连续多月未纳税应当怎么处罚
来源:法律编辑整理 时间: 2023-02-16 09:33:35 282 人看过

【问题】

某纳税人连续3个月未申报,经多次限期改正,纳税人均不予理会,现决定采取强制执法,请问是按一次处罚呢,还是每月单独处罚?目前的意见大致可分为2种:一种意见是按照一事不二罚原则,税务机关应视为一次连续违法行为从重处罚;另一种意见是鉴于已多次限期改正,应按月处罚。

【解答】

上述两种意见均不正确。第一种意见忽略了一事不二罚原则中的“一事”是指同一违法行为,而不是指同一类违法行为。因为行政违法行为是需要按照规范这一违法行为的单行法律、法规或者行政规章的具体规定,去判断是否构成了违法行为。在执法实践中,同一违法行为与同类违法行为往往容易混淆。

同类违法行为,是指行政上相同的多个违法行为。对一个违法行为只能处罚一次,但对同类违法行为可以处罚多次。怎样才算构成一个违法行为呢?其标准是单行法律、法规或者行政规章中的具体规定,一般情况下是在该违法行为实施的当时即告成立,对于违法行为处于连续状态的,该违法行为在行为终了之日成立。并且对于处于连续状态的违法行为,应当认为该违法行为在税务机关作出处罚后即告结束。因为按照《行政处罚法》的有关规定,当执法机关作出处罚后,违法者负有立即改正的义务。如果不改正,继续实施,则表明其又实施了一个新的违法行为。

对于这个新的违法行为,行政机关是可以进行再次处罚的。因此同一违法行为与同类违法行为区别的标志在于,某一个违法行为是否已经结束,在继续状态下的违法行为是否已经终了或者已经被行政机关查处,行政机关限期纠正的期限是否已经届满。第二种意见将“限期改正”等同于“税务行政处罚”。限期改正与税务行政处罚不同,在此不必赘述。

那么,对纳税人连续多月未申报究竟该怎样处罚呢?综上所述,应区别以下3种不同情形,依法分别作出处罚:

1、纳税人连续多月未申报期间,税务机关未责令限期改正情形下的处罚。在纳税人连续多月未申报,但在纳税人未申报期间,税务机关未责令限期改正的情形下,税务机关应依据《税收征管法》的相关规定,首先责令纳税人在规定期限内改正,同时可以处以2000元以下(含2000元)的罚款。

2、纳税人连续多月未申报期间,税务机关已责令限期改正情形下的处罚。在纳税人连续多月未申报,但在纳税人未申报期间,税务机关已责令限期改正的情形下,税务机关应依据《税收征管法》的相关规定,追缴纳税人不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的,依法追究刑事责任。本文开头提到的案例,就应依据《税收征管法》的相关规定进行处罚。

