农产品流通环节免税-法师兄

农产品流通环节免税

来源：法律编辑整理时间： 2024-01-05 13:31:52 379 人看过

农民自产自销农产品免税政策是指农业生产者销售的自产农产品以及农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。同时，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植、农作物新品种的选育、中药材的种植、林木的培育和种植、牲畜、家禽的饲养、林产品的采集、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目以及远洋捕捞等项目的所得，免征企业所得税。

另外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品以及销售的自己使用过的物品均可以免征增值税。

中华人民共和国烟叶税法：第七条纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。

中华人民共和国烟叶税法：第六条烟叶税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定征收管理。

中华人民共和国烟叶税法：第五条烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。

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对于免税农产品包括哪些

免税农产品包括主要包括以下六种：一、销售自产初级农产品（一）农业生产者销售的自产农产品。初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定。二、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品自2008年7月1日起，根据《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）的规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。三、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子2010年12月1日起，根据《关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号）的规定，制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。1．制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。2．制种企业提供亲本种子委托农户繁育

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农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业生产者销售的自产农产品是指直接从事植物种植、收割和动物饲料、捕捞单位和个人销售的注释所列的自产农产品；对于上述单位和个人销售的外包农产品，以及单位和个人外包农产品的生产，加工后销售的仍属于税法注释所列的农产品，不属于免税范围，应按规定税率征收增值税。种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。免税农产品可以抵扣进项税吗？一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品可以抵扣进项税，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产销售或委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。《增值税若干具体问题的规定》

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自产自销农产品是免征增值税的。一、根据相关规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。二、下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发

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《增值税暂行条例》第二十一条及《增值税专用发票使用规定》第十条规定，增值税一般纳税人销售免税农产品，不得开具增值税专用发票(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外)。这意味着其只能开具普通发票。其次，纳入增值税防伪税控一机多票系统的一般纳税人，销售免税农产品开具增值税普通发票时，由于免除了销项税额，故只能填写金额栏，不能填写税额栏，也就是必须按买价填写金额栏。不然的话，会误导购买方直接按增值税普通发票上注明的税额抵扣进项税额，即按农产品不含税买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额，而不是按农产品含税买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额，从而少抵扣增值税。风险一：一般纳税人销售免税农产品违反规定开具增值税专用发票的，按照《国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》(国税函[2005]780号)规定，对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额。风险二：一般纳税

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一、免税票是什么免税发票一般用于下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业，享受国家免税的税收优惠政策。由税务部门向其提供免税发票。所以消费者到此类场所就餐，经营者只能给付免税发票，同时，免税发票不参加即刮即奖和二次摇奖活动。由于免税饮食行业已享受了国家税收优惠政策，没有实现税收收入，也就没有财政匹配的奖金来源。因此，免税发票不参加即刮即奖和二次摇奖活动。二、采购农产品免税票怎么抵扣根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：“（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。”

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