新房子的装修必须比旧房子高。对评审结果不满意的,可以申请复议、复审,也可以向专家委员会申请复议、复审。企业拆迁赔偿如何评估企业拆迁赔偿的评估是房屋建筑物的拆迁损失即为评估基准日的评估价值,以待估建筑物结算中的工程量为基础,根据各地执行的定额标准和有关取费文件,分别计算土建工程费用、装饰装修工程费以及安装工程费用,并计算出建筑安装工程总造价。《国有土地上房屋征收评估办法》第十四条被征收房屋价值评估应当考虑被征收房屋的区位、用途、建筑结构、新旧程度、建筑面积以及占地面积、土地使用权等影响被征收房屋价值的因素。被征收房屋室内装饰装修价值,机器设备、物资等搬迁费用,以及停产停业损失等补偿,由征收当事人协商确定;协商不
    2023-07-01
    449人看过
  • 房地产开发企业固定资产折旧的平均年限法
    由于固定资产的折旧年限总在一年以上,且在折旧年限内不变更其物质形态,在固定资产未废弃以前,转作成本、费用的损耗价值就不易精确的计算。因此,固定资产的损耗价值,一般依其折旧年限平均计入各个期间的成本、费用中,每年的折旧额,是由固定资产原值除以折旧年限算得。这种将固定资产价值按其折旧年限平均计入各个期间成本、费用的方法,也称做“平均年限折旧法”或“直线法”。固定资产在报废时会有残值,在拆除固定资产和处理这些废料时,还要发生一些清理费用,因此,在计算固定资产折旧时,除了预计固定资产的折旧年限外,还须预计净残值(即残料价值减去清理费用后余值),即先从固定资产的原值中减去预计净残值,再除以预计折旧年限来计算折旧。固定资产年折旧额的公式如下:年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/预计折旧年限=[固定资产原值×(1-预计净残值率)]/预计折旧年限式中预计净残值率是预计净残值占固定资产原值的百分比,按照
    2023-06-07
    216人看过
  • 固定资产出售时能否减少折旧
    对于停产的固定资产,会计按折旧年限计提折旧,并调整增加了年度所得税。资产将在第二年出售。企业所得税法第十六条规定,企业转让资产时,计算应纳税所得额时允许扣除资产净值企业所得税法实施条例第七十四条规定,企业所得税法第十六条所称资产净值和第十九条所称财产净值所得税法,是指有关资产、财产按照规定扣除折旧、折耗、摊销和准备金后的余额,企业所得税处理中可抵扣的净值以资产计税基础为基础如固定资产原价100万元,会计折旧60万元,税法规定折旧55万元,增税5万元。2009年12月31日,会计帐面价值40万元,税金45万元。2010年,资产销售价格为30万元。上述固定资产处置不考虑其他税费和其他未尽事宜,请在“纳税调整项目表”(附表3)第42行填写“1.财产损失”:1.在第1栏填写“入账金额”,纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额:10万元2.第2栏“税额”列报的是所发生的财产损失金额纳税人可按税
    2023-05-07
    227人看过
  • 受捐固定资产不得随意折旧
    日前,浙江省龙游县国家税务局稽查人员在对该县某工业生产企业进行2003年度企业所得税汇算清缴时,发现该企业将2002年12月份接受捐赠的原值为78万元的设备一套,并入企业现有固定资产中一并计提折旧,并在计算应税所得时扣除。稽查人员遂依法对该企业进行了纳税调整,将接受捐赠固定资产已计提的折旧额7.41万元,并入应纳税所得额,责令企业限期补缴企业所得税24453元。企业财务人员表示不解,认为企业接受捐赠固定资产应视同购入资产,通过生产使用后,存在着固定资产价值转移,构成了产品的生产成本,应该可以列支。对此,稽查人员向财务人员解释说,根据国家税务总局印发的《企业所得税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第24条规定:接受捐赠的固定资产、无形资产不得计提折旧或摊销费用。同时,《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)第2条规定,企业接受捐
    2023-06-07
    332人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开

    企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>

    #企业所得税
    相关咨询
    • 企业的固定资产折旧能从应纳税所得额中扣除吗?
      台湾在线咨询 2022-10-02
      企业的固定资产折旧能从应所得额中扣除。
    • 什么是固定资产折旧?固定资产折旧是否所有固定资产原值都计提折旧
      吉林省在线咨询 2022-03-03
      各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提并计入成本费中的折旧费;不计提折旧的政府机关、非企业化管理的事业单位和居民住房的固定资产折旧是按照统一规定的折旧率和固定资产原值计算的虚拟折旧。折旧仅仅是成本分析,折旧不是对资产进行计价,其本身既不是资金来源,也不是资金运用,因此,固定资产折旧并不承担固定资产的更新。但是,由于折旧方法会影响企业的所得税,从而也会对现金流量产生一定影响。可折旧
    • 在计提折旧时,企业是否需要对所有的固定资产进行计提折旧的规定?
      海南在线咨询 2022-02-12
      固定资产需要计提折旧范围如下:1.空间范围《企业会计准则第4号——固定资产》规定,企业应对所有的固定资产计提折旧;但是:已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。提足折旧是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧。提前报废的固定资产也不再补提折旧。不需用的固定资产、因修理停用的固定资产、季节性停用的固定资产等均应计提折旧。但对固定资产进
    • 财政投资的事业单位固定资产在缴纳所得税时是否计提折旧
      福建在线咨询 2022-10-30
      可以计提折旧。但如果划拨资产时做了不征税收入处理,则计提的折旧不可在税前扣除。
    • 固定资产计提折旧税法的不同
      河北在线咨询 2022-10-29
      税法有最低折旧年限,会计是根据说明书预估使用寿命。