营业税税收筹划攻略都有哪些-法师兄

营业税税收筹划攻略都有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 10:04:04 326 人看过

一.兼营行为的税收筹划

二.混合销售行为税收筹划

三.营业税计税依据的税收筹划

四.消费税纳税期限和纳税义务发生时间的税收筹划

五.纳税地点的税收筹划

所谓税收优惠，是指税法对某些纳税人和税收对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中作出某些特殊规定。

一.营业税优惠的税收筹划

二.营业税税率优惠的税收筹划

三.利用营业税免税进行税收筹划

交通运输业包括公路运输、铁路运输、航空运输和管道运输四大类。对于交通运输业的税收筹划，税法有以下规定。

一.交通运输业的税收筹划

二.公路运输的税收筹划

三.铁路运输的税收筹划

四.航空运输的税收筹划

五.管道运输的税收筹划

娱乐业营业税的税收筹划关键在于营业额。娱乐业的营业额为收取顾客的各项费用，如门票费、台位费、点歌费、烟、酒、饮料收费、献花费等等。

一.娱乐业的税收筹划

二.服务业的税收筹划

转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉。

一.转让无形资产营业额的税收筹划

二.变换专利使用方式的税收筹划

三.销售不动产的税收筹划

金融保险业节税收筹划重点在于确定营业额。金融企业的营业税计算按项目确定，保险企业的营业税的计算按险种确定。

一.金融企业的税收筹划

二.金融保险业营业额的税收筹划

三.金融保险业减免税税收筹划

邮电通信业是指专门办理信息传递的业务，包括邮政、电信。邮政是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务。

一.邮电通信业的税收筹划

二.文化体育业的税收筹划

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

营业税
营业税纳税筹划实例

建筑工程承包的筹划案例现行营业税暂行条件规定：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。对工程承包公司与建设单位是否签订承包合同将划归营业税两个不同的税目。建筑业适用的税率是3%，服务业适用的税率是5%.工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签有建筑安装工程承包合同，则无论其是否参与施工，均应按建筑业税目征收营业税。如果工程承包公司不与建设单位签订合同，而只负责工程的组织协调等业务，则对工程公司的此项业务收入应按服务业5%的税率计征营业税。例如：乙单位有一工程项目需找施工单位承建，在甲工程公司的努力下，由丙建筑公司与乙单位签订承建合同，合同金额为5000万元，另外乙单位付给甲公司劳务费50万元。甲公司应纳营业税税额＝50×5%＝2.5（万元）乙公司应纳营业税税额＝5000×3%＝150（万元）两公司合

2023-02-25

186人看过
税收筹划
税收筹划与税务筹划有区别吗，税收筹划的类型有哪几种

一、税收筹划与税务筹划有区别吗1、税务筹划：税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得节税的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为税收筹划、税收计划，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做税收计划，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为税收筹划、纳税筹划、税务筹划，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。2、税收筹划：税收筹划又称合理避税。它来源于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得

2023-06-07

236人看过
法律综合知识
如何反避税方略与税收筹划

世界各国反避税的基本方略可用“三管齐下”来形容。所谓“三管齐下”，一是建立转让定价税制，以控制应税所得向境外转移；二是对避税港的反措施，以遏制资金和财产流入避税港；三是防止国际税收协定的滥用，以保护正当的税收利益。“三管齐下”的反避税方略已在许多经济发达国家中全面实施。比如美国的转让定价税制，有《国内税收法案》的第482节；针对避税港的税收反措施，有《国内税收法案》的F分部规定。另外，美国在对外缔结的税收协定中，有三分之二双边税收协定都列上了内容略有差别的防滥用协定的条款。不过发展中国家全面实施“三管齐下”反避税方略的目前尚为数不多，有的仅采取其中的一项或两项，有的仍然是空白。前面已谈到，不可把偷税、避税与税收筹划混为一谈，从原则上看，偷税与避税、节税的区分界限比较明确，反对偷税普遍被社会公众所接受。可是避税与节税之间的界定，充满着理论方面与实际利益的冲突。对于什么是避税和什么是税收筹划，

2023-12-25

394人看过
营业税
建筑业的营业税有哪些筹划方法

营业税的征税范围包括九个部分：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。根据《营业税税目注释》的规定，建筑业是指建筑安装工程作业，包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，税率为3%。由于目前建筑业中分包与转包现象非常多，形式也不尽相同，而采取不同的合同形式对税收有很大影响。需要注意的是，纳税人在签订合同时一定要注意合同内容与税法规定内容相符。分包工程合同的筹划营业税属于价内税，营业额包括所收取的全部价款和价外费用，但对建筑业规定了分包或者转包扣除。《营业税暂行条例》规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。因此，在签订分包或者转包合同时要注意此条款的运用。此外，《营业税问题解答(之一)的通知》(国税函发[1995]156号)规定，工程承包公司承包建筑安装工程业务，无论

