税收执法措施包括什么政策-法师兄

税收执法措施包括什么政策

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-22 20:02:35 435 人看过

1、税收强制执行措施包括以下内容：

(1)书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款：

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

2、税收强制执行措施，是指从事生产，经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款，或者扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

3、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第四十条

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖。

一、税收强制措施执行流程是如何的

1、从事生产、经营的纳税人末按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

2、或者扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多扶养相关文章

警告
税务机关行政处罚措施包括警告吗？

一、税务机关行政处罚措施包括警告吗?不包括警告，根据修订后的《税收征收管理法》规定，税务行政处罚的种类有：罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。1、罚款罚款是对违反税收法律、法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的处罚。由于罚款既不影响被处罚人的人身自由及其合法活动，又能起到对违法行为的惩戒作用。因而是税务行政处罚中应用最广的一种。因此，运用这一处罚形式必须依法行使，严格遵循法律、法规规定的数额、幅度、权限、程序及形式。2、没收违法所得没收违法所得是对行政管理相对一方当事人的财产权予以剥夺的处罚。具体有两种情况：(1)对相对人非法所得的财物的没收。就性质而言，这些财物并非相对人所有，而是被其非法占有。(2)财物虽系相对人所有，但因其用于非法活动而被没收。3、停止出口退税权停止出口退税权是停止出口退税权是税务机关对有骗税或其他税务违法行为的出口企业停止其一定时间的

2023-06-02

168人看过
税收保全
税收保全措施与税收强制执行有什么区别?

一、什么是税收保全的保全措施（一）简易措施《税收征管法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（二）一般措施《税收征管法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列

2023-06-07

425人看过
税收保全
税收保全措施的法定程序和手续包括哪些

税收保全措施必须依照法定的程序进行。如在规定的纳税期前向纳税人发出责令限期缴纳的通知书，并注明限期缴纳的时间和缴纳的税金数额;同时，要密切注意纳税人动向，发现转移应税物品迹象的，及时责令其提供纳税担保。如纳税人不能提供纳税担保，再行保全措施。采取保全措施必须经过县以上税务局(分局)局长批准，而且税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人员是公民的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场;被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场。拒不到场的，不影响执行。在手续完备方面，税收保全措施也有严格的规定。征管法第二十九条规定：税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。扣押收据和查封清单的主要内容包括：扣查(即扣押、查封，下同)日期，扣查商品、货物和其他财产的数量、

2023-06-07

225人看过
行政强制
行政强制措施的设定依据包括什么，行政强制措施的种类

一、行政强制措施的设定依据包括什么行政强制措施的设定依据包括了以下的内容：1.中华人民共和国商标法《中华人民共和国商标法》第五十五条规定：县级以上工商行政管理部门根据已经取得的违法嫌疑证据或者举报，对涉嫌侵犯他人注册商标专用权的行为进行查处时，可以行使下列职权：询问有关当事人，调查与侵犯他人注册商标专用权有关的情况;2.中华人民共和国反不正当竞争法《中华人民共和国反不正当竞争法》第十七条规定：监督检查部门在监督检查不正当竞争行为时，有权行使下列职权：按照规定程序询问被检查的经营者、利害关系人、证明人，并要求提供证明材料或者与不正当竞争行为有关的其他资料;3.中华人民共和国反垄断法《中华人民共和国反垄断法》第三十九条规定：反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以采取下列措施：进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查;询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有

2023-06-06

119人看过

法律综合知识
责令限期拆除是否行政强制措施，行政强制措施包括什么

责令限期拆除不是行政强制措施，属于行政处罚，行政强制措施具体包括查封、扣押，冻结存款，限制公民的人身自由等，责令限期拆除不在行政强制措施的范围内。一、责令限期拆除是否行政强制措施责令限期拆除不是行政强制措施，而是属于行政处罚。行政强制措施的种类有限制公民人身自由；查封；扣押；冻结存款、汇款等。而责令限期拆除并不在该范围之内。二、行政强制措施包括什么行政强制措施包括限制公民人身自由；查封场所、设施或者财物；扣押财物；冻结存款、汇款；其他行政强制措施。行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。行政强制措施是行政机关依其职权采取强制手段限制特定的相对人行使某项权利或强制履行某项义务的处置行为。《中华人民共和国行政强制法》第九条行政强制措施的种类：（一）限制公民人身自由；（二）查封场所、设施或者财物；（三）扣押财物；（四）冻结存款、汇款；（五）其他行政强制措施。第十七条行政强制措

