土地使用税减免材料有哪些？-法师兄

土地使用税减免材料有哪些？

来源：互联网时间： 2023-02-09 02:20:12 490 人看过

一、土地使用税减免材料目录

(一)减免税申请报告，列明减免理由、依据、所属年度、金额；

(二)城镇土地使用税减免税申请表；

(三)年度财务会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表)，城镇土地使用税纳税申报表，企业所得税年度纳税申报表。以上材料一式一份，格式要求纸制(有电子文档请附上)。

二、土地使用税减免规定

按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：

(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。

(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。

此外，现行税法还规定：

(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。

(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

土地使用税
减免土地使用税条例规定了哪些内容

根据《土地使用税暂行条例》1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地;(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年;(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)3、耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)4、贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%.(条例第5条)5、

2023-06-15

63人看过
土地使用税
免缴土地使用税适用于哪些土地？

我国各单位、机构和农村村民可拥有土地使用权利，但土地所有权归国家，国家对于土地实行税收，土地税是我国一大财政收入，用于福利事业、公共服务事业。一般土地都要缴税，部分土地由于使用机构特殊、用途特殊可免缴土地税费，免缴土地使用税适用于哪些土地？以下是相关资料：一、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占

2023-06-23

90人看过
土地使用权
国有土地使用权过户税费减免

（一）营业税及其附加：5．55％；契税：3％：印花税：双方各0．05％；个人所得税：个人转让土地使用权按收入全额的2％计征；手续费：按2％至5％收取。（二）营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5％的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7％的城建税和3％的教育费附加。（三）印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0．05％的印花税。2、按成交价格（合同）缴纳3％的契税（有的地方是5％）。（四）土地增值税（出让方）：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50％的部分，税率为30％；增值额超过扣除项目金额的50％至100％的，税率为40％；增值额超过扣除项目金额的100％至200％的，税率为50％；增值

2023-02-23

394人看过
土地使用税
2022年土地使用税减免政策

2022年土地使用税减免政策，具体如下：1、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年；开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定；2、免征土地使用税的主要情形；（1）国家机关、人民团体、军队的自用地；（2）由国家财政部拨付事业经费的单位自用地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（6）经批准开山填海整治的土地；（7）财政部另行规定免税的土地；（8）电力用地免税；电力行业管线用地、水源用地、水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地供电部门输电线路用地、变电站用地，以及热电厂的供热管道用地均免征土地使用税；电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家

2023-08-01

455人看过

土地使用税
四是土地使用税减免新政策。

按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）按照《土地使用税暂行条例》的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整备的土地和改造废弃用地以土地管理机关发行的证明文件为基础确定的具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定期限内自行确定。（二）企业办的学校，医院，托儿所，幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。（三）按规定，企业征用耕地，缴纳耕地占有税的，征用许可日起一年后征收城镇土地使用税，以前不征收城镇土地使用税，但征用非耕地不需要缴纳耕地占有税的，应从批准后的月起征收城镇土地使用税。余杭区的土地使用税减免政策1、差别化减免。（1）A类纳税人，可按其当年实征城镇土地使用税给予90％（含）以下幅度的减免；亩产税收贡献特别大的企业最高减免比例可达

2023-08-18

344人看过
土地使用税
土地使用税减免时间是多久

1、按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。2、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。3、按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。一、现行税法还规定：(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。(2)企业范围内的荒山、林

2023-03-23

94人看过
土地使用税
房地产开发用地土地使用税能否减免？

房地产开发用地土地使用税能否减免?根据《国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》(国税发[2004]100号)第二条相关规定：要严格按照减免税的管理权限和减免税审批程序办事，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。城镇土地使用税纳税义务人确定根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，如何确定纳税义务人?根据《国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》

2023-04-16

96人看过
土地使用税
未利用荒地土地使用税减免政策依据，所需文件有哪些？

未利用荒地土地使用税减免政策：一、相关政策文件(一)《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（[89]国税地字第140号）第十条、第十二条(二)《国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]939号）(三)《湖南省地方税务局转发国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（湘地税发[2004]115号）二、政策内容（一）“企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税；原有场地不使用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。”“对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。”（二）“对国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（[89]国税地字第140号）中第十条关于企业

2023-06-25

363人看过

土地使用税
土地使用税什么时候可以减免

一、土地使用税土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。二、土地是下列类型时可以减免使用税根据《土地使用税暂行条例》1、法定下列用地在使用时可以减免使用税(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年；(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。2、困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条

2023-02-25

219人看过
土地使用税
土地使用税减免是否含建设期？

含建设期，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。因此土地使用税减免是否含建设期要视情况而定。1、按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。2、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。3、按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。一、土

2023-02-27

133人看过
土地使用税
在建土地使用税怎样才能减免

一、在建土地使用税减免是如何进行的？1、可以申请困难减免。是什么类型的企业？如果是房地产企业，难度很大。2、对国家限制发展的行业、占地不合理的企业，一般不予减税免税；对国家不鼓励发展、以及非客观原因发生纳税困难的，原则上也不给予减税免税；其他情况确实需要减税免税的，一般从严掌握。3、按照《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知》国税函中规定：纳税人因缴纳城镇土地使用税确有困难(含遭受自然灾害)需要减税免税的，须提出书面申请并提供相关情况材料，报主管地方税务机关审核后，由省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局审批。二、如何申请城镇土地使用税困难减免？(一)因特殊情况缴纳房地产税、城镇土地使用税确实存在困难的纳税人，可根据相关规定提出申请，享受减免相关税款的优惠政策。最新一期政府公报中出台的深圳市地税局转发广东省税务部门调整相关减免政策通知表示，纳税人可于

2023-02-17

55人看过
土地使用税
土地使用税山东省哪些土地可以免缴？

一、什么是土地使用税土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。二、征税对象土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人

2023-03-30

181人看过

土地使用税
房产税及土地使用税办理减免时间

房产税和土地使用税是指房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。申请减免税的资料(一)企业应提供的基本资料1、纳税人申请减免的书面报告，列明减免税税种、理由、依据、范围、期限、数量、金额等。(分税种书写申请)2、纳税人申请减免税所涉及的房产证、土地使用证(复印件)。尚未领取房产证、土地使用证的房产和土地，则须提供工程造价合同(或工程结算书)及相应“固定资产明细账”入账原始凭证，或其它有关部门出具的证明材料。土地使用证中面积如与计税面积不一致，应有相关证明资料。3、上年度城镇土地使用税、房产税纳税申报资料。4、纳税人必须提供申请减免税

2023-04-19

452人看过
纳税人
土地使用税纳税人减免申请核准表

1、对出让或转让土地使用权的认识？企业系统是由人、财（资金）、物、（土地、机器、原材料）、信息等几个基本要素组成的。企业生产经营活动离不开拥有土地使用权。是否拥有土地使用权，是保持企业正常生产经营活动的一项基本要素。土地使用权是指企业依法取得的，在一定期间内对国有土地和集体土地享有开发、利用、经营的权利，实质上是一种土地租赁权。根据《中华人民共和国土地经营管理法》的规定，我国土地实行公有制，任何单位和个人不得侵占买卖或者以其他形式转让土地。国有企业集体企业和个人等单位可依法取得土地使用权或将已取得土地使用权转让和有偿出让。现在，我国许多企业不是向政府土地管理部门申请取得使用权通过行政划拨取得土地使用权，而是以经营租赁方式从拥有土地使用权的村民委员会或其他集体单位将土地使用权有偿出让或转让给使用企业，城镇土地使用税的纳税主体（纳税人）相应以发生了变化。土地使用权作为企业生产活动带来未来经济利

2023-03-29

323人看过