搬迁补偿款的税务处理方法有什么-法师兄

搬迁补偿款的税务处理方法有什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 20:04:14 423 人看过

《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，企业从政府处获得搬迁补偿款，无论是货币资金还是非货币资金，从性质和根源上均构成税收上的收入。企业在纳税申报时，应按税收规定进行税务处理。考虑到企业取得搬迁补偿款将用于弥补搬迁损失和支付重建成本，为减轻企业税收资金占用负担，对将搬迁补偿款确实用于安排搬迁成本的，国家税务总局下发了《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)，按企业是否有搬迁规划，明确了具体的税务处理方法：

一是企业没有重置固定资产(用企业搬迁补偿款购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权)，或没有改良固定资产、技术改造或没有购置其他固定资产的计划或立项报告，企业应以搬迁补偿款加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用，将其余额计入企业当年应纳税所得额。

二是企业有相应的搬迁规划，根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，重置固定资产，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，对取得的搬迁补偿款，准予扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出，其余额计入企业应纳税所得额。考虑到企业搬迁的阶段性需要，税收上制定了企业可以推迟(递延)确认收入的优惠政策。

为约束企业确实将搬迁补偿款用于再生产，税收对企业搬迁补偿款推迟确认收入在时间上作了限制性规定。即企业从规划搬迁次年起的五年内，搬迁补偿款暂不计入应纳税所得额;在五年期内完成搬迁的，搬迁补偿款余额应并入完成搬迁当年的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。五年期满后，如果企业仍未完成搬迁，即使在搬迁规划确定的计划内，在规划搬迁次年起的第六年，也要将搬迁补偿款余额并入当年应纳税所得额，按规定纳税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用权相关文章

借款
搬迁补偿款的法律法规概述

对搬迁补偿款账务处理的规范，主要涉及《企业会计准则解释第3号》（财会［2009］8号）、《企业会计准则第4号—固定资产》和《企业会计准则第16号—政府补助》等。因公共利益搬迁而收到的从财政预算直接拨付的搬迁补偿款。企业应于收到补偿款时，借记银行存款科目，贷记专项应付款科目。然后区别以下情况分别进行处理：第一，属于补偿搬迁过程中发生的费用性支出和停工损失的，应从专项应付款科目转入递延收益科目，借记专项应付款科目，贷记递延收益科目；并作为与收益相关的政府补助计入营业外收入，即借记递延收益科目，贷记营业外收入科目。第二，属于补偿固定资产和无形资产（土地使用权）搬迁损失的，应从专项应付款科目转入递延收益科目。在固定资产清理损失计入营业外支出时，借记递延收益科目，贷记营业外收入科目；在无形资产转销计入营业外支出时，借记递延收益科目，贷记营业外收入科目。第三，属于补偿搬迁后新建资产（主要为固定资产和土

2023-07-03

132人看过
法律综合知识
征地搬迁，先补偿后搬迁的理由

随着征地拆迁工程在各地的兴起，所带来矛盾纠纷也越来越多，或多或少都会侵害被征收人的利益。在这样的背景下，征地拆迁严格按照法律规定的程序推进是非常必要的。然而，实践中却并不全然是这样……《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二十七条规定：实施房屋征收应当先补偿、后搬迁。该条例明确说明了征收补偿应足额到位后，才能开始实施搬迁拆除的措施。然而在拆迁实践中，大多数拆迁地区，基本上都是和被拆迁人签完补偿协议，拆迁方马上就开始腾空、拆除措施，而不管被拆迁人房屋被腾空或拆除后，被拆迁人眼下该如何过渡，去哪里住，有没有住房保障等问题。这一来无法保障被征收人利益，二来是明显的“知法犯法”。征收方“知法犯法”，是有比较严重的惩戒措施的。那为什么征收方还要“反其道而行之呢？”在明拆迁律师根据多年的拆迁代理经验总结出来以下几个原因：一、为降低拆迁成本。实践中，拆迁方和被拆迁人签订好协议后，拆迁方就有一个正当理由实施拆

2024-01-10

92人看过
土地增值税
企业搬迁补偿怎么交税？

企业取得“搬迁补偿收入”除了涉及企业所得税外，还涉及营业税金及附加、土地增值税和印花税等3个税种。1、关于企业所得税企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：(一)，企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。(二)，企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。(三)，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，

