出口关税的计算和核算-法师兄

出口关税的计算和核算

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-05 22:15:10 234 人看过

出口货物以外币计价成交的，计征关税时的外币折合、完税价格的取值和起征点与对进口关税的规定相同，在此不再重述。出口关税额应列入主营业务税金及附加账户，其计算公式：

应纳出口关税额=出口商品完税价格×出口关税税率

出口商品完税价格=出口商品FOB价格(原币)/(1+出口关税税率)×市场汇率(中间价)

西北五金矿产进出口公司出口钨矿砂一批，FOB价格120000美元，出口关税税率为20%，收到海关填发的税款交纳凭证，当日美元汇率的中间价为8.27元，计算应交纳的出口关税税额

钨矿砂完税价格=120000/(1+20%)×8.27=827000(元)

应纳出口关税额=827000×20%=165400(元)

根据计算的结果，作分录

借：主营业务税金及附加165400

贷：应交税金应交出口关税165400

如为代理出口业务发生的关税额，应由受托的外贸企业代征代交的，受托的外贸企业收到海关签发税款交纳凭证时，则应借记应付账款账户;贷记应交税金应交出口税金账户。

进出口货物的纳税人或他们的代理人应当在海关填发税款交纳凭证的次日起7日内向指定银行交纳。进口货物在完税后才能进入国内市场流通，出口货物完税后才能装船出口。在交纳关税时，借记应交税金账户;贷记银行存款账户。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口关税相关文章

税务稽查
出口货物退税计算的税务稽查

一、出口货物退税率的税务稽查出口货物退税率是指应退税款与计算退税的出口货物价格比例。计算出口货物应退增值税税率的退税率，应按增值税法规规定的退税率和经国务院批准调整后的退税率执行。计算出口货物应退消费税税额的退税率或单位税额，应按《消费税暂行条例》和有关税务法规规定的税率执行。出口货物退税率与征税产品适用税率的税务稽查方法基本相同。税务稽查应注意三个方面的问题：一是企业应将不同税率的货物分开核算和申报，划分不清的，应当从低确定退税率;二是对于申报的出口货物名称不完整，与确定退税率相关的情况又未标注，也应从低确定退税率;三是当货物的适用税率发生变动时，退税率也应随之发生变动。

2023-06-07

266人看过
关税
怎么计算进口汽车关税

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额＝完税价格进口关税税率计算关税时应注意以下几点：1、进口税的缴纳形式是人民币。进口货物以外币计价交易的，海关应当按照国家外汇管理部门在签发税款缴纳证之日公布的人民币外汇牌价交易中间价折合人民币计征。未列入人民币外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。3、一票货物的关税在人民币50元以下免税。进口货物的成交价格因成交条件不同而有不同的价格形式，常用的价格条款有ＦＯＢ、ＣＦＲ、ＣＩＦ三种。进口汽车关税的变化的影响关税调整可能会拉开今年下半年的汽车销售价格下降的帷幕。汽车销售生产商面临激烈竞争，汽车行业销售存在“前高后低”的规律，“一季度是汽车销售的旺季，下半年销售量一般都比上半年少”。7月份以后，汽车销售提前进入了秋天，如何为汽车销售再注“强心剂”降价

2023-08-06

426人看过
进口关税
如何计算增值税与进口关税

1、报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报的货物名称和所归税号。2、海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。海关收的税包括两部分：1、进口关税2、代征增值税例如：进口一台价值一万美元的某种机器，该机器根据海关税则，税号是84131100进口关税税率是12%，增值税税率是17%。那么进口这台机器需要交多少税款呢?首先，海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率，把申报的外汇换算为人民币。1999年12月2日的汇率是USD1=RMB8.2785000、所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币，这也是计算进口关税的完税价格。进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率=82,785x12%=9,934.20元在征收进口关税的同时，海关还要代征增值税，这台机器的增值税率是17%。请注意，要交的增值税不是82,785x17%，因为代征增值税的完税价

