个税年度汇算必须申报吗
来源:互联网 时间: 2023-04-11 11:42:14 455 人看过

必须如实申报。纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为,都会对个人信用产生影响。

法律依据:《个人所得税法》第十二条,纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

一、个人所得税怎么计算

个人所得税的计算方式具体如下:

计算公式:应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费、住房公积金费用减起征点(5000元)。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率减速算扣除数。

1、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下:

(1)全月应纳税额不超过36,000元的部分,税率为3%,速算扣除数为0;

(2)全月应纳税额不超过36,000元至144,000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520;

(3)全月应纳税额不超过144,000元至300,000元的部分,税率为20%,速算扣除数为16920;

(4)全月应纳税额不超过300,000元至420,000元的部分,税率为25%,速算扣除数为31920;

(5)全月应纳税额不超过420,000元至660,000元的部分,税率为30%,速算扣除数为52920;

(6)全月应纳税额不超过660,000元至960,000元的部分,税率为35%,速算扣除数为85920;

(7)全月应纳税额不超过960,000元的部分,税率为45%,速算扣除数为181920。

2、居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下:

(1)全月应纳税额超过20,000元的部分,税率为20%,速算扣除数为0、

(2)全月应纳税额超过20,000元至50,000元的部分,税率为30%,速算扣除数为2000、

(3)全月应纳税额超过50,000元的部分,税率为40%、7000、

3、非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用的个人所得税税率表如下:

(1)全月应纳税额不超过3,000元的部分,税率为3%,速算扣除数为0;

(2)全月应纳税额超过3,000元至12,000元的部分,税率为10%,速算扣除数为210;

(3)全月应纳税额超过12,000元至25,000元的部分,税率为20%,速算扣除数为1410;

(4)全月应纳税额超过25,000元至35,000元的部分,税率为25%,速算扣除数为2660;

(5)全月应纳税额超过35,000元至55,000元的部分,税率为30%,速算扣除数为4410;

(6)全月应纳税额超过55,000元至80,000元的部分,税率为35%,速算扣除数为7160;

(7)全月应纳税额超过80,000元的部分,税率为45%,速算扣除数为15160。

4、年终奖所得适用的个人所得税税率表如下:

年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数,年终奖所得税率表与工资,薪金所得的税率表相同,只是他们的计算方式不同。

(1)全月应纳税额不超过3,000元的部分,税率为3%,速算扣除数为0;

(2)全月应纳税额超过3,000元至12,000元的部分,税率为10%,速算扣除数为210;

(3)全月应纳税额超过12,000元至25,000元的部分,税率为20%,速算扣除数为1410;

(4)全月应纳税额超过25,000元至35,000元的部分,税率为25%,速算扣除数为2660;

(5)超过35,000元至55,000元的部分,税率为30%,速算扣除数为4410;

(6)超过55,000元至80,000元的部分,税率为35%,速算扣除数为7160;

(7)超过80,000元的部分,税率为45%,速算扣除数为15160。

5、经营所得适用的个人所得税税率表如下:

以上分为五级,数据分别是应纳税所得额(含税), 应纳税所得额(不含税),税率(%)和速算扣除数。

(1)不超过30,000元的部分,不超过28,500元的部分,税率为5,税率为0;

(2)超过30,000元到90,000元的部分,超过28,500元至82,500元的部分,税率为10,税率为1500;

(3)超过90,000元至300,000元的部分,超过82,500元至250,500元的部分,税率为20,税率为10,500;

(4)超过300,000元至500,000元的部分,超过250,500元至390,500元的部分,税率为30,税率为40,500;

(5)超过500,000元的部分,超过390,500元的部分,税率为35,税率为65,500。

个人所得税征收范围如下:

(1)工资薪金所得;

(2)个体工商户生产、经营所得;

(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(4)劳务报酬所得;

(5)稿酬所得;

(6)特许权使用费所得;

(7)利息、股息、红利所得;

(8)财产租赁所得;

(9)财产转让所得;

(10)偶然所得;

