傅国梁：避免年终奖不合理发放-法师兄

傅国梁：避免年终奖不合理发放

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-07 16:03:21 159 人看过

金融企业职工年终奖数额是年初、年中纳税筹划后的合理计划。但是，由于金融企业绩效考核的特殊性，金融企业员工年终奖的发放金额不一定是1月份发放时预先计划的金额，即第四季度考核、年度考核、，各种专项考核评价结果都会影响员工的最终奖金数额，使支付方案更加合理。必须重新调整。另外，由于年终一次性奖金的客观存在，一旦年终奖金发放进入不合理区间，虽然奖金数额增加，但税后奖金可能会减少年终奖金发放的不合理区间举例：1月底发放一次奖金时，a、B员工的奖金金额均为6万元，但由于a表现优异，表现突出，考核和提前奖金为3000元，a、B的最终税后奖金金额为多少

a税后奖金金额=6.3万元×税率20%—速减375=50775.00元

b税后奖金金额=60000×税率15%—速算扣除125=51125元

结果显示，年终奖a比B多出3000元，而税后奖金B比A多350元

以上情况是由于在计算个人所得税时，年度一次性奖金只扣除一个月的速减额政策的影响。因此，金融企业在发放年终奖时，一定要找出年终奖发放的不合理区间，防止出现这种情况。经计算分析，年终奖不合理区间分布情况见左下表：年终奖不合理区间检查表

不合理区间解决办法：年终一次性奖金税收规定每年只能适用一次。因此，年终奖发放时，季度考核、年度考核、专项考核、功绩考核等项目可以分别考核、合并计算，集中发放。如果涉及人员调动、工资奖金考核发放，当涉及两个以上单位时，必须采用工资调动的方式进行核算，防止个人所得税虚增。年终奖数额不合理的，可以采取以下三种办法解决

根据《捐赠法》和《税法》，个人将所得捐赠给教育等公益事业，以及通过社会组织和国家机关在中国遭受严重自然灾害的地区和贫困地区。捐赠金额不超过纳税人申报应纳税所得额30%的，可以从应纳税所得额中扣除。利用捐赠税收政策的途径是在不合理的范围内捐赠，如捐赠3000元奖金，以达到减税和提高声誉的双重目的

转让方式避免了年终奖金的不合理范围。方法是将不合理范围内的年终奖金额转为缴费月份的月薪，与次年1月份的月薪合并汇总缴纳税款计算。例如，3000元奖金将与下一年1月的工资一起发放

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

学历
公务员不再发放年终奖吗

公务员“年终奖”或将被取消，多地已暂停发放。公务员的年终奖并不是全国统一的，不同地区不同行业不同岗位，年终奖的金额也会有所不同。整体上乡镇的公务员年终奖的金额会在20000元左右，在一线城市或者是新一线城市，年终奖会达到50000元左右，也是年终岁尾对员工辛苦工作的奖励。但是近日有这样一个消息，让公务员忧心忡忡，原来是公务员的年终奖将被取消，已经有多个地区开始暂停发放了。比如说湖北、河南等地区，已经发放过的年终奖还进行了退回，这让很多其他地区的公务员开始感到焦虑，纷纷电信自己地区的年终奖被取消。很多员工辛苦工作一年，最高兴的就是等待年终奖的下发，如果这项福利被取消了，那么国考的热度就一定会锐减了。而且部分地区的公务员，薪资待遇并不是很高，年终奖基本上就占全年收入的10%——40%了，被取消影响会很大。所以这个消息一出，很快就在网络上引起了大量的讨论。随着讨论量的越来越大，引起了官方的重视，

2023-02-18

257人看过
业主
年终奖不按约发放可投诉

11日，从市人力资源和社会保障局了解到，近来有不少热线电话是咨询有关年终奖的相关问题，有的单位用休假、电影抵扣券等方式来抵年终奖。人社部门表示，企业必须遵守相关的法律和规定，假如你遇到违约企业主，可拨打12333进行举报投诉。市人社部门的劳动法专家表示，年终奖在我国的相关法规中，并没有强制性的规定。但是如果根据企业的规定或者劳动合同、集体合同约定年终奖是工资性收入固定的组成部分，则年终奖就相当于工资了，企业就有发的义务。反之相关部门并不能强制进行干预。

2023-04-21

129人看过
纳税人
年终奖怎么合理避税,年终奖纳税筹划如何做

把控好发放时间按照公司年终奖发放习惯，有的在年初，有的在年末，也有的在年中，目前国家税法对发放时间没有明确限制，所以这个完全掌握在公司自己手中。但乘法对年终奖计算方式有明确规定，即：全年一次性奖金计税办法对每个纳税人一个纳税年度内只允许采用一次，员工取得除全年一次奖金以外的其他各种名目，如半年奖、季度奖、先进奖、加班奖、全勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按乘法规定缴纳个人所得税。由此，公司就可以根据所发年终奖数据来选择个税缴纳时间。如：胡某月薪2500元，12月获得年终奖20000元，次年1月获业绩奖30000元。如选1月奖金为全年一次性奖金计算个税，应为：(30000-1000)÷12=2416.7元，对应税率为10%、速算扣除数105，因此，应纳个税为：29000*10%-105=2785元;12月取得奖金并入当月工资、薪金合并计算个税，则12月应纳个税为：(20000-1000

