税收筹划的内在原因是什么-法师兄

税收筹划的内在原因是什么

来源：法律编辑整理时间： 2024-08-06 10:51:25 128 人看过

一、税收筹划的内在原因是什么

1．在经济学原理中，企业和个人总是寻求成本最小化、收益最大化的策略。

2．税收筹划作为一种合法手段，通过合理安排财务活动，减少不必要的税收支出，从而增加经济主体的净收益。这种对经济利益最大化的追求，是税收筹划产生的根本动力。

换句话说，税收筹划是经济主体在遵守税法的前提下，通过智慧和技巧的运用，实现自身利益最大化的合理避税行为。

二、税收筹划产生的主观因素

税收筹划产生的主观因素，核心在于经济主体对减轻税收负担的强烈愿望。这种愿望体现在以下几个方面：

1．企业和个人都希望在合法范围内尽可能减少税收支出，以增加自身可支配收入或净利润。

2．随着市场竞争的加剧，降低成本成为企业提高竞争力的关键手段之一，而税收作为成本的重要组成部分，自然成为企业关注的焦点。

3．税收政策的复杂性和多样性为企业和个人提供了筹划的空间和可能，使得他们能够通过合理的税收筹划来优化税负结构，提高经济效益。

三、税收筹划出现的客观原因

税收筹划出现的客观原因主要包括以下几个方面：

1．纳税人定义上的可变通性。税法对纳税人的界定存在一定的灵活性和可解释空间，这使得企业和个人有可能通过调整自身经营行为或组织结构来规避或减少某些税种的纳税义务。

2．课税对象金额的可调整性。在既定税率下，课税对象金额的大小直接影响税额的多少，因此，企业和个人可以通过调整销售额、成本等财务指标来影响课税对象金额，进而达到减轻税负的目的。

3．税率上的差别性。不同税种、不同税目之间的税率差异为企业和个人提供了筹划的空间。

4．全额累进临界点的突变性。在全额累进税率制度下，临界点附近的税率变化幅度较大，这诱使企业和个人采取各种手段使课税金额停留在低税率区间内。

5．税收政策的调整、税收征管制度的完善等外部因素也对税收筹划的产生和发展产生了重要影响。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
税收筹划的含义是什么，税收筹划与偷税有哪些区别

税收筹划的含义税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为纳税筹划、税务筹划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。税收筹划与偷税的区别税收筹划与偷税是两个完全不同的概念。《税收征收管理法》明确规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”因此，不论是站在纳税人的立场上，还是站在立法者的立场上，准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的。企业进行税收筹划的结果与偷税

2024-04-12

159人看过
税收筹划
税收筹划与税收筹划之别

纳税筹划与税收筹划概念的定义，目前尚难以从词典和教科书中找出很有权威或者全面的解释。特别是企业对涉税事项进行的筹划，是称之为纳税筹划还是税收筹划，至今理论界无统一定论。笔者认为纳税筹划与税收筹划是有区别的。1．两种筹划的主体不同。目前，人们把企业进行的纳税筹划也称之为税收筹划。虽然，税收收入由征纳双方共同努力才能完成，征税主体和纳税主体在税收法律关系中都是权利主体，在税收法律关系中作为权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务是不对等的。税收征纳关系属于行政法律关系，税务机关是代表国家行使税收征收管理权，对纳税人而言，税务机关总是处于“强者”地位，其行为处处居于主动。加之税收是税法所确定的，其实质是国家为行使其职能，取得财政收入的一种方式，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。它的特征主要表现为强制性、无偿性、固定性。因此，税收筹划应是征税主体的职责，纳税筹划则是纳税主体应去完成的

2023-06-07

255人看过
税收筹划
税收筹划的原则——保护性原则

企业的账簿、凭证是记录企业经营情况的真实凭据，是税务机关进行征税的重要依据，也是证明企业没违反税收法律的重要依据。例如，《税收征收管理法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。”这里所说的特殊情况是指涉及的应纳税款额在10万元以上。因此，企业在进行税收筹划后，要巩固已取得的成果，应妥善保管好账目、记账凭证等有关会计资料，确保其完整无缺，保管期不得短于税收政策规定的补征期和追征期。(pc15h)

2023-06-07

215人看过
纳税人
企业忽视纳税筹划的原因

目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：◆长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了几十年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念。◆我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此，也相应地影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。◆我国税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益，因此企业自然地根本没必要研究纳税筹划的问题。我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。因此，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划问题的时期。