2023-04-25

333人看过
进口关税
进口关税计算公式及计算方法有哪些

一、进口关税计算公式及计算方法有哪些计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额等于完税价格乘以进口关税税率。形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。进口关税一共有三种，三种关税的计算方法分别如下：1、从价进口关税税额＝到岸价格×进口从价关税税率；2、从量进口关税税额＝商品进口数量×进口从量关税税率；3、复合进口关税税额＝到岸价格×进口从价关税税率＋商品进口数量×进口从量关税税率。二、进口关税计算注意事项有哪些1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。2、完税

2023-06-06

138人看过

出口退税
钢材出口退税计算标准

只有钢铁制品可以出口退税，商品编码为73011000－－73269090的，出口退税税率为5％－9％。彩钢瓦属于钢铁制品的可以出口退税，商品代码：7308900000，商品名称：其他钢铁结构体及部件，计量单位：千克，增值税征税率17％，退税率9％。一、出口退税的条件（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现未征不退的原则。（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税

2023-03-01

343人看过
借款
新会计和新税法下开办费的核算

一、会计方面规定：“除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。新《企业会计准则》按照颁布的会计科目表及核算内容，长期待摊费用的内容有所变化，开办费的处理也与以前不同。企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理中：1801长期待摊费用规定：一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。6602管理费用：三、管理费用的主要账务处理(一)企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记“管理费用”科目，贷记银行存款等科目。从这里可以看出，新准则已将开

2023-06-01

247人看过
房产税
关于房产税的计算，如何计算房产税

房产税是以房屋为征税对象，根据房屋的计税余值或租金收入，向产权人征收的一种财产税。征收范围仅限于城镇经营性房屋。区同房屋的经营使用方式规定征税办法，对自用房屋按房产计税余值征收，对出租房屋按租金收入征税。根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：1、按房地产原值减去30次％余值计算后。计算公式为：年应纳税额＝房产原值（1－30％）1、2％；2、第二种按租金收入计算，计算公式为：年应纳税额＝年租金收入适用税率（2％）。以下房地产免征房地产税：一、国家机关、人民团体、军队自用房地产；二、国家财政部门拨付事业经费的单位使用的房地产；第三，宗教寺庙、公园名胜古迹自用房地产；第四，个人所有非营业性房地产；其他经财政部批准免税的房产。房产税计算方式1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额＝应税房产原值＊（1－扣除比例）＊年税率1．2％2、从租计征从租计征是按房产的

2023-08-18

336人看过
关税
关税税款计算及征收进口环节税

特殊情况可由主管海关在审批减免税货物时征收，从量计征的消费税从量计征的消费应税货物有黄酒、啤酒、汽油、柴油4种，)征收标准海关监管手续费按以下标准征收：一、进口关税税款的计算计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点：1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。2.完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。3.一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。(一)以CIF成交的进口货

2023-06-07

51人看过

关税税率
关税税率的计算方式

1. 进口关税计算公式：关税 = 关税完税价格 × 关税税率；进口增值税计算公式：进口增值税 = (关税完税价格 + 关税) × 增值税税率。2. 进口消费税计算公式：进口消费税 = (关税完税价格 + 关税) × (1 - 消费税比例税率)；实行复合计税的进口消费税 = (关税完税价格 + 关税 + 进口数量消费税定额税率) (1 - 消费税比例税率) + 进口数量消费税定额税率。1、不征收消费税的：关税等于关税完税价格乘以关税税率；进口增值税等于（关税完税价格加上关税）乘以增值税税率；2、征收消费税的：关税等于关税完税价格乘以关税税率；进口消费税实行从价定率，如烟丝，进口消费税等于（关税完税价格加上关税）乘以（1减去消费税比例税率）；消费税比例税率。实行复合计税的（如卷烟）。进口消费税＝（关税完税价格＋关税＋进口数量消费税定额税率）（1－消费税比例税率）消费税比例税率＋进口数量消费税定

2023-11-11

319人看过
法律综合知识
如何计算进口关税及增值税等

可以按下列公式来计算进口关税及增值税等：进口关税等于关税完税价格乘以关税率，即进口增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税率。且一般情况下，进口增值税税率为17％。如何计算进口关税及增值税等的法律依据《增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11％：（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。《进出口关税条例》第三十六条进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式