2022-09-05

343人看过
行政强制
行政强制措施12种的方式包括什么？

一、行政强制措施12种的方式包括什么？1、强制传唤。如《治安管理处罚条例》第34条的规定。2、强制拘留。如《治安管理处罚条例》第35条的规定。财税。3、强制履行。如《兵役法》第61条的规定。4、遣送出境。如《外国人入境出境管理法》第27条的规定。5、强制遣回原地。《集会游行法》第33条的规定。6、强制隔离治疗。《传染病防治法》第24条规定。7、强制许可。《专利法》第52条规定。8、强制扣缴。《税收征收管理办法》第26条规定。9、强制退还。《土地管理法》第43条、第52条规定。10、强制拆除。《城市规划法》第40条、第42条规定。11、变价抵缴。《海关法》第37条规定。12、强制拍卖。《税收征收管理法》第26条规定。二、行政处罚和行政强制执行的区别1、性质不同。行政处罚是对违反行政法律规范行为的一种制裁，而行政强制执行不是制裁，不以设定某种新的义务为宗旨，本质上属于执行行为，在相对方开始履行

2023-06-18

372人看过
劳务外包
劳务外包税收政策

劳务外包营业税税率是5％，这里要注意，这个简易计税比较特别，是一种差额简易计税方式。具体来说是劳务派遣公司以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，再按照5％的征收率计算缴纳增值税。劳务外包与劳务派遣的区别1、适用的法律不同劳务派遣适用劳动合同法，劳务外包适用合同法。2、劳务承包单位可以是个人，也可以是法人或其他实体劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法规定的依照公司法的有关规定设立、注册资本不得少于五十万元的法人实体；劳动者完成的工作都是企业的业务或职能活动。3、劳动者管理的责任主体不同，这是两者最主要的区别发包企业对劳务承包单位的员工不进行直接管理，其工作组织形式和工作时间安排由劳务承包单位自己安排确定；劳务派遣单位的员工必须按照用工单位确定的工作组织形式和工作时间安排进行劳动。4、结算费用的方式不同劳务外包一般按照事先

2023-07-04

157人看过
配套设施
政策升级新措施

一、改变补偿规则，实现双向补偿。旧改新政策实施之后，不仅可以领到房屋的补偿，而且还可以领取宅基地的补偿，实行双向补偿制度。二、扩大补偿范围，提高补偿金额。旧改补偿范围将不仅限于房屋，将主要包括两方面：一方面，固定财产：房子以及房屋内的装修。另一方面，其他财产：地上附着物补偿比如果园菜园，或者水井厕所等。另外，在旧改时可以获得最低2万元的过渡期安置补偿费，安置补助费（包括宅基地、配套设施、租赁费）等。三、社会保障补偿。宅基地补偿主要包括土地补偿费、安置费、地上附属物以及青苗补助费。对于被征地旧改的业主，将会被纳入到养老保障体系中，保障失地或者征地业主的未来养老问题。四、更改原有的计算方法。旧改补偿金额是：宅基地面积乘以旧改补偿单价加上固定财产加上安置费以及其他财产补助的方法来计算。棚改新政策2020棚户区改造可享受的税费优惠政策包括以下几个方面：1、建设用地免征城镇土地使用税；2、免征涉及的

2023-07-05

130人看过

执行措施
法院强制执行措施是否包括抓捕？

法院采取强制措施拘捕某人需满足两个前提条件：一是该被执行人具有执行能力，但拒绝履行；二是无法证明或查证其无能力执行。若确实无法证明或查证其无能力执行，法院将不会采取强制措施。根据《民事诉讼法》和《刑法》的相关规定，拒不履行法院判决、裁定可能面临罚款、拘留或刑事责任。对于单位而言，拒不执行法院判决、裁定可能面临罚款、拘留或罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。对于法院采取强制措施来拘捕某人,前提是该被执行人具有执行能力,但拒绝履行。如果确实无法证明或查证其无能力执行,那么不会采取强制措施。根据《民事诉讼法》第一百一十一条规定，诉讼参与人或者其他人拒不履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定的，人民法院可以根据情节轻重予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任：人民法院对有前款规定的行为的单位，可以对其主要负责人或者直接责任人员予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事