3、纳税人连续多月未申报期间,税务机关已作出处罚情形下的处罚。假设某纳税人2010年2月~4月均未依法进行纳税申报;3月,税务机关已依据《税收征管法》的相关规定责令其改正,同时处以2000元的罚款;4月,其仍不依法进行纳税申报。在此情形下,税务机关应将该纳税人4月未申报的行为,视为纳税人又实施了一个新的违法行为,继续依据《税收征管法》的相关规定进行处理。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月02日 10:16
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 未年检处罚了还会连续处罚吗
    机动车逾期未年检在道路行驶的,会暂扣机动车,并对驾驶员处以扣3分,罚款200元的处罚。并且根据机动车保险相关规定,车辆未按规定检验或检验不合格发生保险事故时,保险公司不承担赔偿责任,车主将无法获得理赔。车辆逾期未年检处罚怎么处理(一)车辆逾期不年审出了事故不予理赔根据《机动车第三者责任保险条款规定,发生交通事故时保险车辆未按规定年审或年审不合格以及保险车辆不具备有效行驶证件的其他情形,保险人不承担赔偿责任。即保险合同规定只对合格、合法车辆生效。保险公司除了对未按期年审车辆发生交通事故不进行赔付外,对丢失车辆也同样拒绝赔付。(二)车辆不年检会被扣车并罚款对于未参加年审的车辆,民警可以根据《道路交通安全法》规定,给予驾驶人200元罚款并记3分的处罚,还要暂扣车辆。《道路交通安全法》第九十五条,上道路行驶的机动车未悬挂机动车号牌,未放置检验合格标志、保险标志,或者未随车携带行驶证、驾驶证的,公安
    2023-07-29
    286人看过
  • 连续犯应当怎样认定
    连续犯,是指基于同一的或者概括的犯罪故意,连续实施性质相同的数个行为,触犯同一罪名的犯罪。连续犯的认定标准如下:一、连续犯必须是行为人基于同一的或者概括的犯罪故意。同一的犯罪故意,是指行为人具有数次实施同一犯罪的故意;概括的犯罪故意,是指行为人主观工具有只要有条件就实施特定犯罪的故意。这两种心理状态没有本质区别。二、连续犯必须实施性质相同的数个行为。只实施一次行为的,不可能成立连续犯。数个行为是指二个以上的行为。三、连续犯数次行为具有连续性。是否具有连续性,应从主客观两个方面进行判断。既要看行为人有无连续实施某种犯罪行为的故意,又要通过分析客观行为的性质、对象、方式、环境、结果等来判断是否具有连续性。四、连续犯数次行为必须触犯同一罪名。触犯同一罪名,是指数次行为触犯同—具体罪名,而不包括触犯同类罪名的情况。集合犯与连续犯的区别集合犯与连续犯的区别有:1.集合犯是刑法规定同种的数行为为一罪,
    2023-08-01
    344人看过
  • 未缴纳罚款怎么处罚
    《行政处罚法》第五十一条,当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施:(一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;(二)根据法律规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;(三)申请人民法院强制执行。逾期未缴纳罚款有什么后果1、当事人未在十五日内去银行缴纳罚款的,行政部门会每日按照罚款数额的百分之三的标准加处罚款;2、当事人还是不去缴纳罚款的,行政部门可以申请人民法院强制执行,人民法院受理之后,应当告知当事人,让当事人自愿去缴纳罚款;3、在规定时间内还未缴纳的,人民法院才会采取强制措施,查明当事人的财产情况,当事人有存款的,会直接从银行的账户划拨罚款。《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施:(一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;(二)根据
    2023-08-01
    258人看过
  • 被处罚款的当事人应当多少时间缴纳
    被处罚款的当事人应当15日内缴纳。罚款,也叫作行政处罚,是指具有行政处罚权的行政主体为维护公共利益和社会秩序,保护公民、法人或其他组织的合法权益,依法对行政相对人违反行政法律法规而尚未构成犯罪的行政行为所实施的法律制裁。实施的行政处罚,必须与受罚人的违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度相适应,亦即行政处罚的种类、轻重程度及其减免均应与违法行为相适应《行政强制法》第十九条情况紧急,需要当场实施行政强制措施的,行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告,并补办批准手续。一、担任领导职务的公职人员可以有违法行为吗担任领导职务的公职人员有违法行为,被罢免、撤销、免去或者辞去领导职务的,监察机关可以同时给予政务处分。行政处罚遵循公正、公开的原则。设定和实施行政处罚必须以事实为依据,与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。对违法行为给予行政处罚的规定必须公布;未经公布的,不得作为
    2023-03-25
    470人看过
  • 纳税人逾期仍未缴纳税款如何处罚