2022-06-18

474人看过
耕地占用税
耕地占用税的税金计算与会计核算是怎么样的

一、税金计算耕地占用税税金的计算，应根据纳税人实际占用的耕地面积和规定的税率，结合现行有关耕地占用税的减免优惠政策确定。其具体计算公式如下：应纳税金=实际占用耕地面积×适用税率在计算过程中，上述公式中的耕地面积应以平方米为单位。如果审批用地通知书是以市亩为计量单位的，在计税时，则应将市亩换算成统一的计量单位，即平方米，然后再乘以适用的税率。市亩和平方米的换算关系为：1市亩=666.67平方米例一：某企业兴建厂房占用耕地50亩，当地适用税为7元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税为：50×666.67×7=233334.50(元)例二：某学校占用耕地20亩，其中5亩为校办工厂用地，其余15亩为教学楼、操场、宿舍等用地。当地适用税率为5元/平方米。按耕地占用税政策规定，校办工厂用地不能免征耕地占用税。该学校应缴纳的耕地占用税为：5×666.67×5=16666.75(元)二、会计核算企业购建固定资

2023-06-01

245人看过
耕地占用税
耕地占用税的会计核算

因计算差错漏交税款企业应纳耕地占用税=适用的单位税额×实际占用的耕地面积，企业在实际缴纳时，借记在建工程科目，贷记银行存款科目。补缴耕地占用税时：1.对于工程尚未完工的，或已完工尚未投入生产经营的，按补缴税额借记在建工程科目，贷记银行存款科目;2.对于工程已完工并投入生产经营的，按补缴税额借记在建工程科目，贷记银行存款科目，同时，还需借记固定资产科目，贷记在建工程科目。①工程已完工但尚未投入生产经营，公司在实际补缴税款时，作分录为：借：在建工程贷：银行存款②工程已完工并投入生产经营，在实际补缴税款时，作分录为：借：在建工程贷：银行存款同时作：借：固定资产贷：在建工程企业多缴税款，在收到退税时，可直接用红字冲减。③工程尚未完工，企业在收到退税款时，作分录为：借：在建工程贷：银行存款④工程已完工并已投入使用，则企业在收到退税款时，作分录为：借：在建工程贷：银行存款同时，借：固定资产贷：在建工程

2023-06-07

147人看过

消费税
消费税计算的核心公式

1、从价计税时：应纳税额＝应税消费品销售额适用税率；2、从量计税时：应纳税额＝应税消费品销售数量适用税额标准；3、自产自用应税消费品：a、用于连续生产应税消费品的，不纳税：b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（成本＋利润）（1－消费税税率）；应纳税额＝组成计税价格适用税率；4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）（1－消费税税率）；应纳税额＝组成计税价格适用税率；5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）（l－消费税税率）；应纳税额＝组成计税价格消费税税率；6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的

2023-07-06

364人看过
出口退税
出口退税计算机管理系统

是“金关”工程的重要应用系统之一，包括出口退税申报、出口退税稽核、出口退税稽核三个子系统，其实施的目的是加强出口退税管理，防止骗取出口退税。出口退税管理系统的业务流程是：出口企业按照申报子系统的要求，将用于出口退税的报关单（出口退税联）、收汇核销单、增值税专用缴款书等凭证的有关内容录入计算机，生成申报退税数据软盘，同时打印出《进货申报表》、《出口申报表》，并填写《汇总表》；外经贸主管部门接到企业的退税单证和软盘，经稽核子系统稽核后，由出口企业将符合规定的单证及相应的申报退税数据送退税部门；退税部门将接到的申报退税数据经过审核系统审核后，主管领导在《退税审批表》上签字盖章，方可打出《收入退还书》办理退税。稽核的主要内容是：（1）属于远期收汇的，是否提供了远期收汇证明；（2）申报退税的原高税率、贵重货物须是经国家税务总局、外经贸部批准特许退税的商品；（3）出口货物价格是否异常；（4）出口额的增

2023-06-07

79人看过