2023-06-07

375人看过

税收筹划
税收筹划的模糊型节税原理

现实生活中存在着许多可能是也可能不是，或者既是又不是的现象。比如，税率降低的同时税基也扩大的税制改革对纳税人到底是好还是不好？纳税人到底投资哪个行业好？纳税人到底投资哪个国家或地区好？纳税人到底能节减多少税？这类不确定的现象大多数可分为随机现象和模糊现象。在一定条件下，随机现象是在事件发生之前不能确定，但在事件发生之后就能确定的现象。随机现象表现出来的是条件的外在的不确定性，而事件本身具有内在的确定性。上面我们所讲到的节税原理都是建立在节税条件和目标具有内在确定性基础之上的。然而，世界上大量的不确定现象是模糊现象，模糊性是事物一种内在的不确定性。如有时纳税人的节税目标，节税方式、节税风险等都会呈现出模糊特征。而且当人们不可能对事件发生的全部因素和全部因素之间的关系进行全面分析，只能在少量因素和少量因素之间的关系中进行分析时，本来是明确的概念也会变成模糊概念。数学家提出了研究和处理模糊现象的

2023-06-07

52人看过
税收筹划
税收筹划是依法治税的健康因素

1999年，国家根据实行积极财政政策、鼓励投资的客观需要，决定从1999年7月1日到1999年12月31日，按规定税率减半征收固定资产投资方向调节税。此举无疑是旨在鼓励企业投资的一项推动措施。然而，某些企业实际情况却与此相反：投资项目已准备好了、或接近于准备好了，却“按兵不动”，就是不开办。原因何在呢？原来他们已得到信息，当年7月1日起“减半征收”的固定资产投资方向调节税，从2000年1月1日开始，将百分之百停止征收（后来政府正式宣布的说法是“暂停征收”）。这些企业于是开始筹划：不如再坚持半年或几个月，待完全不征时再让这些投资项目上马，那时由低税率变为了零税率，岂不更好？——客观地说，只要这些企业由于这种“等待”而发生的总成本（要考虑货币的时间价值、市场变化趋势等因素）低于税负的总量，上述筹划在经济上就是划算的。从这一案例引出一个目前在中国经济生活中还比较新颖、甚至常常引起怀疑和争议的概念

2023-06-07

246人看过
国际税收
国际税收筹划——国际税收筹划的范围

三、国际税收筹划的范围跨国纳税人参与国际经济活动的形式主要有两类：一是对外贸易；二是对外投资。因此，其税收筹划也可以分为两大类：一是对外贸易中的税收筹划；二是对外投资活动中的税收筹划。国内企业对外贸易时，首先要遇到关税，关税是商品课税制中的一个重要税种，它是商品流通范围跨越国境时，对出口、进口或转口的商品课征的。其次是消费税。有的国家除关税外，还有选择地对某些进口商品如烟、酒、石油、化妆品等加征消费税。征税的税目范围和税率，国与国差别很大。消费税由于征收的不是很普遍，因此在对外贸易活动的税收筹划中通常把关税作为筹划的重点税种。纳税人主要利用各国在关税税目、税基、税率以及减免税优惠等方面的差异和关税转嫁等方法达到减轻或消除关税税负的目的。由于关税是一种世界性的税种，税负弹性很小。在税目、税基、税率以及减免税优惠等方面都规定的相当详细、具体，因此，不像所得税那样有那么大的伸缩余地，这样，关税转

2023-06-07

479人看过
法律综合知识
企业所得税的税收筹划如何进行，企业所得税的税收筹划原则

一、企业所得税的税收筹划如何进行企业所得税的税收筹划应当从以下方面进行：1．利用固定资产折旧政策进行筹划2．对劳务用工的筹划一般来说，施工企业使用劳务用工有两种情况：一是直接与劳务用工签订劳务合同；二是与劳务公司签订《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险：（1）劳务用工与企业没有劳动合同关系，所发的工资税务部门不认可“工资、薪金”，税前抵扣困难。（2）会涉及到代扣代缴个人所得税等税务风险。采用第二种方式对施工企业更加有利：（1）开具的工程发票可以税前扣除。（2）不用代扣代缴个人所得税。（3）回避了交综合社会保险的问题。二、企业所得税的税收筹划原则企业在进行税收筹划的时候需要遵循以下的原则：1．合法性原则企业进行纳税筹划的前提就是合法，所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。2．预先原则纳税筹划必须在经营行为发生之前进行，与企业会计的事后核算正好相反，因为一旦企业的经营行为

2023-06-19

328人看过

税收筹划
混合销售的税收筹划原理

混合销售行为，是指企业的同一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及营业的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物而做出的，二者间是紧密相连的从属关系。混合销售是面向同一购买人的，增值税应税货物和营业税应税劳务是合并定价，二者不可能分开核算。比如，一个企业销售一台机器的同时，负责把这台机器运到客户指定地点，就是属于这样一项不可分割的交易。因为没有前面的机器买卖行为，就没有后面的机器运输行为，它们是一项有着紧密从属关系的买卖行为。对混合销售的税务处理办法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这里所谓“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人的年

