递延所得税与当期所得税的计算公式分别是什么
来源:法律编辑整理 时间: 2023-05-05 08:10:16 461 人看过

一、递延所得税的计算公式:

递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

二、当期所得税的计算公式:

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

(一)纳税调整增加额

1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表,但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。

(二)纳税调整减少额

1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不确认为收益。

2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失,但在计算应纳税所得额时则允许扣减。

应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的;二是企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,应确认相关递延所得税的。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月25日 18:50
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 应纳税所得额与计税所得额的区别
    应纳所得税额是应纳税所得额再乘以所得税率所得,应纳税所得额:是企业所得税的计税依据。它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,公式为:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳所得额:是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。应纳所得额的计算公式为:应纳所得额=应纳税所得额×所得税率一、什么是应纳税所得额?应纳税所得额是指按照规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是计算企业所得税税额的计税依据。优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项,以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项,包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。二、知个人所得税计税依据个人所得税计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额是个人取得的所有收入人扣除
    2023-03-24
    333人看过
  • 递延所得税影响应纳税所得额吗
    一、递延所得税影响应纳税所得额吗递延所得税的确会对应纳税所得额产生显著影响。在财务会计领域中,对于递延所得税资产以及递延所得税负债的认定与核销会对当期所发生的所得税费用产生直接的影响。更为深入地来看,当企业确认了递延所得税资产时,说明从长远角度考虑公司将有可能在未来时期内降低其应缴税金,如此一来,自然也会间接导致当下阶段的所得税费用的削减。而若企业确认了递延所得税负债,则差不多可以理解为未来期间需要缴纳更多的税收,因而也就相应地造成当期税务费用的上升。《税收征收管理法》第十六条从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。二、递延所得税资产递延所得税资产是根据坏账来计算的。递延所得税资产的标准:1、税率的确定确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时
    2024-04-01
    432人看过
  • 递延资产和递延所得税资产的区别是什么
    递延资产和递延所得税资产的区别:1、递延资产是指本身没有交换价值,不可转让,一经发生就已消耗,但能为企业创造未来收益,并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。2、递延资产又指不能全部计入当年损益,应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出,包括开办费、租入固定资产改良支出,以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。3、递延资产超过一年分摊的费用就是递延资产。摊销就是本期发生,应由本期和以后各期产品成本共同负担的费用。摊销费用的摊销期限最长为一年。如果超过一年,应作为递延资产核算。当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认
    2023-05-05
    327人看过
  • 个人所得税税率计算公式是什么,个人所得税税率有几档
    个人所得税税率计算公式是综合所得减去依法规定的免征额、扣税起征点5000元、五险一金以及专项附加扣除项目费用。个人所得税税率有七档,分别是3%,10%,20%,25%,30%,35%与45%。一、个人所得税税率计算公式是什么个人所得税税率计算公式:应纳税所得额=综合所得-依法规定的免征额-5000元(基本减除费用)-社保公积金个人部分(个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目)-专项附加扣除项目(子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等)。个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率%(分级计算税率)。二、个人所得税税率有几档个人所得税缴纳标准税率档分为7档。7档税率划分的标准是以应纳税所得额,根据应纳税所得额所在区间的不同,适用的税率分为7档:3%,10%,20%,25%,30%,35%和45%。个人所得税是国家对本国公民
    2022-05-31
    269人看过
  • 所得税计算公式的计算方法
    所得税一般可以包括个人所得税和企业所得税。个人所得税的计算方法:应纳税所得额=月收入-5000元-特别扣除-特别附加扣除-依法确定的其他扣除企业所得税的计算方法:企业所得税税率为25%。企业应纳所得税=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=总收入-准予扣除项目金额企业所得税法定扣除项目是确定企业所得税应纳税所得额的项目。根据《企业所得税条例》,企业应纳税所得额的确定是企业总收入减去成本、费用、损失和准予扣除项目的金额。除成本、费用和损失外,企业所得税法定扣除项目还明确了一些需要按照税收规定进行纳税调整的扣除项目。最新个人所得税计算方法应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数注:新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、
    2023-08-18
    156人看过
  • 个人所得税扣税标准2022,个人所得税计算公式
    2022个人所得税扣税标准的起征点是每月五千元,超过五千元的就需要缴纳个人所得税。个人所得税的计税公式是应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。一、个人所得税扣税标准20222022个人所得税扣税标准是全月应纳税所得额=(应发工资-社保)-5000;实发工资=应发工资-社保-缴税。个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税,个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定,个人所得税计算公式如下:起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。个人所得税征收范围:包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;
    2022-06-22
    429人看过
  • 递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消吗
    递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消。同时满足下列条件时,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示,所得税费用应当在利润表中单独列示,同时还应在附注中披露与所得税有关的信息。
    2023-03-17
    112人看过
  • 递延所得税负债怎么算出来