(11)经国务院财政部门确定征税其他所得。

二、个体经营所得年报时间是怎么规定的

1、个体经营所得年报时间一般是季度终了后十五日内。

2、纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

3、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》

第十二条

纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月24日 01:52
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多承诺相关文章
  • 偷税罪必须报税吗
    刑事诉讼法
    现行《刑法》没有偷税罪,只有逃税罪。并且逃税罪不是必须税务机关移送,一般是由公安机关立案侦查,在侦查结束后向检察机关移送案件。逃税罪是指纳税人和扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,逃避缴纳税款数额较大的行为。偷税罪如何举报1、您应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致,您要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是:偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票,以及其他税务违法行为。2、举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。3、实名举报和匿名举报可,但实名举报才有奖励。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的,应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。法律规定《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定:纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在
    2023-08-13
    415人看过
  • 财产行为税合并申报必须报吗
    需要,纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时,使用《财产和行为税纳税申报表》。一、企业需要交哪些税企业需要交的税如下:1、流转税。主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。2、所得税。包括企业所得税和个人所得税。3、其他税种。包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等。二、电子税务局印花税申报操作流程1、进入申报系统从“本月应申报税种”栏选择“房产税”。如果没有该税种,可从“其他税种申报”栏中选择“房产税”,点击房产税,将进入登记房产信息页面。2、在我国,登记房产信息登记房产信息页面上将显示您已经登记过的所拥有房产信息,包括自有房产、出租房产、承租房产、转租房产。因房产数据信息迁移,系统升级,管理精细化的需要等原因,已登记过的房产
    2023-03-31
    468人看过
  • 个税汇算清缴不需要去税务局申报吧?
    根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》第一条:需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。一、请问一个公司在每个月的什么时候报税?企业所得税分月或者分季预缴,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。另外,企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。二、个人独资企业怎么交税个人独资企业按照以下方式缴税:1、缴纳个人所得税,无需按照法律规定缴纳企业所得税,纳税人应当在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并且预交税款,然后在次年的三月三十一日前办理汇算清缴;2、没
    2023-04-10
    422人看过
  • 需要进行个税年度汇算的情况有哪些?
    (一)年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。(二)年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。有关个人所得税的退税情况,应当严格基于实际的退税原因来进行合法的认定,法律上明确规定了个人所得税的退税流程,当事人在符合条件的情况下才可以合法的申请退税处理,如果对相关情况的处理不清楚的,可以咨询税务部门来进行了解。企业筹建期间无须进行企业所得税汇算清缴《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发[2009]7
    2023-08-17
    394人看过
  • 必须得交保险才能报个税吗
    一、必须得交保险才能报个税吗这个是不一定的,个人年度收入超过一定的限额时,才需要进行个税申报,如果个人收入没限额,缴纳社保是并不需要申报个税的。先减社保和各种需要从工资里扣除费用,再减个税5000元起征点,剩下的工资在按相应比例扣除个人所得税。个税=(工资-社保费-其他费用-5000)*对应比例-速算扣除数根据《中华人民共和国个人所得税法施条例》第二十五条规定:按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。因此,依据上述规定,公司在为个人缴纳和应由职工个人缴纳的社保基金时,只要不超过当地政府所规定的比例,公司代扣代缴个人所得税的社保扣除数应包含公司为个人缴纳的部分和个人缴纳部分。超过规定比例的部分不允许个人所得税前扣除。二、自行申报个税的情形自行纳税申报是指以下两种情形:(一)纳税人取得应纳税所得后,根据取
    2023-06-07
    56人看过
  • 无需办理年度汇算的纳税人
    经国务院批准,依据《财政部?税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。一、个人所得税简易申报退税应该怎么办理1、在手机应用商店“个人所得税”APP,并安装;2、个人所得税APP安装成功后,打开“个人所得税”APP,然后注册个人账号,注意注册个人账号是需要使用手机号、身份证,并按照提示完成人脸识别;3、注册成功后登录到个人账号,然后在个人所得税APP首页找到“个人中心”点击进入,进入个人中心页面后按提示操作绑定一张自己的银行卡;4、完成银行卡绑定之后,返回首页,然后在常用业务下方找到“综合
    2023-06-20
    118人看过
  • 个体工商户2022年个税申报须知
    1、确定申报时间。纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。2、领取申报表。纳税人到办税服务厅申报窗口领取《消费税纳税申报表》2份。3、办理申报。纳税人持填写好的《消费税纳税申报表》和相关资料到办税服务厅申报窗口进行申报。4、缴纳税款。经税务机关审核,纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的,当场办结,并在《消费税纳税申报表》上签章,返还一份给纳税人。当期申报有税款的,纳税人需缴纳税款,税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。《个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份
    2023-07-05
    278人看过
  • 个税缴纳后哪些人需要办理年度汇算
    需要办理年度汇算的纳税人:1、平时多预缴了个人所得税,需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发,只要纳税人因为平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。个税缴纳的分类算法:个人在进行二手房转让时,对转让自用五年以上,并且是家庭(夫妻双方)唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。若是出售的住房不符合该优惠政策,则需要按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。若纳税人能提供完整、准确的原值凭证,则按照差额的20%计算个人所得税。个人所得税应纳税额=(转让住房的收入额-住房原值、税金和合理费用)乘20%对于装修费用,纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票,并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的,经税务机关审核,其转让的住房在转让前实际发生的装修费用,可在以下规定比例内扣除:(1)已购公有住
    2023-08-16
    291人看过
  • 年终奖是否计入上年度申报个税
    计入上年度申报个税。一个月内发放的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖金,可合计作为一次收入,按12个月分解后确定适用税率和相应的速算扣除数并据此全额计算纳税。此外,员工取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第二十六条个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。第二十七条纳税人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的具体办法,由国务院税务主管部门制定。
    2023-05-04
    433人看过
  • 在本公司交社保必须报个税吗
    一、在本公司交社保必须报个税吗在本公司从事劳动生产的,那么就在本公司所在地的社保局购买社保。个人所得税只有达到起征点才需要缴纳。二、社会保险费包含的内容社会保险一般包含五险,具体有基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。1、职工应当参加基本养老保险,由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费。2、职工应当参加职工基本医疗保险,由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险,由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。3、职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费。4、职工应当参加失业保险,由用人单位和职工按
    2023-06-07
    423人看过
  • 个税改革必须体现大幅度减税目的
    个税改革,不改则已,要改,就必须体现大幅度减税的目的。在此指导思想之下,再来讨论提高免征额、促使个税结构合理化、减少层级和扩大级距,才会让多数人满意。个税改革继续向社会各界征求意见,是顺应民心的。而个税改革,真要取得成效,必须从此根子入手才能得出符合民意的方案。为达此目的,必须对中国税收的状况、个税的状况,普通人群的状况有个清醒的认识。近十多年来,中国的财政收入一直呈现高速增长态势,甚至超过GDP增速的2倍至3倍。在GDP的大蛋糕中,财政收入所在板块的比例因此越来越大,目前已占了30%以上。与此形成鲜明对比的是,中国的劳动报酬在GDP所占的比例连续20多年降低。根据2010年北京一家机构的调查,我国居民劳动报酬占GDP的比重,在1983年达到56.5%的峰值后持续下降,2005年已经下降到36.7%。现在中国的居民劳动报酬与总财政收入在GDP中所占比例已非常接近,而如果考虑福利制度完善的发
    2023-06-05
    265人看过
  • 个税年度汇算2023年哪些人需要办理?解除劳动合同补偿金要交个税吗
    一、需要办理年度汇算的情形,分为退税、补税两类。退税的人员包含以下几种:预缴税额高于应纳税额,需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额,就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形,将产生或者可能产生退税,主要如下:1、纳税年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;2、纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;6、预缴税
    2023-05-20
    59人看过
  • 个人所得税申报方式2022年必知
    申报方式有通过扣缴义务人申报和综合所得年度自行申报这两种。通过扣缴义务人申报:该项是由单位进行代办缴税,且实行每月进行代办缴税减税,适用于上班族,也是上班族最理想的申报方式,在每月发工资时都可以进行抵扣;综合所得年度自行申报:综合所得年度自行申报,意味着不需要单位进行代办缴税减税,但是在填写资料过程中需要提供统一社会信用代码,可以在网上进行查询获得并填写。《个人所得税法》第三条个人所得税的税率:(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。个税申报期限是怎样的1、年所得12万元以上的纳税人:纳税年度终了后3个月。2、取得承包经营、承租经营所得:(1)纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租
    2023-07-05
    86人看过
  • 哪些人必须自行申报缴纳个人所得税
    必须自行申报缴纳个人所得税是哪些人目前个人所得税自行申报一共5种情况根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知(国税发[2006]162号)第二条之规定:凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应当按照本办法的规定办理纳税申报:1、年所得12万元以上的;2、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;3、从中国境外取得所得的;取得应税所得,没有扣缴义务人的;4、国务院规定的其他情形。个税申报方法纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报,如可以在地税机关的网站上进行申报,可以邮寄申报,也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报,或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。申报时所需资料:根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等情况,如实填写并报送《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申
    2023-05-04
    417人看过
换一批
#合同订立
北京
律师推荐
    展开
    #承诺
    词条