2023-06-17

194人看过
企业所得税
拆迁补偿企业所得税的处理方法有哪些

一、拆迁补偿费收入的税务处理方法1、企业取得的搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产（以下称重置固定资产）的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值的余额，冲减企业重置固定资产的原价。2、企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业的所得税。该规定主要涉及企业所得税的征收：可用公式表示，分两种情况，一种是搬迁后重置的，搬迁补偿收入不计征所得税，具体处理是：（搬迁补偿收入固定资产变卖收入—固定资产折余价值）的余额去冲减重置固定资产原值。另一种情况是搬迁后不重置，则搬迁补偿收入需计征所得税，具体处理是：（搬迁补偿收入固定资产变卖收入—固定资产

2023-02-28

412人看过

法律综合知识
D级危楼的搬迁及补偿处理

d级危房不是必须拆除。经鉴定属危险房屋的，鉴定机构必须及时发出危险房屋通知书，房屋所有人对经鉴定的危险房屋，必须按照鉴定机构的处理建议，及时加固或修缮治理；经鉴定机构鉴定为危险房屋而未采取有效的解危措施的，房屋所有人应承担民事或行政责任。水库移民搬迁安置补偿首先确定扶持的范围，对纳入扶持范围的移民根据每人每年补助600元的标准补偿。2006年6月30日前搬迁的移民，再扶持20年开始时间为2006年7月1日。对2006年7月1日以后搬迁的移民他的扶持期限为20年，从完成搬迁开始计算日期。《城市危险房屋管理规定》第九条，对被鉴定为危险房屋的，一般可分为以下四类进行处理：（一）观察使用。适用于采取适当安全技术措施后，尚能短期使用，但需继续观察的房屋。（二）处理使用。适用于采取适当技术措施后，可解除危险的房屋。（三）停止使用。适用于已无修缮价值，暂时不便拆除，又不危及相邻建筑和影响他人安全的房屋。

2023-08-12

173人看过
土地使用权
厂房搬迁补偿款需要交多少税

厂房搬迁补偿款需要交多少税？具体的税额要结合实际情况来看。按照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)的规定，对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入，应按以下方式进行企业所得税处理：(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。(二)企业没有重置或改良固定

2023-05-05

123人看过
保全
协议搬迁补偿办法怎么进行搬迁房屋补偿

根据2001年11月l日起施行的《城市房屋拆迁管理条例》第三章拆迁补偿与安置第二十二条拆迁人应当依照本条例规定，对被拆迁人给予补偿。拆除违章建筑和超过批准期限的临时建筑，不予补偿;拆除未超过批准期限的临时建筑，应当给予适当补偿。第二十三条拆迁补偿的方式可以实行货币补偿，也可以实行房屋产权调换。除本条例第二十五条第二款、第二十七条第二款规定的外，被拆迁人可以选择拆迁补偿方式。第二十四条货币补偿的金额，根据被拆迁房屋的区位、用途、建筑面积等因素，以房地产市场评估价格确定。具体办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。第二十五条实行房屋产权调换的，拆迁人与被拆迁人应当依照本条例第二十四条的规定，计算被拆迁房屋的补偿金额和所调换房屋的价格，结清产权调换的差价。拆迁非公益事业房屋的附属物，不作产权调换，由拆迁人给予货币补偿。第二十六条拆迁公益事业用房的，拆迁人应当依照有关法律、法规的规定和城市规划的要求

2023-02-04

122人看过
营业执照
公司搬迁如何处理税务问题

一、纳税人因住所、经营地点跨县（区）变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理税务登记管辖权变更（跨区迁出）。纳税人办理时限：自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内。税务机关办结时限：20个工作日。应提供资料：（一）验证资料：税务登记证副本原件和经办人身份证明。（二）报送主表：《税务登记（跨区、区内）迁移申请审批表》（一式三份）。（三）附送资料：1．工商营业执照或其他部门核准的执业证件（原件及复印件，复印件一式一份）；2．发票领购簿、未核销发票及当月开具的增值税发票；3．防伪税控一般纳税人的金税卡、税控IC卡；4．《税务登记证》正、副本（原件）。二、纳税人因住所、经营地点跨县（区）变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理税务登记管辖权变更（跨区迁出），并向迁入地税务机关申报办理税务登记管辖权变更（跨区迁入）。纳税人办理时限：在原税务机关办理税务登

2023-07-03

250人看过

动迁
企业动迁款税务处理的方面有哪些

一、企业所得税的处理财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2009]87号)规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：(一)企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。文件同时规定，企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部