    一、递延所得税负债怎么算出来(一)递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。(二)无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,递延所得税负债的确认不要求折现。二、什么是递延所得税负债递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债主要指:本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;递延所得税负债的主要账务处理。三、递延所得税负债如何确认除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。与应纳税暂时性差异相关的递延所得税负债的确认,体现了会计上的谨慎性原则,即企业进行会计核算
    2023-06-15
    183人看过
  • 递延所得税属于什么科目
    一、递延所得税属于什么科目1、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。2、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。3、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。4、应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延
    2023-04-30
    285人看过
  • 什么叫企业所得税,与个人所得税的区别
    一、个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法,就是有关个人的所得税的法律规定。现行税法规定,个人所得税的扣除额为5000元。超出部分实行累进税率计征。个人所得税计算公式:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准5000元/月(工资、薪金所得适用)二、企业所得税现行《中华人民共和国企业所得税法》规定:“在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。”企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税
    2023-05-05
    439人看过
  • 个人所得税之“年所得”与“应纳税所得额”计算口径差异分析
    自2006年国家税务总局出台了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)(以下简称《办法)以来,由于年所得12万元以上纳税人自行纳税申报(以下简称“12万申报”)的“年所得”与日常纳税申报的“应纳税所得额”计算口径之间既有相同之处,又存在一定差异,使得纳税人很容易将二者的计算口径混淆。随着2008年度12万申报脚步声的临近,如何区分二者计算口径之间的差异,就又一次成为纳税人关注的焦点。下面简要分析一般情况下二者计算口径之间的基本差异。一、个人所得税年所得与应纳税所得额计算口径基本差异由于个人所得税年所得与应纳税所得额计算口径的相关政策规定非常复杂,考虑到12万申报纳税人多为高收入者,所以,下面我们以(年度、月、次)应纳税所得额>0为前提,按应税所得项目逐一简要分析二者计算口径之间的基本差异:(一)工资、薪金所得项目《办法规定,该项目年所得计算方法为:按照未减除费用(2008年3月1日前为1600
    2023-12-12
    84人看过
  • 递延所得税通俗解释
    递延所得税通俗地讲,便是财务会计上评定的交税额度与税务局评定的额度不一致,而其中短暂性的便是递延所得税.递延所得税是当合营企业应纳税额与财务上的资产总额发生时间性差别时,为调节计算差别,可以按账目利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税收法要求计算所得税作为应缴所得税入账,彼此之间的差别即是递延所得税。递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消吗递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消。同时满足下列条件时,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。递
    2023-08-11
    332人看过
  • 如何理解“递延所得税”
    【例子设定】假设某企业,只有一台设备,价值100万,不考虑折旧。(1)第一年,取得150万营业收入,唯一的费用是设备资产减值损失50万;(2)第二年,出售设备,取得150万收入(3)所得税率为20%,无其他收入和费用(4)起初递延税项金额为0【基于利润表的分析】资产原值100、减值50、税率20%项目第一年第二年跨期合计收入150150会计费用50万(当年减值损失)50(处置而结转设备成本:即减值后账面金额)会计利润100100200税法允许抵扣成本0(税法当年不允许抵扣减值损失)100(处置时,税法允许抵扣设备原值。假设无折旧)应纳税所得额150(150-0)50(150-100)200所得税费用(基于会计利润计算)20(100*20%)20(100*20%)40实际缴纳所得税(基于应纳税所得额计算)30(150*20%(考虑到下一年,相当于在所得税费用基础上预交10)10(50*20%
    2023-05-05
    409人看过
  • 外资企业所得税递延
    企业所得税
    一、外企所得税的税收优惠现行外资企业所得税的优惠政策主要包括地区投资优惠、生产性投资优惠、再投资退税的优惠,以及预提税方面的优惠。(一)区域性的税收优惠1、经济特区的税收优惠:设在经济特区的外商投资企业,在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业,减按15%的税率征收企业所得税。2、沿海开放城市(地区)的税收优惠:设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业,减按24%的税率征收企业所得税。3、经济技术开发区的税收优惠:设在经济技术开发区的生产性外商投资企业,减按15%的税率征收企业所得税。4、高新技术产业开发区的税收优惠:设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业,减按15%的税率征收企业所得税。(二)生产性外商投资企业的税收优惠1、生产性外商投资企业的优惠。对生产性外商投资企业,经营期在10年以上的,从开始获利的年度起,“二免三
    2023-06-06
    183人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 应交所得税计算公式:所得税的计算公式是:
      天津在线咨询 2021-10-27
      应缴所得税额=应缴所得税额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据,正确计算应纳税所得额是正确计算应纳税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计和税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)在纳税调整明细表中集中表现。
    • 什么是递延所得税
      澳门在线咨询 2024-03-14
      递延所得税指的是:1、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税;2、按这种核算方式,合营企业需设置递延所得税科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零;3、会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致。
    • 递延所得税资产的会计分录是怎样的递延所得税资产的会计分录怎么做
      宁夏在线咨询 2022-03-03
      1、递延所得税资产的会计分录是:(1)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。(2)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税-当期所得税费用”、“资本公积
    • 递延所得税资产会计处理个人所得税
      甘肃在线咨询 2023-05-26
      递延所得税资产的账务处理 一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。 三、递延所得税资产的主要账务处理: (一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余
    • 递延资产和递延所得税资产的区别是什么
      河北在线咨询 2023-05-26
      递延资产和递延所得税资产的区别: 1、递延资产是指本身没有交换价值,不可转让,一经发生就已消耗,但能为企业创造未来收益,并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 2、递延资产又指不能全部计入当年损益,应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出,包括开办费、