土地增值税扣除凭证列表最新-法师兄

土地增值税扣除凭证列表最新

来源：互联网时间： 2023-05-04 17:52:15 271 人看过

土地增值税扣除凭证列表

一、土地使用权费

序号项目合法有效凭证

1土地出让金或土地

转让金土地规费专用收据或行政事业单位结算凭证或转让无形资产发票

2契税税票

3规费行政事业单位结算凭证

4土地变更费行政事业单位结算凭证

5土地评估费服务业发票

6其他应税行为提供发票，非应税行为提供行政票据或自制凭证

二、土地征用及拆迁补偿费

序号项目合法有效凭证

1拆迁费协议、建筑安装业发票

2安置费协议、非经营收入专用发票

3补偿费协议、非经营收入专用发票

4青苗补偿协议、非经营收入专用发票

5其他应税行为提供发票，非应税行为提供行政票据

三、前期工程费

序号项目合法有效凭证

1测绘费服务业发票

2规划设计费服务业发票

3勘察费服务业发票或建筑安装业发票

4质检费服务业发票

5招标费服务业发票

6审核费服务业发票

7垃圾处理费服务业发票或行政单位收据

8咨询服务费服务业发票

9场地平整费服务业发票

10临时设施费服务业发票

11其他应税行为提供发票，非应税行为提供行政票据或自制凭证

四、建筑安装业发票

序号项目合法有效凭证

1建筑安装费建筑安装业发票

2附属工程费建筑安装业发票

3门窗工程工商业发票或建筑安装业发票

4防水工程建筑安装业发票

5土方工程建筑安装业发票

6装饰工程建筑安装业发票

7桩基费建筑安装业发票

8其他附属工程费建筑安装业发票

9材差费建筑安装业发票

10监理费建筑安装业发票

11电梯工商业发票或建筑安装业发票

12其他应税行为提供发票，非应税行为提供行政票据或自制凭证

五、基础设施费

序号项目合法有效凭证

1道路工程建筑安装业发票

2供水工程建筑安装业发票

3供电工程建筑安装业发票

4煤气工程建筑安装业发票

5有线电视工程建筑安装业发票

6消防工程建筑安装业发票

7绿化工程建筑安装业发票

8地下管网工程建筑安装业发票

9人防设施建筑安装业发票

10其他应税行为提供发票，非应税行为提供行政票据或自制凭证

六、公共配套设施费

序号项目合法有效凭证

1门卫房建筑安装业发票

2电动门工商业发票或建筑安装业发票

3围墙设施建筑安装业发票

4智能化系统工商业发票或建筑安装业发票

5信报箱工商业发票或建筑安装业发票

6路灯设施工商业发票或建筑安装业发票

7车棚建筑安装业发票

8公厕建筑安装业发票

9幼儿园建筑安装业发票

10KB所建筑安装业发票

11健身运动设施建筑安装业发票

12其他应税行为提供发票，非应税行为提供行政票据或自制凭证

七、开发间接费明细表

序号项目合法有效凭证

1利息支出银行票据

2水电费支出水电专业票据

3办公用费工商业销售发票

4工程人员工资自制凭证

5低值易耗品应税发票

6维修费用工商业发票或建筑安装业发票

7差旅费差旅费报销单

8其他应税行为提供发票，非应税行为提供行政票据或自制凭证

八、与转让房地产有关的税金

序号项目合法有效凭证

税费各种完税(费)凭证

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土地增值税税契价扣除办法有哪些

一、土地增值税税契价扣除办法有哪些对于投入房地产开发业务的企业来说，我们享受政策的优势在于，在交纳土地增值税的过程中，可以按照取得土地使用权时所支付的款项以及房地产开发成本的总和，额外增加20％的扣除额度。然而，需要注意的是，这其中并不包含政府以任何形式减免或返还的金额。《土地增值税暂行条例》第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。二、土地增值税的征税范围有哪些关于土地增值税的征收范畴

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问：纳税人转让房地产计征土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金中是否包含城镇土地使用税?答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第七条第五款规定，与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也视同税金予以扣除。根据《海南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策问题的通知》(琼地税函〔2007〕356号)第二条规定，房地产开发企业缴纳的土地使用税，不管在房地产项目完工前或完工后发生的，均在管理费用列支按规定予以扣除。根据上述规定，城镇土地使用税应在管理费用中列支，纳税人转让房地产计征土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金中不包含城镇土地使用税。

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土地增值税项目登记表

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土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％；增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％；增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。下列项目暂免征收土地增值税：（1）以房地产进行投资、联营，投资、联营一方以房地产作价入股或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中的；（2）合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按照比例分房自用的；（3）企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减

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土地转让交增值税和土地增值税

营改增后，转让土地使用权，需要同时缴纳增值税和土地增值税；土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地买卖要缴的税金一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税

