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生产、经营所得投资个人所得税年度汇总申报表怎么填?
律师解答:
本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者月份、季度纳税申报以及年度的纳税申报。个人独资企业和合伙企业的投资者应于每月或者每季度终了后7日内预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴,同时向地税机关报送本表。
本表具体填写的内容有(注:此句及以下内容不打字幕):
1、纳税人识别号:填写地税机关为纳税人确定的税务登记代码。
2、税款所属期限:填写申报纳税所属时期的起止日期。
3、填表日期:填写纳税人办理纳税申报的实际日期。
4、在表中内容部分,首先填写投资者姓名、投资者身份证号码以及个人独资或合伙企业的企业名称,企业税务登记号,企业电话、企业地址以及所处的行业类别和开设的企业银行账号。需要说明的是,这里的企业地址填写企业经营管理机构所在地的地址,行业类别按照纳税人主营项目的行业填写。
5接下来,填写收入所得项目。收入总额、成本、费用、税金、营业外支出,以及企业利润总额五个栏次,要求填写的是个人独资企业或合伙企业的经营数据。
其间的逻辑关系是:企业利润总额等于收入总额减去成本、费用、税金和营业外支出
6、纳税调整增加额:是指收入总额中反映的收入项目以及税收规定不允许扣除的支出项目的数额。包括超过规定标准扣除的项目、不允许扣除的项目、应税收益项目等三类。其中:
超过规定标准扣除的项目,填写企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定的扣除标准,扣除的各种成本、费用和损失,应予调增应纳税所得额的部分。具体分为从业人员工资支出、职工福利费、职工教育经营等11项内容填写。
不允许扣除的项目,填写按照税收规定不允许扣除,但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失,应予调增应纳税所得额的部分。具体分为资本性支出、无形资产受让、开发支出等10项内容填写。
应税收益项目,填写企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报收益,可以用负号表示。具体分为少计应税收益和未计应税收益填写。
7、纳税调整减少额:是指根据税收规定应在收入总额中反映的免税收入以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目的数额。包括弥补亏损、国库券利息收入、投资者标准费用扣除额以及其它四项内容。其中:
弥补亏损:填写企业根据规定,以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。
国库券利息收入:填写企业免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。
投资者标准费用扣除额:填写根据税法规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。目前每人每月为1600元。
8、经纳税调整后的生产经营所得:填写个人独资企业或合伙企业的生产经营所得总额。该栏数额等于企业利润总额加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。
9.应纳税所得额:填写个人独资企业或合伙企业投资者个人的应纳税所得额。
纳税人是个人独资企业的投资者的,该栏等于本表中经纳税调整后的生产经营所得数额;纳税人是合伙企业投资者的,该栏等于本表中经纳税调整后的生产经营所得乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额。
10、确定适用税率,计算相关税额。
其中,应纳所得税额采取按年推算的计算方法;
应缴入库所得税额等于应纳所得税额减去减免所得税额;
期末应补(退)所得税额等于应缴入库所得税额加上期初未缴所得税额减去实际已缴所得税额。
11、根据企业经营实际和税收征管情况,填写补充资料中年度平均职工人数、工资总额、从其他独资或合伙企业分得的经营所得和税务部门核定征收的应税所得率。
12、最后,相关人员在声明人、填表人、纳税人、代理人等处签字或盖章,写明代理单位名称、联系电话等。
本表在填写时还要注意以下事项:
1、实行核定方式计算缴纳税款的,按照核定征收的有关规定,只需要填写本表第1栏、第2栏、第38栏、第39栏、第40栏、第41栏以及其他相关栏次,其中第2栏填写企业的“成本费用支出”总额,第38栏填写“核定的总的应纳税所得额”。
2、根据个人所得税法以及关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定,投资者兴办两个或两个以上企业的,年度终了时,应汇总从所有企业取得的应纳税所得额,据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。因此,上述纳税人进行年终汇缴申报时,除报送本表外,还要对税款进行汇总计算和申报。
