一、个人工程款税率是多少

1、增值税：按工程结算款计算缴纳增值税，税率3％或17％。

2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1％

3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1％。

4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3％。

5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3%计算缴纳。

二、工程款结算有哪些问题

城市基础设施项目建设中的工程款结算，一般情况下都按国家有关规定执行，甲方、乙方若有问题都有法可依、有据可循，矛盾并不突出。

《民法典》（自2021年1月1日起施行）

第八百零七条发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除根据建设工程的性质不宜折价、拍卖外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以请求人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。

但现实过程中由于一些有受人们主观意志所控的因素出现，仍有不少问题产生并困扰着甲、乙双方在工程款上的结算。

主要表现在以下两方面：

（一）国家政策有变客观上使工程款结算不能正常进行

任何一个国家、一个地区、一个部门在制定政策时，必然是着眼于长远利益，着眼于宏观和全局，政策一旦制定也不会朝令夕改，但这并不意嚅着执行过程中没有局部的修正和改动，特别是牵涉到一些重大突发事件，政策的变化往往也是很大的。若一年来国家在固定资产投资方面上的宏观调控，就与前几年的经济政策非常不同；又若美国联邦银行对美元的加息，也是从美国经济的实际情况出发。这些政策上的变动反映在项目建设中——特别是城市基础设施项目，就是建材价格的上升或下浮，对工程总投资及建设工期的影响都是很大的，特别是近年来项目概算中剔除材差因素后，一旦材料价格突破原招投标报价时，乙方很难承受，甲方也不便处理。受制于招标中公开、公平、公正的原则，不能随意变动报价，由此影响到项目工程款的正常结算。

（二）项目不能按时建设客观上影响工程款的正常结算

项目不能按时、按进度正常建设会有多种原因，除了国家宏观政策上的变动外，实际建设中由于前期规划设计变更、动迁不能及时跟上，以及建材、设备等供应滞后，甚至发生施工中意想不到的事故时，都会影响到项目的正常建设，而一旦工期有拖延必然会影响到工程款上的结算，特别是城市基础设施项目的建设，由于涉及面广、变化因素多，往往在规划、设计、运迁中有重大变更，直接增加或减少项目投资，进而影响甲、乙方的工程量结算这种情况是屡见不鲜的，客观上造成项目建设在工程款的结算时，不能按原先招投标时的报价结算。

除了上述两大原因外，在城市基础设施项目工程款结算中还有其他一些原因，若项目竣工时有关部门对决算的最后审定及审核，甲方或乙方在日常建设中对工程款支付的垫或滞付，都涉及到工程款的最终结算。为此，甲、乙双方要本着对国家利益、企业利益负责的原则，在不违背有关法律、制度的前提下友好协商解决。比如针对建材上涨后的补差处理，甲方不应以项目是招投标为由，完全不考虑国家宏观控因素置乙方利益不顾；乙方也不能一味将建材上涨后的所有费用都希望甲方承担下来，这中间确实要找到一个双方都能接受的平衡点。即使乙方不受重大损失能继续维护信誉施工下去，也使甲方能在一个可承受的合理补偿范围内酌补偿。因为无论如何，甲、乙双方的目标是一致的，是要早日建成项目并使它发挥作用，发挥效益。

有了上述共识，相信会有许多办法去解决项目建设中的工程款结算方面的问题。只要互有诚意，确定一个合时时段，谈扰一个双方可承受的合理范围，再寻找一家双方依赖的第三方来做差异数的最终裁定，许多矛盾和问题都会圆满解决。

三、工程款支付流程

1、施工单位每月25日前提交《工程款支付申请表》，并提供完整的工程清单资料送监理审核，同时报送工程费付款审核表。

如施工单位25日之后申请付款，造成延期付款责任由申请单位自负；

2、监理在接到上述申请资料后二天内完成审核工作，对已完成形象进度进行审核，提交《工程款支付证书》，报送工程部审核；

3、工程部收到上述资料后，工程部经理应在一天内完成审核工作，并在《工程款支付审批单》提出审核意见签字，附加当月25日可以完整说明工程形象的照片，然后提交总工程师审核；

4、总工程师收到上述资料后，一天内完成审核工作，然后提交工程咨询单位审核，此审核工作为五天；

5、工程咨询单位审核完成后，提交《工程款支付审核书》及审核资料至总工程师；

6、总工程师审核《工程款支付审核书》及审核资料，并在《工程款支付审批单》上提出审核意见签字，以电子邮件方式提交董事会成员《关于ｘｘ·富贵苑ｘｘｘｘ－ｘｘ进度付款情况报告》、《工程款支付审批单》，此审核工作为一天；

7、董事会一天内完成审核工作，相关领导在《工程款支付审批单》上明确意见并签字，此过程为内部流转程序；

8、上述审核完毕后，由总工程师将《工程款支付审批单》提交财务主管，由财务主管通知施工单位本次付款核定金额。施工单位必须在每月10日前将完税发票交财务，财务收到发票后在三个工作日内付款。