2023-02-26

342人看过
业主
拆迁补偿费的会计和税务处理

近年来，收到动拆迁补偿的会计处理是我们在审计中经常遇到的问题之一，但以往只有一些地方财政部门发布的地方性文件而缺乏全国统一的处理规定，致使实务中做法不一致的问题相当普遍(例如有的地方作为资本公积，有的地方冲减新购建的资产的入账价值，还有些地方则作为一次性的收益)。财政部于2005年8月15日发布了《关于企业收到政府拨给的搬迁补偿款有关财务处理问题的通知》(财企[2005]123号)，首次在财政部文件的层面上明确了企业在收到政府拨给的搬迁补偿款时应进行何种会计处理的问题。该文件主要内容如下：1.企业收到政府拨给的搬迁补偿款，作为专项应付款核算。搬迁补偿款存款利息，一并转增专项应付款。2.企业在搬迁和重建过程中发生的损失或费用，应当核销该专项应付款。其中：(1)因搬迁出售、报废或毁损的固定资产，作为固定资产清理业务核算，其净损失核销专项应付款;(2)以下各项直接核销专项应付款：机器设备因拆卸、

2023-03-17

360人看过
法律综合知识
补偿不合理不搬迁会有什么后果

一、补偿不合理不搬迁会有什么后果若拆迁赔偿不尽合理，住户有权拒绝搬迁。此时，可实施如下策略：1．协商：积极与拆迁方沟通商议，争取更公正合理的赔偿方案。2．申诉：向上一级主管部门或相关机构反映情况，请求重新审视并调整赔偿方案。3．法律途径：若协商、申诉均无果，可考虑诉诸法律手段，如请律师打官司等。《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二十六条房屋征收部门与被征收人在征收补偿方案确定的签约期限内达不成补偿协议，或者被征收房屋所有权人不明确的，由房屋征收部门报请作出房屋征收决定的市、县级人民政府依照本条例的规定，按照征收补偿方案作出补偿决定，并在房屋征收范围内予以公告。补偿决定应当公平，包括本条例第二十五条第一款规定的有关补偿协议的事项。被征收人对补偿决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。二、拆迁不合理怎么投诉政府部门若遇到拆迁补偿不公的现象，可按如下步聚向相关政府部门投诉：地方

2024-07-13

306人看过
收房
缴纳企业拆迁补偿款税款的方法有哪些？

根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）第二条的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：1、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。2、企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。3、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照

2023-07-05

438人看过

四合院
四合院搬迁补偿款

四合院搬迁补偿根据我国相关法律法规，四合院农村搬迁补偿项目包括土地补偿、地上附着物及苗木补偿、移民安置补偿、，《中华人民共和国土地管理法实施条例》第二十六条土地补偿费归农村集体经济组织所有，地上附着物、苗木补偿费归地上附着物、苗木所有人所有。征地安置补助必须专款专用，不得挪作他用。被安置人员由农村集体经济组织安置的，向农村集体经济组织支付安置补助，由农村集体经济组织管理和使用；由其他单位安置的，向被安置人员支付安置补助不需要统一安置的，经被安置人同意，将安置补助款支付给被安置人或者用于支付被安置人的保险费用。市、县、乡（镇）人民政府应当加强对安置补助资金使用的监督。签订拆迁补偿协议的内容是什么在实践中，房屋拆迁一旦确定，拆迁补偿协议就要明确，协议内容要具体明确，否则，双方容易引起不必要的纠纷。具体而言，拆迁补偿协议通常包括以下内容：1。拆迁补偿的具体措施在实践中，拆迁补偿可以是货币补偿，也

2023-05-02

169人看过
货币
户口迁移：移民搬迁的处理方法

拆迁补偿主要是针对房子的，一般按户计算搬迁费，很少按人口计算。房子一般按原有面积计算，或货币补偿，或产权置换。拆迁后买了新房或二手房的，也要将户口迁往现居地，而拆迁户在外租房、借房进行过度的，户口将保留在原居住地派出所。扶贫移民搬迁户口能迁走吗扶贫移民搬迁一般情况下是需要迁户口的。易地扶贫指将生活在缺乏生存条件地区的贫困人口搬迁安置到其他地区，并通过改善安置区。受地理环境的影响无法改变现状的，需要政府协调，分散到异地的人口迁移方法来解决。1、易地扶贫搬迁时：当事人的原籍常住户口在当事人享受该待遇时，会被注销，而在迁入地登记常住户口。2、当事人可以带上本人的户口本、身份证等证件，向户口所在地的村（居）委会主任咨询。也可以向当地的辖区派出所工作人员咨询，以对方的答复为准。《中华人民共和国户口登记条例》第十条公民迁出本户口管辖区，由本人或者户主在迁出前向户口登记机关申报迁出登记，领取迁移证件，注

2023-07-16

60人看过