纳税人使用《增值税(专用发票/收购发票/运输发票)抵扣明细表》登记进项专用发票时，应在“收购发票”、“运输发票”上划线，表示该表为《增值税专用发票抵扣明细表》。

1、纳税人中的工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求纳税人中的工业企业，购进货物取得专用发票抵扣联以及进口货物从海关取得完税凭证并将收到的货物验收入库后方可登记《增值税专用发票抵扣明细表》。否则，不得登记该表并申报抵扣。本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：

(1)供货或运输单位名称，填写全称，不得填写简称。

(2)购进货物或应税劳务名称，接货物或应税劳务的具体名称或型号规格填写。

(3)金额，填写专用发票上注明的购进货物或应税劳务合计金额栏的金额。

(4)货物入库时间，填写货物验收入库的时间，一般可以按货物入库单上记录的时间填写。

(5)记帐凭证号码，填写根据专用发票的发票联进行帐务处理时记帐凭证的编号。

(6)付款日期、付款金额、付款凭证号码，空白不填。

(7)纳税人在填写《增值税专用发票抵扣明细表》时，如果专用发票抵扣联不足25份的，在本表的“小计”栏填写小计数，同时将小计数填写在“合计”栏。如果专用发票抵扣联超过25份，需填写两张以上表格的，在每张表格的“小计”栏填写小计数，同时将每张表格的小计数汇总填写在第一张表格的“合计”栏，其他表格不填写“合计”栏。

(8)纳税人使用计算机录入增值税进项专用发票有关数据的，经市、县国税机关批准，可以直接打印《增值税专用发票抵扣明细表》。

(9)其它各栏参照《增值税专用发票使用明细表》填写。

2、纳税人中的商业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求纳税人中的商业企业，购进货物取得专用发票抵扣联以及进口货物从海关取得完税凭证并已支付货款后方可登记《增值税专用发票抵扣明细表》。否则，不得登记该表并申报抵扣。这里所说的“已支付货款”，指纳税人所支付的货款与专用发票抵扣联以及进口货物从海关取得的完税凭证上注明的货款金额一致。对商业企业接受投资、捐赠和分配的货物，以收到专用发票的时间为申报抵扣进项税额的时间。纳税人在申报抵扣税额时应提供有关投资、捐赠和分配货物的合同或证明材料。本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税

机关。其具体填写要求如下：

(1)货物入库时间，空白不填。

(2)付款日期，填写实际支付货款或开出的承兑商业汇票上的金额。

(3)付款凭证号码，填写支付货款凭证的编号。

(4)其它各栏参照工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》要求填写。

(七)《增值税收购发票抵扣明细表》的填写及报送要求纳税人使用《增值税(专用发票/收购发票/运输发票)抵扣明细表》登记收购发票时，应在“专用发票”、“运输发票”上划线，表示该表为《增值税收购发票抵扣明细表》。纳税人开具的收购发票数量较大，逐笔填写有困难的，经市、县国税机关批准，可整本汇总填写。

本表时一式两份，一份纳税人留存，一份为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：

(1)开票日期，填写收购凭证上记录的开票日期。

(2)金额，填写收购凭证上注明的购进货物或应税劳务的金额。

(3)税率，填写10%抵扣率。

(4)税额，填写按10%抵扣率计算的税额。

(5)货物入库时间、记帐凭证号码，空白不填。

(6)其它各栏参照工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》要求填写。

(八)《增值税运输发票抵扣明细表》的填写要求

纳税人使用《增值税(专用发票/收购发票/运输发票)抵扣明细表》登记运输发票时，应在“专用发票”、“收购发票”上划线，表示该表为《增值税运输发票抵扣明细表》。

纳税人销售货物(免税货物除外)或外购货物(免税货物、固定资产除外)所支付的运输费用准予抵扣的运费结算单据是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开据的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开据的套印全国统一发票监制章的货票。只有符合规定的运输发票才能填写《增值税运输发票抵扣明细表》进行抵扣申报。这里所说的“符合规定”，指货运发票的发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全，否则不予抵扣。纳税人取得的货运定额发票不得填写《增值税运输发票抵扣明细表》进行抵扣申报。

本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：

(1)开票日期，填写取得的运输发票上记录的开票日期。

(2)供货或运输单位名称，填写运输单位的全称，不得填写简称。

(3)购进货物或应税劳务名称，按所运输货物具体名称或型号规格填写

(4)金额，填写运输发票上注明的运费金额，随同运费支付的装卸费、保险费等其他不准计算抵扣进项税额的杂费不得填写在本栏中。

(5)其它各栏参照《增值税收购发票抵扣明细表》要求填写。