一.个人税收筹划与公司税收筹划
按税收筹划的主体来划分,可分为个人税收筹划和公司税收筹划。
1.个人税收筹划
这是相对于家庭和非公司经济组织而言,广泛利用的是自然人和非公司法人财产的信托管理等。它需先了解有关的税收法规与立法精神,其范围主要集中于个人储蓄、投资、房地产购置、综合所得申报以及其他有关个人财产税的征收等等。
2.公司税收筹划
这是相对于一般公司或集团公司而言。
一般公司税收筹划除需了解有关的税收法规与立法精神外,还要充分了解公司组织形态、经营项目、投资途径、营销方式、盈余分配、会计处理等方面的因素,以便综合考虑。
集团公司税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素,还包括内部企业之间、关联企业之间、申报整体单位之间、各项财务及各项税收之间的安排等。
3.两种税收筹划的共同点
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划,都包括纳税人三个水平层次的总体税负最小化:
(1)利用低税。
(2)有效利用协调双重征税的不同方法。
(3)预提所得税的最小化。
除了纳税负担最小化外,利用延期纳税,也是税收筹划的另一个任务。它有利于资金周转,节省利息的支出,以及由于通货膨胀的影响使延期以后缴纳的税款币值下降,使公司可以在以后几年内调整利润和亏损。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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