2023-06-07

299人看过
税收筹划
兼营行为的税收筹划原理

我国税法规定，兼营是指纳税人一方面销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，另一方面还从事营业税的应税劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系。在兼营行为中主要涉及的是增值税和营业税项目。纳税人在进行筹划时，也主要是对比一下增值税和营业税税负的高低，然后选择低税负的税种。一般情况下，大家认为增值税税负肯定高于营业税税负，但实际上未必如此。增值税一般纳税人的计税原理是：应纳税额＝企业经营的增值额×增值税税率由于增值率＝增值额／经营收入，所以：应纳增值税税额＝经营收入总额×增值率×增值税税率而营业税的计税原理是：应纳税额＝经营收入总额×营业税税率为比较两者税负高低，设经营收入总额为Y，增值率为D，增值税税率为t1，营业税税率为t2，则有：应纳增值税税额＝Y·D·t1应纳营业税税额＝Y·t2当二者税负相等时有：Y·D·t1＝Y·t2，则D＝t2/t1。由此可以得出结论：当实际的增值率大

2023-06-07

463人看过
税收筹划
转让定价的税收筹划原理

所谓转让定价又称“转移价格”，是指有关联的企业之间进行产品交易和劳务供应时为均摊利润或转移利润，根据双方意愿，制定高于或低于市场价格的价格，以实现避税。它是企业国内避税行之有效的基本方法之一。转让定价的主要方法是：1．“内部成本为基础进行的价格转让(1)实体成本法，即以销售利润中心在制造购买利润中心所购产品的实际成本定价。(2)标准成本法，即按预先规定的假设成本定价。标准成本是当有效使用劳动和材料时，应当符合一种给定量的产品单位成本。使用实际的全部生产能力，并对维修和意外停工时间做出规定，这是制定标准成本的常用方法。这两种方法的前提是转让与接受双方都知道转让价格的意图和利益关系，否则可能会造成利润的冲突而使转让定价失败。2．以市场为基础的转让定价(1)使用外部交易的市场价格。(2)成本加价法，即为包括间接费用和利润而在完全成本上增加一笔价，加价包括间接费用和利润。成本加价法一般适用于以下三

2023-06-07

420人看过
税收筹划
税务筹划搁浅的原因有哪些

原因1：对税法、税收政策理解不准公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未“治本”。原因2：没有充分考虑到非税成本税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本，比如：成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需要一定的时间周期和人财物的投入，如果没有统筹好这些因素，也很容易导致税务筹划的失败。原因3：纳税义务发生并确定后才进行税务筹划古语虽有云：“亡羊补牢，未为晚也”，但是这句话并不适用税务筹划领域，我国现行的18个税种，每一个税种对每一项纳税义务的发生都规定了特定的条件，一旦满足就需要按照相关程序履行纳税

2023-05-03

100人看过

税收筹划
税收筹划适时调整的原则

纳税筹划是一门科学，有其规律可循。但是，一般的规律并不能代替一切，不论多么成功的纳税筹划方案，都只是一定的历史条件下的产物，不是在任何地方、任何时候、任何条件下都可适用的。纳税筹划的特征是不违法性，究竟何为违法，何为不违法，这完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个国家，其具体的法律关系是不同的；随着时间推移，国家的法律也会发生变化。企业面对的具体的国家法律法规不同，其行为的性质也会因此而不同。由此可见，任何纳税筹划方案都是在一定的地区、一定的时间、一定的法律法规环境条件下、以一定的企业的经济活动为背景制定的，具有针对性和时效性，一成不变的纳税筹划方案，终将妨碍企业财务管理目标的实现，损害企业股东的权益。所以，如果企业要想长久地获得税收等经济利益的最大化，就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修订或调整纳税筹划方案，使之符合

2023-06-07

126人看过
税收筹划
税收筹划国内现状的内容是如何的

一、目前我国税收筹划存在的问题1.在税收筹划涵义认识上的误区。在我国,许多人不了解税收筹划(taxplanning),一提起税收筹划就联想到偷税(taxfrand),甚至一些人以税收筹划为名,行偷税之实。而实际上,税收筹划与偷税有着本质的区别,偷税是违法行为,与税收筹划的合法前提相悖。还有一些人提到税收筹划想到的就是避税(taxavoidance),即纳税人运用各种手段,想方设法地少缴税甚至不缴税,以达到直接减轻自身税收负担的目的。就连有的税务界权威人士也是这样认为的。其实,税收筹划既有别于税务当局所严厉打击的企业偷税行为,又由于它所具有的合理性,也有别于我们日常广泛接触的企业避税行为。对于企业的避税行为,税务当局相应开展了反避税活动,试图通过税法的修正和完善来堵塞漏洞。在目前的理论探讨和企业涉税实践中,存在着广泛地混用税收筹划和避税概念,从而使得企业的许多避税策划被堂而皇之地披上税收筹划

2023-05-04

190人看过