    一、纳税人逾期仍未缴纳税款如何处罚1、纳税人未按规定期限缴纳税费,经税务机关责令限期缴纳后,仍然逾期不缴纳的,可以采取强制措施追缴其不缴或者少缴的税款,并且处应税额50%以上5倍以下罚款。2、法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条规定纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。二、同税务机关在纳税上发生争议要怎么办当公司与税务机关在纳税上发生争议的,可以按照以下方式进行处理:1、公司不服税务机关征税决定的,如认为收税错误、没有按时退税、少退税等等,都要先按照税务机关的决定执行,该交税的缴税,能拿多少退税的先拿多少退税。2、在公司按照税务机关的决定处理税款问题后,可以收集证据资料向上级税务机
    2023-05-18
    133人看过
  • 连续两年未报税会怎样
    连续两年未报税会被工商部门吊销营业执照。根据《中华人民共和国公司法》规定,逾期开业、停业、不依法办理变更登记的法律责任公司成立后无正当理由不开业六个月以上,或者开业后连续六个月以上自行停业的,公司登记机关可以吊销营业执照。公司登记事项发生变更时,未按照规定办理变更登记的,由公司登记机关责令限期登记;逾期不登记的,处以一万元以上十万元以下的罚款。国税报税对象1、各项收入均应当纳税的纳税人;2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;4、实行定期定额纳税的纳税人;5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。《中华人民共和国公司法》第二百一十一条公司成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。公司登记事项发生变更时,未依照本法规定办理有关变更登记的,由公司登记
    2023-07-21
    134人看过
  • 未交纳罚金期满后应该怎么处理?
    被判处罚金期满不交纳的处置方法:被判处罚金期满不交纳的,人民法院可以强制缴纳。强制缴纳的方式主要包括人民法院查封、拍卖犯罪分子财产、冻结存款、扣留、缴纳工资或者其他收入,迫使犯罪分子缴纳罚款。当然,强制缴纳主要针对有实际缴纳能力但不缴纳罚款的犯罪分子。犯罪分子难以抗拒的灾难,人民法院可以裁定酌情减少罚金或者免除罚金。赌场私藏枪支该如何处置赌场私藏枪支判刑有两种情形:1、私藏枪支的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制;2、如果情节严重的,处三年以上七年以下有期徒刑。赌场私藏枪支构成非法持有、私藏枪支、弹药罪,依该罪定刑处罚,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制;情节严重的,处三年以上七年以下有期徒刑。《中华人民共和国刑法》第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的,强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的,人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产,应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的
    2023-07-03
    212人看过
  • 连锁超市偷税漏税怎么处罚
    商家偷税漏税的处罚需要结合逃税占实际需要缴纳税额的比例才能确定,具体的处罚情形如下:1、《刑法》第三十一条单位犯罪的处罚原则单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的,依照规定。第二百零一条逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除
    2023-02-27
    461人看过
  • 承担连带纳税责任者应该怎么办
    【问题】根据税收征收管理法实施细则的相关规定,对出包方未履行报告义务的,要与承包方承担纳税连带责任。因承担连带责任但其不是税款的纳税人,请问:税务机关追缴是应当依法强制执行,还是通过民事诉讼来依法追缴?【解答】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施”,第八十八条第三款“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行”,以及第四十二条“税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序,不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和
    2023-03-20
    275人看过
  • 工龄应当连续计算是怎么样的?
    1、因用人单位合并、兼并等原因,同一单位连续工作时间计算。2、因组织调动在同一集团或关联机构连续工作时间可以根据一笑计算:因工作需要,经组织决定调整工作而转移工作单位的职工,应与原用人单位解除劳动合同,与新的用人单位签订劳动合同,原用人单位不支付经济补偿金。职工在新的用人单位患病或非因工负伤确定医疗期,续订劳动合同时确定劳动合同期限以及解除劳动合同确定经济补偿金时,职工在原用人单位工作时间应计算为现单位的工作时间。3、用人单位实行劳动合同制度前后同一单位工作时间计算,实际上就是说劳动者在同一用人单位连续工作,签订劳动合同前的工作时间和签订劳动合同后的工作时间应合并计算;劳动合同制度实行以前,原固定工在本单位的工作年限,应当做为计发经济补偿金的年限。4、合资、合作企业原中方职工同一单位工作时间计算,劳动部办公厅《关于贯彻〈外商投资企业劳动管理规定〉有关问题的复函》规定由合资、合作的中方单位安
