企业改制后股权转让合同解除涉及税务问题吗？-法师兄

企业改制后股权转让合同解除涉及税务问题吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-08 10:02:54 147 人看过

股权已转让未付款解除合同不需要缴税了。

对于股权转让事项尚未履行完毕，且还没有缴纳个人所得税的情形，若双方之后解除了股权转让协议，则无须再向税务机关缴纳个人所得税。

对于股权转让事项已履行完毕，并且已经缴纳个人所得税的情形，即便之后双方解除了股权转让协议，所征收的个人所得税税款也不予退还。

企业改制补偿金缴税吗

国企改制中发放的经济补偿金不包括社保费和劳保费。根据《关于实施深圳市属国有企业关闭、破产和改制中富余员工安置暂行办法有关问题的补充意见》，计算经济补偿金的工资范围包括：计时工资、计件工资、奖金、工资性津贴和补贴（伙食补贴、水电煤气补贴、书报费、上下班交通补贴、住房补贴、通讯费等）、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。

不属于经济补偿金工资范围的包括：用人单位负担的社会保险费、劳动保护费（如保健食品、清凉饮料费）、国家规定的福利费（如职工生活困难补助、丧葬费、抚恤费）、法律法规规定的各项计划生育费用、企业车改后发放的车辆补贴。

自2002年11月18日以后进行改制的国有企业，国有股权降至30％以下后，企业将依法与员工解除劳动关系并支付经济补偿金。经济补偿金的发放标准按员工在该企业的连续工作年限计算，每满1年发给1个月的工资。

《中华人民共和国民法典》

第五百七十七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业改制相关文章

契税
改制企业，企业股权转让征不征契税

问题：我企业是改制企业，在改制过程中发生了股权转让，这种情况，承受方征不征契税？答：财税[2008]175号文件第二条规定：企业股权转让在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。本通知执行期限为2009年1月1日至2011年12月31日。提示：财税[2003]184]号文件第二条规定：企业股权重组在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。国有、集体企业实施企业股份合作制改造，由职工买断企业产权，或向其职工转让部分产权，或者通过其职工投资增资扩股；将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。财税[2006]41号文件规定：《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税[2003]184号)执行时间已于2005年底到期。为继续支持企业改革，加快建立现代企

2023-06-07

207人看过
法律综合知识
企业改制涉及的个人所得税问题有哪些？

由于企业在经营期间，会与多方产生经济利益关系，且在改制时，需要对债务清偿，债券进行追收，若在改制时，危及到职员利益的，也需要进行补偿，这些属于企业改制涉及的个人所得税问题，此时，活动经济利益的一方，该如何缴纳如果所得税呢？一、企业高管、技术人员等在改制时所获得的股权激励性质股份如何缴纳个人所得税？（1）企业给高管人员派送股票认购权时，应当按《国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复（国税函［2005］482号）》的规定纳税。根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关规定，企业有股票认购权的高级管理人员，在行使股票认购权时的实际购买价（行权价）低于购买日（行权日）公平市场价之间的数额，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的所得，应按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知（国税发〔1998〕9号）

2024-01-12

408人看过
资产重组
企业股权转让涉及资产重组吗

公司进行股权转让的，不涉及到资产重组，公司转让股权，只需要办理股权就更登记，完成登记后，股权转让完成。《中华人民共和国公司法》第七十一条【股权转让】有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。第七十三条【股权转让的变更记载】依照本法第七十一条、第七十二条转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改

2023-03-01

190人看过
仲裁委员会
转让股权解除合同不退税

股权,转让,合同,解除,行为,退回国家税务总局近日批复称，今后，国内纳税人在股权转让行为结束、依法缴纳个人所得税后，即使当事人双方解除原股权转让合同，税务部门对已经征收的个人所得税款也将不予退回。批复规定，当转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，将被视作另一次股权转让行为，税务部门对前次转让行为征收的个人所得税款，不予退回。但对于股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，因此，纳税人不应缴纳个人所得税。

2023-06-09

251人看过

股权转让
股权转让后解除还交税吗

交。在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。法律依据：《公司法》。

2023-06-18

384人看过
法律综合知识
股权转让涉税问题的案例分析

一、初露端倪2010年6月，N市国家税务局通过跟踪外经贸部门对外发布的股权转让信息，敏感地“嗅出”了里面的税务风险。顺着外经贸部门这条线，该局成立了核查小组，专门评估辖区内所有涉及股权转让的企业。由于股权转让业务性很强，核查小组根据掌握的资料，在评估的第一家涉及股权转让的企业就发现了问题。R集团控股有限公司，注册地在英属维尔京群岛。A公司是R集团旗下企业，于2004年4月在N市成立，是R集团的重要垂赢一体化生产基地之一。B公司也是R集团旗下企业，于2007年2月成立，是R集团新的重要生产基地之一，其在R集团今后的集团战略中具有重要地位。R集团投资3230．8万美元，占B公司78．8％的股权；投资1110万美元，占A公司74％的股权。2009年11月2日，R集团将在A公司的股权以1109．9985万美元的价格转让给B公司，另实收资本不足部分0．0015万美元由B公司补足。受让方于2010年3

2023-12-14

63人看过
股权变更
股东股权变更是否涉及税务问题

根据《中华人民共和国公司法》等相关法律，公司股东股权变更需纳税，主要包括：1、营业税：股权转让不征收营业税；2、个人所得税：原股东取得股权转让所得的，按照财产转让所得项目征收个人所得税。如果股权转让人是个人，则需要缴纳个人所得税；3、印花税：企业股权转让所设立的书据，双方根据产权转让计算印花税。股东股权变更需要办理哪些手续1、公司去工商部门领取公司变更申请书的有关表格（包括股东会决议和章程修正案），根据他们的要求进行手填或打印有关文件并加盖公章或股东签字。2、写好股东的退股支出单及记账凭证，如果是转股，还要写好股东的入股收款单及记账凭证．如果是老股东，就不用进行验资了；如果是转让给新的股东，还需要将这部分投入资本进行验资。3、到会计师事务所领取“银行询征函”。4、去银行存入投资款：股东带上自己入股的那一部分钱到银行，法人代表的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格，按自己出资额向公司帐

