一、加收税收滞纳金的情形
第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金。
《税收征管法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。
第二种情形：追征税款应加收滞纳金。
同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金。
第三种情形：偷、抗、骗税应加收滞纳金。
仍沿用上述规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
第四种情形：补缴税款应加收滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法实施细则》)第八十三条规定：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
第五种情形：不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。
《税收征管法实施细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
第六种情形：虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。
《国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知》(国税函〔2004〕536号)明确，对虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票(凭证)的企业，除补缴税款、加收滞纳金外，各地税务机关要依法从严、从重处罚。对涉嫌构成犯罪的，要按有关规定及时移送公安机关，追究其法律责任。
第七种情形：非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号，以下简称《办法》)明确，对于非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及《办法》的规定参加所得税汇算清缴，而对企业未按规定期限办理所得税汇算清缴的，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。
第八种情形：企业清算所得税逾期应加收滞纳金。
《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。
企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。
第九种情形：非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。
《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)规定，对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款。
第十种情形：代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。
《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》(国家税务总局公告2012年第30号)明确，在判定缔约对方居民的受益所有人身份时，其代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份，一旦通过信息交换可以认定代理人的受益所有人身份的，税务机关可改变此前的审批结果(即批准相关税收协定待遇)，向原受益所有人补征税款，并按照有关规定加收滞纳金。
税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
另外，对于税收滞纳金的加收，按照《税收征管法》的规定执行，不适用行政强制法关于“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定，不存在是否超出税款本金的问题，如果滞纳金的加收超过税款本金，仍应按照《税收征管法》的规定加以征收。
二、税收滞纳金怎么算时间？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)第七十五条规定，税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
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土地增值税根据给出的不同情形，可以得知在税务机关过失导致纳税人少缴税款的情况下，不会向他们收取滞纳金。而经批准延期缴纳税款、预缴结算补税、善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款、企业所得税预缴汇缴期内、补正申报、清算补缴土地增值税、应扣未扣个人所得税、双定户申报缴纳高于定额税款、因地震灾害不能按期而延期缴纳税款、豁免历史欠税、进入破产程序滞纳税款、利用世行贷款进口设备进口税等情形下，也不会加收滞纳金。第一种情况：由于税务机关的过失导致纳税人少缴税款，不会向他们收取滞纳金。第二种情形：经批准延期缴纳税款不加收滞纳金。第三种情形：预缴结算补税不加收滞纳金。第四种情形：善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金。第五种情形：企业所得税预缴汇缴期内不加收滞纳金。第六种情形：补正申报不加收滞纳金。第七种情形：清算补缴土地增值税不加收滞纳金。第八种情形：应扣未扣个人所得税不加收滞纳金。第十种情形：双定户申报2023-10-30288人看过 -
纳税人一、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；二、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收末收税款百分之五十以上三倍以下的罚款；三、国税发[2003]47号第二条第三款规定：扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣末扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则约有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣末扣、应收未收的税款补扣或补收。从以上规定可以明确看出，对扣缴义务人已扣、已收税款依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条应该加收滞纳金；对扣缴义务人应扣末扣、应收未收税款根据国税发47号文件规定责成扣缴义务人补扣补缴并2023-06-01231人看过 -