2023-05-04

137人看过

法律综合知识
纳税筹划合伙企业怎么税收筹划

合伙企业最大的特点是在合伙企业中，合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。由于合伙企业从整体而言带有松散性，不能算是一个独立核算企业，因此，与个人独资企业一样，从2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。案例：某合伙企业是由4个合伙人出资组建的，各人的出资均为25％，经营了1年以后，获得了12万元的税前利润。根据现行税法，不对这部分所得征收企业所得税，而仅在分配利润时征收一道个人所得税。当合伙企业分红时，各合伙人应缴纳的个人所得税为：120000÷4×20％－1250＝4750（元）。征税后，各合伙人所得的净收益为：30000－4750＝25250（元）。这样，合伙企业的每个合伙人实际税收负担率为：4750÷30000×100％＝15．83％．值得一提的是，对个人独资企业和合伙企业经营所得，其个人所得税应

2024-03-18

170人看过
税收筹划
税收筹划的方法有哪些，税收筹划的原则是什么

一、税收筹划的方法有哪些1、避税筹划是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。2、节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。3、转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。4、实现涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济

2023-06-07

128人看过
税收筹划
营销网点税收筹划

渤兴啤酒厂是辽西地区纳税数额较大的国有企业之一，主要生产葫芦岛牌啤酒，年产量3万吨，属于增值税一般纳税人。该厂在1999年初，为了扩大啤酒销售量，在本地区设立了5个啤酒经销处。为了提高各啤酒经销处的积极性，规范其经销行为，同时也为了明确同当地工商、税务等行政管理部门的责任，该厂和各经销处签订了啤酒经销协议。协议是在厂领导和本厂销售部门共同研究、筹划的基础上制定的。其协议内容如下：（1）经销处采取自行提货的方式。为了维护葫芦岛牌啤酒价格稳定，进行正当竞争，经销处在经销本厂啤酒过程中，不得低于本厂在本地区统一确定的销售价格（每箱29元）。同时，为解决经销处流动资金不足问题，经销处在首次提货时（以20吨为限）可暂欠货款，但在以后每次提货时都要把上一次所欠啤酒款偿还完毕。（2）啤酒厂按经销处的销售数量付给销售费用，用于支付经销处在销售本厂啤酒过程中各种费用支出。并规定：经销处每年销售本厂啤酒必须保

2023-06-07

238人看过
税收筹划
税收筹划转变企业经营观

税收筹划引入我国的时间虽然不长，但它却为我国企业提供了一种新的经营理念。这种理念有助于我国企业更贴近市场、更能增强国际竞争力。笔者切身感到企业在下述四个方面发生了转变：首先，体现在企业纳税观念上。过去企业只是被动接受税务机关的检查，现在有些企业已经开始对税收负担作出整体规划，并在不违反税法的前提下，尽量减轻税负。这反映了部分企业的纳税观念已由税务机关被动推动提升到主动进行税收筹划的新高度。此外，企业遇到涉税问题托关系、找领导、找政府的做法也得到了改观。其次，体现在企业理财思路上。过去一段时间企业认为税收筹划就是短期节税行为，而未能从整体上考虑税负情况，结果造成短期内涉税风险加大，长远上不仅没有减轻税负，反而打乱了企业正常生产经营秩序、增加了纳税负担。认识到企业财务管理目标不是本期税负最低、纳税额最少而是企业价值最大化，这在理论和实践上都更加科学、更加符合现实。另外，过去企业经营行为很少考虑

2023-06-07

101人看过

企业所得税
企业所得税税收筹划――兼并筹划大有文章

税收政策对企业来说不仅要理解，而且还要精通，只有合理、合法做到对税收政策的灵活运用，做好税收筹划，才能促进企业的发展和壮大。比如一家企业为了发展壮大自己，因自己手中暂时缺乏大量资金来扩大厂房和增加机器设备，又不想从银行借入资金，怎么办？此时正好有一户企业，因经营不善亏损严重，正处于停产倒闭状态。对这种情况，就可利用税收政策的规定，对停产企业进行兼并。国家税务总局关于《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》（国税发[1998]97号）指出：被吸收或兼并的企业已不符合企业所得税纳税条件的，应以存续企业为纳税人，被吸收或兼并企业的未了税务事宜，应由存续企业承继。另对亏损弥补的处理规定：企业以新设合并方式以及吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企业按《企业所得税暂行条例》及实施细则规定不具备独立纳税人资格的，各企业合并或兼并前尚未弥补的经营亏损，可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内，由合

