个税年度汇算必须申报吗-法师兄

个税年度汇算必须申报吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-11 11:42:14 455 人看过

必须如实申报。纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。

法律依据：《个人所得税法》第十二条，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

一、个人所得税怎么计算

个人所得税的计算方式具体如下：

计算公式：应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费、住房公积金费用减起征点（5000元）。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率减速算扣除数。

1、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下：

（1）全月应纳税额不超过36，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

（2）全月应纳税额不超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520；

（3）全月应纳税额不超过144，000元至300，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920；

（4）全月应纳税额不超过300，000元至420，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920；

（5）全月应纳税额不超过420，000元至660，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920；

（6）全月应纳税额不超过660，000元至960，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920；

（7）全月应纳税额不超过960，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920。

2、居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下：

（1）全月应纳税额超过20，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为0、

（2）全月应纳税额超过20，000元至50，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为2000、

（3）全月应纳税额超过50，000元的部分，税率为40%、7000、

3、非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用的个人所得税税率表如下：

（1）全月应纳税额不超过3，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

（2）全月应纳税额超过3，000元至12，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210；

（3）全月应纳税额超过12，000元至25，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410；

（4）全月应纳税额超过25，000元至35，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660；

（5）全月应纳税额超过35，000元至55，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410；

（6）全月应纳税额超过55，000元至80，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160；

（7）全月应纳税额超过80，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。

4、年终奖所得适用的个人所得税税率表如下：

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资，薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

（1）全月应纳税额不超过3，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

（2）全月应纳税额超过3，000元至12，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210；

（3）全月应纳税额超过12，000元至25，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410；

（4）全月应纳税额超过25，000元至35，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660；

（5）超过35，000元至55，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410；

（6）超过55，000元至80，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160；

（7）超过80，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。

5、经营所得适用的个人所得税税率表如下：

以上分为五级，数据分别是应纳税所得额（含税），应纳税所得额（不含税），税率（%）和速算扣除数。

（1）不超过30，000元的部分，不超过28，500元的部分，税率为5，税率为0；

（2）超过30，000元到90，000元的部分，超过28，500元至82，500元的部分，税率为10，税率为1500；

（3）超过90，000元至300，000元的部分，超过82，500元至250，500元的部分，税率为20，税率为10，500；

（4）超过300，000元至500，000元的部分，超过250，500元至390，500元的部分，税率为30，税率为40，500；

（5）超过500，000元的部分，超过390，500元的部分，税率为35，税率为65，500。

个人所得税征收范围如下：

（1）工资薪金所得；

（2）个体工商户生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得；

（11）经国务院财政部门确定征税其他所得。

二、个体经营所得年报时间是怎么规定的

1、个体经营所得年报时间一般是季度终了后十五日内。

2、纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

3、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第十二条

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

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