    2023-04-10
    409人看过
  • 社保补缴连续缴纳吗?不连续缴纳会怎么样?
    社保补缴连续缴纳吗:比如你在北京、上海这样的大城市工作,没有户口,想在当地买车、买房、孩子上学,好呀,拿出你连续5年(部分地区是3年)的社保缴纳记录,如果无法提供或者不满足要求,您连花钱的资格都没有。这个要求必须是连续5年,不是累计5年哦~~如果中间因各种原因导致社保中断(即使只中断一次),那么这个5年的期限也得重新计算。感觉快要被世界抛弃了。此外,再就是养老和医疗。我国养老保险的最低缴费年限是15年,医疗保险的最低缴费年限是男性满25年,女性满20年,只有缴够年限,退休后才能享受终身的养老和医疗待遇。虽说退休后享受待遇不像在大城市买车买房得连续缴纳多少年,而是采用累计缴费时间的计算方式,不过也不能轻易的中断。比如医保,自停交之日起有3个月的缓冲期,如果超过了这个期限你还没有补缴,不仅无法享受医疗报销待遇,连续缴费的年限也要重新计算。此外,还听说医疗保险一般可以中断3次,否则也要重新累计缴
    2023-04-19
    259人看过
  • 每月应该减少多少纳税款?
    1.直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;2.除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。小规模纳税人每月需要申报何种税务1、增值税按销售收入4%;2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);9、企业所得税按应
    2023-07-05
    328人看过
  • 未申报纳税的行政处罚是什么?
    一、未申报纳税的行政处罚是什么根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。二、关于未申报税的有关规定有哪些纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容,在申报期限内,以书
    2023-06-02
    289人看过
  • 环保法按日连续处罚怎么罚
    新《环保法》第五十九条规定,企业事业单位和其他生产经营者违法排放污染物,受到罚款处罚,被责令改正,拒不改正的,依法作出处罚决定的行政机关可以自责令改正之日的次日起,按照原处罚数额按日连续处罚。前款规定的罚款处罚,依照有关法律法规按照防治污染设施的运行成本、违法行为造成的直接损失或者违法所得等因素确定的规定执行。地方性法规可以根据环境保护的实际需要,增加第一款规定的按日连续处罚的违法行为的种类。这一条主要是针对企业持续性的环境违法行为。根据我国现行法律,如果只认定为一个违法行为予以处罚,有违过罚相当的原则;如果认定为多个违法行为予以处罚,又缺乏法律依据。然而,基层对如何实施按日计罚却存在困惑。专家认为,一是怎样实施,有待细化;二是她所处的广元市经济并不发达,开出10万元环保罚单,就足以让绝大多数企业难以承受,再开出按日计罚罚单,处罚额度将变得更大。在经济发展任务面前,环境执法压力很大。也有执
    2023-04-24
    264人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 纳税人应当怎样办理土地增值税纳税手续
      广西在线咨询 2022-10-12
      纳税人办理土地增值税纳税的,应在转让房地产合同签订后的七日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并且向税务机关提供相关材料。
    • 出纳连带偷税有什么处罚
      黑龙江在线咨询 2021-12-24
      这取决于出纳员的参与程度。公司逃税,逃税行为不使用账户,即与出纳无关,出纳不知道的,出纳不承担责任。隐瞒或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪,依法追究刑事责任。有前款行为,不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门通知,可以处五千元以上十万元以下的罚款;直接责任人员和其他直接责任人员可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,由其单位或者有关单位依法撤销,五
    • 6月的月底未交,7月初缴纳的话还算是连续缴纳吗?
      安徽在线咨询 2022-10-31
      以前连续缴存够12个月以上,如果现在正处在缴存状态中,是可以贷款的。
    • 未年检处罚了还会连续处罚吗
      北京在线咨询 2023-07-17
      机动车逾期未年检在道路行驶的,会暂扣机动车,并对驾驶员处以扣3分,罚款200元的处罚。并且根据机动车保险相关规定,车辆未按规定检验或检验不合格发生保险事故时,保险公司不承担赔偿责任,车主将无法获得理赔。
    • 处罚金是当月应缴税款还是当月还是下个月
      吉林省在线咨询 2022-10-31
      税金都是当月做账,当月计提;下个月初申报缴纳,再计提下一个月的。都是这样循环着来的。