2023-04-24

343人看过
营业税
营业税应纳税额的纳税筹划

营业税的应纳税额是按照营业额(计税依据)和规定的税率进行计算的。其计算公式如下：应纳营业税税额=营业额×营业税税率一、应纳营业税额的计算营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产或销售不动产的销售额，统称为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用是向对方收取的手续费、服务费、基金、集资费、代垫代收款项及其他各种性质的价外收费。价外费用应并入营业额计算纳税。二、对价格明显偏低的营业额的确定在实际经济活动中，从事营业税应税项目的，其价格往往是双方商定的，纳税人可能借机以较低价格申报纳税，以求少缴税款。如果主管税务机关认为价格明显偏低而纳税人又提不出正当理由时，主管税务机关有权按以下顺序核定其营业额：按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定;按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定。计税价格的计算公式如下：计税价格=营业

2023-05-05

169人看过
国际税收
跨国企业实施国际税收筹划策略略析

[摘要]跨国公司进行税务筹划有利于其增强国际竞争力。国际间税收待遇的差异是跨国公司税务筹划的客观基础。在进行国际税务筹划的过程中，跨国公司可以采用选择有利的投资地点和公司组织形式、利用中介国际公司和关联企业、避免构成常设机构等方法，同时要注意全面性、整体性和长远性。[关键词]跨国企业国际税收筹划策略一、国际税收筹划产生的原因1.内在原因国际税收筹划产生的内在根源在于每个纳税义务人都有着减轻自身纳税义务，实现自身利益最大化的强烈愿望。在所得一定的情况下，纳税义务越轻，企业税后利润就越大。因此，跨国纳税人和国内纳税人一样都要根据自身情况进行税务筹划和财务安排。跨国纳税人作为独立经济主体，追求物质利益最大化是国际税收筹划产生的内在原因。2.外在原因国际税收筹划的产生和存在主要是由不同国家对税收管辖权、税收构成要素、经济源和税源等税收经济活动各方面所作的制度及法律上的不同规定造成的。国家间的税收差

2023-06-07

111人看过
营业税
如何利用营业税优惠进行税收筹划

一、如何利用营业税优惠进行税收筹划所谓税收优惠，是指税法对某些纳税人和税收对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。从严格意义上讲，税收优惠是税法的组成部分，属于法的范畴，不属于政策的范畴。1.营业税征税范围我国现行的营业税征税范围在原营业税征税范围的基础之上，经过转移、取消和合并之后，最后形成以下八个税目：(1)交通运输业。(2)建筑业。(3)邮电通讯业。(4)文化体育业。(5)金融保险业。(6)服务业。(7)转让无形资产业。(8)销售不动产业和娱乐业。以上征税范围中，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征税范围的业务称为应税劳务;加工和修理修配业务不属于营业税征税范围，故称为非应税劳务;转让无形资产或销售不动产税目征税范围的业务称为应税行为。一些营业税的减税、免税项目由国务院规定。对于不同的行业，国家还规定了相关的税收优惠政策，如人民银行对金融机构的贷款业

2023-05-05

286人看过

企业所得税
企业所得税税收筹划——广告宣传方式的税收筹划

现在，人们经常看到各种各样的街头广告：高楼悬挂的横幅、流动的车厢广告等等。在激烈竞争的市场经济中，企业对广告宣传越来越重视，通过有效的广告宣传开拓新市场、巩固已有市场和树立良好的企业形象，成为企业发展的重要手段。企业在进行广告宣传策划时，应考虑所采用的广告宣传方式，因为不同的广告形式会导致企业承担不同的税负。因此广告宣传策划需要进行必要的税收筹划，既达到宣传效果，又节约税收成本。我国目前涉及企业广告宣传费用列支的税收法规，主要集中在企业所得税方面。根据有关规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2％（食品等少数几个行业为8％）的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人申报扣除的广告费支出，必须同时符合3个条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。除了通过媒体发布的广告外，纳税人每一纳税年度发生的

2023-04-24

203人看过
税收筹划
租赁经营的税收筹划

租赁经营的一般分析所谓租赁，就是由物件所有者(出租人)按照合同的规定，在一定期限内将物件出租给使用者(承租人)使用;承租人按合同向出租人缴纳一定的租金。由于在租赁期间出租人把物件交由承租人使用，但物件所有权仍属于出租人自己，因而它也可简单概括为“动产或不动产所有权的借贷关系”。我国租赁主要指银行、租赁公司和委托投资公司出租大型设备的活动。这些出租人本身不是生产企业，但拥有资金，可以从国外设备制造单位或设备供应厂商购买机器后再向国内外用户出租。租赁的范围包括飞机、船只、车辆、电子计算机和各种机电设备，甚至扩大到成套工厂。租赁期限一般在5年以下，带有中期融资性质。现代租赁的种类很多，主要有两类：一是融资性租赁，亦称金融租赁或金额清偿租赁。它是指出租人把租赁物件出租给承租人，按期收取租金。回收租金总额相当于租赁物件价款、价款利息、手续费的总和。在租赁期内，承租人除分期向出租人支付租金外，还应将租

2023-05-03

475人看过