2023-07-06

399人看过
股权转让
企业股权转让后需要关注的问题

在公司完成股权转让后,需要注意以下几点:首先,公司需注销原股东的出资证明书,并向新股东签发出资证明书。同时,还需要修改公司章程和股东名册中有关股东姓名或名称、住所及其出资额的记载。另外,有限责任公司变更股东的,应当自股东发生变动之日起30日内至工商登记部门申请变更登记。在公司完成股权转让后，需要注意以下几点：首先，公司需注销原股东的出资证明书，并向新股东签发出资证明书。同时，还需要修改公司章程和股东名册中有关股东姓名或名称、住所及其出资额的记载。2、有限责任公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内至工商登记部门申请变更登记。股权转让后公司需要注意哪些细节？股权转让是公司治理结构中常见的一环,为公司股东之间的交易。虽然股权转让可以促进公司的发展和股权结构调整,但也需要注意一些细节问题。首先,股权转让双方需要签订股权转让协议,明确股权转让的具体事项,如

2023-09-02

397人看过

国有企业改制
国有企业改制后股权可以随便转让吗

一、国有企业改制后股权可以随便转让吗国有企业改制后股权不可以随便转让，如果转让行为致使国家不再具有控股地位的，需要经过本级政府批准才可进行转让。《中华人民共和国企业国有资产法》第五十三条国有资产转让由履行出资人职责的机构决定。履行出资人职责的机构决定转让全部或者部分国有资产，致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。《中华人民共和国企业国有资产法》第五十四条国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则。除按照国家规定可以直接协议转让的以外，国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行。转让方应当如实披露有关信息，征集受让方;征集产生的受让方为两个以上的，转让应当采用公开竞价的交易方式。转让上市交易的股份依照《中华人民共和国证券法》的规定进行。《中华人民共和国企业国有资产法》第五十五条国有资产转让应当以依法评估的、经履行出资人职责的机构认可或者由履行出资人职责

2023-04-20

58人看过
自然人
自然人股东之间股权转让涉税问题

根据个人所得税法规定，转让注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。一、原股东根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配：应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润。二、转让股权取得违约金如何交纳个人所得税。《关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[2006]866号)规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不用缴纳个人所得税。三、收回转让的股权分两种情形交纳个人所得税。《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)第一条规定

2023-03-16

327人看过
股权转让
合资企业股权转让后涉外税收如何收取？

一、涉外税收的性质和税率1、中外合资企业外资股权转让(以下简称“外资股权转让)所得税在性质上属于预提所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称“《外资所得税法》”)有间接性的规定：“外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之二十的所得税。”逻辑上讲，其中的“其他所得”应该包括外资股权转让所得。2、财政部1987年发布的【财税外字】[1987]033号《财政部税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知》对外资股权转让所得税问题作出了明确规定：“九、关于中外合资经营企业的外国合营者，外资企业的出资者转让股权所得的征税问题。股权转让所得是指合营企业的外国合营者、外资企业的出资者转让其在企业所有的股权而获取的超出其出资额

2023-06-01

313人看过
股权转让
国有改制企业股权转让程序

1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)二、公司股权变更所需资料：1、《公司变更登记申请表》2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章)3、股东会决议(全体股东签字、盖公章)4、公司执照正副本(原件)5、全体股东身份证复印件(原件核对)6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字三、股权转让个税处理细节：1、在股权转让交易中，转让方为纳税义

2023-03-17

378人看过

企业改制
企业改制中职工股权的转让

企业改制重组中职工股权转让主要是职工直接持有公司股份时发生的问题。一般情况下，通过设立投资公司或信托持有公司股份的职工不涉及。在这种情况下，是员工与投资公司或信托公司的关系，而不是员工与信托公司的关系公司之间的关系。股权转让是股东作为股份所有人的基本权利，股权转让自由是股东权利的重要内容，是股份公司的本质属性。但是，由于职工持股计划的特殊目的，如果允许职工随意转让股份，职工持股计划就失去了应有的意义。不同国家对职工股是否可以转让有不同的规定。美国禁止股份转让，而英国和英国则有条件地允许员工股份转让。也就是说，法律规定了保留期。在保留期内，职工股不允许转让，或者转让的，不享受或者少享受税收优惠。例如，英国通过利润分享制获得的职工股的保留期为7年，法国为7年，保留期为5年。

2023-05-31

283人看过
企业所得税
债务重组涉及的企业所得税问题

该办法明确规定，债务重组是指人(企业)与债务人(企业)之间发生的涉及债务条件修改的所有事项。债务重组方式包括：1.以低于债务计税成本的现金清偿债务；2.以非现金资产清偿债务；3.修改其他债务条件，如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等；4.债务转换为资本，包括国有企业债转股；5.以上述两种或者两种以上方式组合进行的混合重组。债务重组涉及的企业所得税问题，主要是债务双方如何确定成本、费用、损失和收益，因此该办法规定了不同债务重组方式的处理办法：债务人以非现金资产清偿债务，虽然看上去仅有一个行为，但在进行所得税处理时，应分成两项经济业务进行处理。即该非现金资产首先应视为按公允价值(指独立企业之间业务往来的公平成交价值)转让；其次是按与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务。因此，应确定两项经济业务的所得(或损失)。相应的，债权人应当按照该有关资

2023-06-07

437人看过