2023-11-09

334人看过
房屋征收
房屋征收的相关政策和措施

《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要，有下列情形之一，确需征收房屋的，由市、县级人民政府作出房屋征收决定：（一）国防和外交的需要；（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要；（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；（五）由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。马鞍山房屋征收，如何进行补偿？马鞍山市国有土地上房屋征收与补偿暂行办法第一章总则第一条为了规范国有土地上房屋征收与补偿活动，维护公共利益，保障被征收房屋所有权人（以下称被征收人）的合法权益，根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》及有关规定，结

2023-07-07

309人看过
毒品犯罪
技术侦查措施包括什么

1、技术侦查措施主要用于危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪、重大毒品犯罪或者其他严重危害社会的犯罪案件。技术侦查措施，是指侦查机关为了侦破特定犯罪行为的需要，根据国家有关规定，经过严格审批，采取的一种特定技术手段。2、法律依据：《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百五十条，公安机关在立案后，对于危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、黑社会性质的组织犯罪、重大毒品犯罪或者其他严重危害社会的犯罪案件，根据侦查犯罪的需要，经过严格的批准手续，可以采取技术侦查措施。人民检察院在立案后，对于利用职权实施的严重侵犯公民人身权利的重大犯罪案件，根据侦查犯罪的需要，经过严格的批准手续，可以采取技术侦查措施，按照规定交有关机关执行。追捕被通缉或者批准、决定逮捕的在逃的犯罪嫌疑人、被告人，经过批准，可以采取追捕所必需的技术侦查措施。一、侦查措施的种类有哪些侦查措施的种类有以下几个：1、讯问犯罪嫌疑人。

2023-02-25

347人看过
退休
退休政策包括什么

退休政策如下：1、国家公务员退休的条件《国家公务员法》规定：公务员达到国家规定的退休年龄或者完全丧失工作能力的，应当退休。公务员符合下列条件之一的，本人自愿提出申请，经任免机关批准，可以提前退休：（1）工作年限满三十年的（2）距国家规定的退休年龄不足五年，且工作年限满二十年的（3）符合国家规定的可以提前退休的其他情形的2、事业单位管理人员（职员）、专业技术人员、工勤技能人员和机关工勤技能人员退休条件：正常退休：事业单位的管理人员（职员）、专业技术人员、工勤技能人员和机关工勤技能人员退休的政策条件仍执行＇国发［1978］104号＇文件的规定，其中：管理人员（职员）、专业技术人员：男年满60周岁，女年满55周岁，参加革命工作年限或连续工龄满10年的可以退休。工勤技能人员和机关工勤技能人员：男年满60周岁，女年满50周岁，连续工龄满10年的可以退休。提前退休：（1）从事井下、高空、高温、特别繁重

2023-08-14

473人看过

增值税
土地增值税减免税政策主要包括什么

一、普通标准住宅免税纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过税法规定的扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。普通住宅标准可按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发[2005]第026号)第五条规定掌握，即普通住宅原则上应同时满足以下条件：(1)住宅小区建筑容积率在1.0以上；(2)单套建筑面积在120平方米以下；(3)实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。对于上述条件，各省、自治区、直辖市可根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。但单套建筑面积和价格标准向上浮动的比例不得超过上述标准的20%.二、国家依法征用、收回的房地产免税因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规

2023-05-05

255人看过
税收保全
正确区分税收保全措施与强制执行措施

《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，并于今年5月1日起施行。税收保全措施、强制执行措施是该法赋予税务机关的两种不同权利，是对纳税义务人、扣缴义务人和纳税担保人不按规定履行纳税、代扣代缴税款和纳税担保义务而采取的暂停支付、扣缴存款、扣押、查封商品、货物等具体措施，其目的是为了保证国家税款及时足额入库。在税收实践中，这两种措施对打击偷税、抗税、逃税，维护税法的尊严起到了很好的作用，但在执行过程中应区别对待，不能混淆。《征管法》第三十八条规定：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，

2023-06-07

184人看过