    承诺是指受要约人同意接受要约的全部条件以缔结合同的意思表示。承诺应当具备以下条件: (1)承诺必须由受要约人作出; (2)承诺须向要约人作出; (3)承诺的内容须与要约保持一致; (4)承诺必须在要约的有效期内作出。... 更多>

    #承诺
    相关咨询
    • 每个月必须上报汇报报到吗
      湖南在线咨询 2022-11-02
      必须遵守缓刑考验期的规定,否则,可以撤销缓刑,执行实刑。不要拿自己的自由开玩笑。
    • 5月底必须交上年度报表还是所得税汇算清缴的纸质文件?
      山东在线咨询 2022-10-31
      1、每年5月底企业需交上年度报表和所得税汇算清缴的纸质文件。2、如果企业选择网上申报年度企业所得税的,只需在网上申报年度财务报表和年度企业所得税汇算清缴,申报成功后,无需提交纸质文件。3、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业
    • 综合所得年度汇算怎么申报
      台湾在线咨询 2021-12-23
      纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关。
    • 每个月都必须抄税报税吗
      福建在线咨询 2022-11-01
      一般纳税人,每个月都必须抄税报税。小规模纳税使用防伪税控设备的,不管是否开票,每个月都要抄报税,每个季度做纳税申报。
    • 个人所得税年度申报如何计算
      四川在线咨询 2023-04-25
      个人所得税年度申报怎么计算 1、工资、薪金所得:每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。 2、个体工商户的生产、经营所得,按照应纳税所得额计算。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得:按照每一纳税年度的收入总额计算。 4、劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得:未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额计算。 5、财产租赁所得:未减除费用(每次800元或者每次收入的2