其中,对于投资者兴办企业全部是个人独资性质的,应纳所得税额要按照《国家税务总局关于执行口径的通知》(国税函[2001]84号)的规定进行计算填写,并确定应补退税款;对于投资者兴办企业含有合伙性质的,则还需要填写《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》,汇总计算并申报全年应纳税额和应补退的税额。
合伙企业投资者个人所得税汇总申报表
本表适用于投资兴办两个或两个以上企业,并且其中含有合伙企业的投资者的年度汇总申报纳税。上述投资都在年度终了后3个月内需要向地税机关报送本表。
本表填写步骤是:
1、按要求首先填写投资者姓名、投资者身份证号码、投资者经常居住地址、投资者电话等内容。
2、然后填写应汇总申报的应纳税所得额。具体要在项目栏中填写纳税人投资的相关企业的名称,在数额栏中填写纳税人从各个合伙企业或个人独资企业取得的应纳税所得额,并将汇总额填写在“1”栏次内。
3、根据汇总的应纳税所得额,确定适用税率,计算相关税额。
其中应纳所得税额等于应汇总申报的应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数;
应缴入库所得税额等于应纳所得税额减去减免所得税额;
期末应补(退)所得税额等于应缴入库所得税额加上期初未缴所得税额减去实际已缴所得税额。
4、最后,相关人员在声明人、填表人、纳税人、代理人等处签字或盖章,写明代理单位名称、联系电话等。
合伙企业投资者个人所得税汇总申报表
本表适用于投资兴办两个或两个以上企业,并且其中含有合伙企业的投资者的年度汇总申报纳税。上述投资都在年度终了后3个月内需要向地税机关报送本表。
本表填写步骤是:
1、按要求首先填写投资者姓名、投资者身份证号码、投资者经常居住地址、投资者电话等内容。
2、然后填写应汇总申报的应纳税所得额。具体要在项目栏中填写纳税人投资的相关企业的名称,在数额栏中填写纳税人从各个合伙企业或个人独资企业取得的应纳税所得额,并将汇总额填写在“1”栏次内。
3、根据汇总的应纳税所得额,确定适用税率,计算相关税额。
其中应纳所得税额等于应汇总申报的应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数;
应缴入库所得税额等于应纳所得税额减去减免所得税额;
期末应补(退)所得税额等于应缴入库所得税额加上期初未缴所得税额减去实际已缴所得税额。
4、最后,相关人员在声明人、填表人、纳税人、代理人等处签字或盖章,写明代理单位名称、联系电话等。
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合伙企业个人所得税申报系统申报表怎么填?辽宁在线咨询 2022-07-06这个很重要,请参看:《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》填报说明一、适用范围 (一)本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则,在月、季度申报纳税时,可对本表有关项目进行精简,具体由各地税务机关根据实际情况确定。 (二)对从事一些特殊行业的投资者,根据这些特殊行业的要求,需要增减、调整本表有关项目的,可由省级地方税务局在本表基础上自行修改
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企业所得税年度纳税申报表怎么填山西在线咨询 2022-08-10请参考:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明。 注意:在企业所得税年度申报系统中录入数据前,必须先详细填写本公司基本信息,然后从相关附表开始陆续填写,最后系统自动生成《企业所得税年度申报主表》。
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2019年的企业所得税申报表怎么填湖北在线咨询 2021-12-122019年企业所得税具体项目填写说明:第二行营业收入:填写会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、私营非企业单位按会计制度核算的收入填写。第三行营业成本:填写会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、私营非企业单位按会计制度核算的成本(费用)填写。第四行总利润:填写会计制度核算的总利润,包括房地产开发企业可以填写本行预售收入计算的预期利润。事业单位、社会团体、私营非企业单位按照比较填写。第五
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企业所得税申报表怎么填写天津在线咨询 2022-02-10首先确定你是属于哪一类企业,还有到底是季报还是年报,该填什么表就填什么表,不是麻烦不麻烦的事啊,一般纳税人是A类,小规模是B类,按照自己适用的表填就好了。在季报的时候在综合申报下面企业所得税申报表里填写,如果有税的话需要在有税申报中申报企业所得税(和申报营业税,城建税等一样的操作),离线申报软件是做汇算清缴的时候用的。