一、企业所得税的申报要提交的资料

（一）企业所得税月（季）纳税申报表。

（二）企业所得税年度纳税申报表。

（三）事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表。

（四）纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料：书面说明（改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因），并附股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件。

（五）纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费税前扣除的相关资料：技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算；技术研究专门机构的编制情况和专业人员名单；上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据，如经中介机构年审的，可提供中介机构对其技术开发费的审核确认报告。

（六）纳税人在年度纳税申报时提交的高新技术企业享受减免税优惠的相关资料：有关部门认定的资格证书（复印件）、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。

（七）纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料：附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案，并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。

（八）纳税人在年度纳税申报时说明坏账、呆账损失采取直接核销法还是备抵法。

（九）纳税人在年度纳税申报时说明非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各年度分摊收入情况。

二、分公司所得税如何申报

报税流程如下：

（一）首先去银行开立一个扣税账户。

（二）税务登记。分公司的也要办税务登记证，还要在领取营业执照后三十日内办理。

（三）申报纳税。营业税在劳务发生地缴税；企业所得税由总机构汇总申报；代扣缴个人所得税由支付工资的机构代扣缴。

三、企业所得税申报的准备事项有哪些？

（一）做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：

1．因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失；

2．应收、预付账款发生的坏账损失；

3．存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失（注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分利用）；

4．因被投资方解散、清算等发生的投资损失（不包括转让损失）；

5．按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；

6．因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；

7．国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。

（二）检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。

1．检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。

2．检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益，应计提。工会经费不缴纳的不用计提。

（三）查阅以前年度的所得税纳税申报资料（最好建立纳税调整台账），查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：

1．未弥补亏损；

2．纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。

（四）对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。

（五）注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。如视同销售漏交的增值税；未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加；未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。

（六）年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。

（七）对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。

（八）对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。

（九）在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。