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二手房土地增值税已缴个税不得扣除

二手房土地增值税已缴个税不得扣除12月1日，北京市地税局开始对个人转让二手房征收土地增值税。北京市石景山区地税局的有关人士强调，12月1日后，个人转让二手房缴纳土地增值税与办理房屋过户手续挂钩，符合缴税条件的二手房交易如果不缴纳土地增值税，就无法过户。但是，并非所有的二手房转让都需缴纳土地增值税。目前，只对转让居住未满5年的非普通住宅征收土地增值税。12月1日，石景山区地税一所就办理了7份转让二手房的涉税手续，但因为都属于普通住宅，没有征收土地增值税。普通住宅不征税石景山区地税局的有关人士认为，北京市11月中旬发布《北京市地方税务局关于个人转让二手房征收土地增值税问题的通知》（以下简称《通知》）后，一些媒体对政策宣传不够准确，纳税人对政策理解有误，认为只要出售住房，都要缴纳土地增值税，导致部分房主突击办理二手房转让交易，11月20日～22日，石景山区每天办理量达到了80份，而正常情况下每天

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交纳土地增值税计算增值额时，应扣除哪些费用？

中华人民共和土地增值税暂行条例实施细则第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：(一)取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。(二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本)，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、

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增值税扣税凭证有效期限是多久

增值税扣税凭证的抵扣期限时长一般有360日，从开具增值税扣税凭证之日起开始计算。取得凭证的增值税一般纳税人应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，申报抵扣进项税额。一、普通发票和专用发票的区别是什么普通发票和专用发票的区别如下：1、专用发票有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”字样，专用发票一般是三联式的，普通发票是两联式的；2、专用发票不仅可以作为一种业务凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣销售税额；3、只有一般纳税人和具有自开专票资格的小规模纳税人才能开具增值税专用发票，而一般的小规模企业只能开具普通发票，都是交易往来中的一种凭证，是指在购买或者销售商品，以及从事其他经营活动时，所开具或收取的收付款凭证。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言

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增值税
房产土地增值税扣除项目怎么认定

1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：(1)取得房地产时有效发票所载的金额。(2)按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额。(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金。(4)取得房地产时所缴纳的契税。2、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：(1)取得国有土地使用权时所支付的金额证明。(2)中介机构评定的房屋及建筑物价格(不包括土地评估价值)，需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认。(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。一、土地增值税财务费用的利息支出怎样扣除1、土地增值税中的财务费用利息支出，能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。2、但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。3、法律依据：《中华人民共和

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增值税
利用扣除项目金额筹划土地增值税

控制土地增值税税负的关键是控制增值额，增值额为销售收入减去扣除项目金额。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定扣除项目金额包括：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、按前两项10%计算的房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及财政部规定的加计20%扣除数，前两项合并称为“建造成本”。因此：增值额＝销售收入－扣除项目金额＝销售收入－（建造成本＋10%建造成本＋20%建造成本＋营业税及附加）土地增值税的增值率＝（销售收入－扣除项目金额）÷扣除项目金额以上扣除都是以建造成本为基数，因此上述公式可表示为：土地增值税的增值率＝营业收入－（建造成本+10%建造成本+20%建造成本+税金）÷建造成本+10%建造成本+20%建造成本+税金从上式中可看出，如果加大建造成本，就会增大拉动整个“扣除项目金额”，随之会带动增值率计算公式分子的减小和分母的增大，从而使增值率的变动呈现“乘数效应”。如

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增值税
对土地增值税各种扣除项目的稽查

1.案例简介：某国家机关转让一幢旧房，转让价格为900万元。该房建于70年代，当时造价为70万元，如果按转让时的建材价格及人工费用计算，盖同样的房子需380万元。由于旧房占地原来是行政划拔的，因此转让旧房时，该国家机关补交了国有土地出让金180万元。已知该旧房有六成新。2.案例分析及税务处理：根据我国税法的有关规定，转让旧房时，应以房屋及建筑的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经当地税务机关确认。上述案例中，计算扣除项目的过程如下：(1)计算取得土地使用权所支付的金额。按照税法的有关规定，该国家机关补交的划拨国有土地出让金180万元，即为取得土地使用权所支付的金额。(2)计算房屋建筑物的评估价格。380×60%=228(万元)(3)计算可扣除的税金。按照税法规定，本案

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土地增值税清算时房产费怎么扣除

【问题】土地增值税清算时，如果没有发生财务费用（就是没有借款），在计算房地产费用时是按照5％扣除，还是按照10％扣除？【解答】《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字［1995］6号）第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：……（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除。上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

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增值税
增值税扣税凭证的使用范围是什么？

增值税扣税凭证有增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50％为中央财政收入，50％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业；交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发

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