纳税人根据《税收征管法》等法律法规的的规定，纳税人不需缴纳税收滞纳金有以下几种情况：1、“因税务机关的责任”未按规定缴纳税款的。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。2、“经批准延期纳税”未按规定时间缴纳税款的。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。“特殊困难”法定情形有二：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。案例：汶川大地震后，灾区企业因地震后损失巨大，无法缴纳税款，经税务机关批准可以延期纳税的，不需要缴纳滞纳金3、经批准延期申报的。4、善意取得虚开增值税专用发票的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追2023-03-2596人看过 -
没收财产根据规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税人或者其代理人，应当自海关出具完税通知书之日起15日内向指定银行缴纳税款。逾期不缴的，海关在原应纳税额的基础上，依法按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。罚金罚款和税收滞纳金的区别有哪些罚金罚款和税收滞纳金的区别有哪些一、滞纳金的规定1、滞纳金滞纳金（OverdePayment）指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。2、特点具有法定性、强制性和惩罚性的特点。所谓法定性，是指滞纳金是由国家法律、法规明文规定的款项，个人和其他团体都无权私自设立；强制性2023-06-30369人看过
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行政强制措施（一）加收滞纳金的税、费种类范围《征管法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”可见，《征管法》对加收滞纳金的范围仅指税款，未按规定期限缴纳教育费附加和地方教育附加、防洪保安资金、文化事业建设费、残疾人保障基金等依法由税务局征收、代征的费，不能加收滞纳金。（二）未按期预缴税款应加收滞纳金实际工作当中，企业所得税、土地增值税等多个税种都需要预缴，如何适用加收滞纳金的规定，税法没有明确规定，但《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复》（国税函［1995］593号）对企业所得税作了具体规定，根据旧《征管法》第二十条及《企业所得税法暂行条例》第十五条的规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收2023-02-2782人看过 -
房地产开发《国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知》规定，各级征收机关一律不得委托其他单位代征契税。因此，广东省并无委托任何单位代征契税，任何私自代征契税的行为均属违规行为。至于纳税人购买了一套商品房，是否可委托房地产开发企业代办契税的问题，广东地税的答复是：纳税人自行委托房地产开发企业或其他单位代为办理契税申报、缴纳事宜的，不免除纳税人的纳税义务;若未能按时、如实申报和缴纳税款的，纳税人须自行承担税收法律法规规定的法律责任以及相关的法律风险和经济风险。而从近年来各地曝出的一些案件看，房地产开发商与购房业主之间，因代办契税，时有纠纷产生甚至诉至法院。若逾期缴税须加收滞纳金纳税人委托房企代办契税申报事宜，具体会有什么风险?从广东地税的答复看，主要存在五大风险：房地产开发企业超标准多收代理契税代收款、滞留代理契税代收款、挪用代理契税代收款、虚假申报、逾期申报等。值得注意的是，若房地产开发企业未能按时2023-05-05162人看过
纳税申报是纳税人就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 税法规定，纳税人不论税务机关采取何种征收方式征收税款，均必须按期向税务机关报送统一格式的纳税申报表、财务会计报表和其他纳税资料，如实填报纳税事项，准确计算应纳税款，税务机关据... 更多>
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滞纳金不予加收的情形有哪些?上海在线咨询 2023-07-191、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 2、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不按《中华人民共和国税收征收管理法》第32条规定加收滞纳金。 3、纳税人根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条的规定，经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算时，不适 -
哪些情形会引起税收滞纳金的征收?青海在线咨询 2023-05-09应加收税收滞纳金情形： 1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款应加收滞纳金，含追征期延长到五年情形； 2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金； 3、纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金； 4、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金； 5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金； 6、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴 -
要收税收滞纳金了，和田税收滞纳金怎样算湖南在线咨询 2022-07-29税务机关对检查出纳税人以前纳税期内应缴未缴税款如何加收滞纳金，重点是要明确加收滞纳金的起止期限。计算起始时间是按照有关税种的实体法规定，纳税人应纳税款期限届满的次日，这一起始时间并不因税务检查的进行而发生改变，纳税人超过这一期限没有纳税，就发生了税款滞纳行为，当然这给税务检查工作增加了很大的工作量;计算截止时间是纳税人实际缴纳税款的当日，而不是至税务处理决定书送达或者下达之日。 -
房产税税收滞纳金如何加收吉林省在线咨询 2023-05-26《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 这是指所有的税种的滞纳金都是万分之五。“房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。”因此你问题要看你们哪儿规定什么期限前缴纳08年的房产税了，只要把滞纳天数算出来直接乘1800 -
税收滞纳金从哪一天算河南在线咨询 2021-12-23税收滞纳金是从法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起算。有独立的财产权的自然人和法人，都要依法纳税。不能在规定时间内交纳税款的时候，就需要性行政部门交纳一定的滞纳金。