2023-05-30

400人看过
仲裁委员会
年终奖的发放需及时

一家外资企业的10名技术人员，因去年10月合同期满，企业不再与他们续订劳动合同。前不久，他们得知企业开始发放上年度年终奖，于是前往申领。但企业以年终奖发放范围为发放时仍在册的员工为由拒绝发放。此外，还有些单位在年底以各种理由劝员工主动离职，想逃避发年终奖。点评：黄巧燕老师指出，用人单位的这种做法是完全不合理的。首先，是否发放年终奖，的确是用人单位的工资自主权之一，但不意味着用人单位可以随意改变它已经向员工作出的承诺，包括以合同或规章制度等方式作出的承诺。用人单位不能以诸如发放年终奖时不在职的员工不能获得年终奖这样的内部规定排除在这一年中作出过劳动贡献的劳动者获得年终奖的权利。当然，用人单位可以在规章制度中规定，如果企业利润或业绩不好等原因，年终奖全部不发放或减少发放等。年终奖年后发年关将近，双薪、年终奖、花红，是很多人盼望过年的理由之一。能拿到年终奖当然皆大欢喜，可有些员工却因为发放年终奖

2023-06-10

246人看过

工资
教师年终奖发放标准

教师年终奖发放标准如下：国家并没有政策规定必须设置教师年终奖，但各地在提高教师工资和待遇方面一直动作不断。为保障教师待遇，留住教师人才，很多地方都设置了教师年终奖。如义乌市教师年终奖从2018年的每人8．48万元提高到2019年的9．18万元，增幅达8．2％。永康市补齐2017年教师与公务员年终奖金差额5000元，并从2018年开始教师年终奖金参照公务员标准执行。江西省赣州市章贡区给义务教育教师补发2019年年终考核奖励工资，第二笔财政已拨款，人均3万元，学校还在统计造册。目前很多学校几乎都没有什么经济来源，就算有收入也要交给教育局统一管理，所以日常开支只能依靠上级部门进行拨款。退休教师补发年终奖吗退休教师一般是没有年终奖进行补发的，但退休教师是有的教龄补贴，标准为：1、教龄满5年不满10年的，每月3元；满10年不满15年的，每月5元；2、满15年不满20年的，每月7元；满20年以上的，每

2023-07-21

225人看过
计划生育
年终奖发放方案详解

1、未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；2、低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；3、安排加班不支付加班费的；4、解除或者终止劳动合同，未依照《劳动合同法》规定向劳动者支付经济补偿的。社保欠缴什么意思社保欠缴是指用人单位应当缴纳社保费用但是未及时缴纳，具体如下：1、国家法律明确单位必须按照规定缴纳社保，若单位因非社保系统问题而出现社保费用欠缴需要缴纳滞纳金。欠费单位清缴社保欠费工作由地方税务局负责；如果参保人的欠费单位未及时到地税清缴欠费的，可反映到当地社保机构、地方税务局，或上诉到法院要求强制执行；2、国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办

2023-07-07

57人看过
法律综合知识
员工离职时主张年终奖发放合理吗

一、员工离职时主张年终奖发放合理吗鉴于员工提前离职这一情况，通常情况下是无法享有年终奖的。根据相关法律规定及各企业内部制定的规章制度，年终奖的发放问题属于用人单位的自主经营权和管理权限范围内的事务，其完全有权利对年终奖的发放条件、金额以及具体发放日期等细节问题做出独立判断与决策。关于年终奖是否纳入特殊福利或员工正常离职后是否仍可享有的范畴，用人单位在制定规章制度等相关文件时，有权将其明确规定为特殊福利，且员工在离职后不得继续享受该项福利待遇。因此，若用人单位在规章制度中明确规定了年终奖属于特殊福利，且员工在离职前已提前告知用人单位并获得批准，那么提前离职的员工则无权要求用人单位支付年终奖。《工资支付暂行规定》第九条劳动关系双方依法解除或终止劳动合同时，用人单位应在解除或终止劳动合同时一次付清劳动者工资。《劳动合同法》第三十条用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报

2024-03-30

53人看过
纳税人
年终奖应该怎样合理的避税

年终奖在到达计税临界点时，会出现“宁可少千元不要超1元”的情况。原因就在于，超过计税临界点时，对应的税率就会有所上升，需要缴纳的税款会面临较大的增加。既然年终奖在发放中存在“多发不如少发”的情况，那么如何去合理地规避呢?年终奖存六大税率“盲区”“其实个人所得税这样的累进税制，在制定的时候往往会出现税率盲区。而新的《个人所得税法》实施之后，年终奖适应的各档次税率之间的盲区从8个减少到6个。如果发给员工的年终奖数额正好落在“盲区”内，对员工、企业来说，本来企业想多发奖金奖励员工，但结果却让员工实际到手的奖金‘缩水’。”按照新的个税法以及实施条例，现在的税率盲区临界点分别为：(18001元，19283.33元);(54001元，60187.50元);(108001元，114600元);(420001元，447500元);(660001元，706538.46元);(960001元，1120000元

2023-05-05

217人看过

法律综合知识
年终奖是不是要干满一年才发放

一、年终奖是不是要干满一年才发放总的来说，在公司还没有做满一年的新员工不一定有年终奖。年终奖是福利中的一种，不是国家相关法律法规规定的。年终奖要由合同和单位的规章制度决定，即使有年终奖，也是按照你的入职月份占比来进行发放的。否则，发不发年终奖，还有发多少，全凭老板的业界良心啦。工作不到一年能拿年终奖吗？入职未满一年的年终奖怎么算。作为新员工，你可以先去问问自己的同事关于年终奖方面的事宜。发不发年终奖还要看你来了公司多久，是快一年还是半年，还是一两个月，一般来讲，快一年的话可能会有年终奖。另外，你还要考虑到公司的性质，是国企、事业单位、外企，还是私企。通常比较有钱的单位发年终奖的可能性较大。同时，还要结合公司的年终业绩、公司的福利政策和个人的业绩考核这些方面。年终效益好的企业，发放年终奖的可能性也是比较大的。总而言之，年终奖是薪酬福利的形式之一，但是它并不是法律概念。没有任何一条法律法规中会

2021-12-31

382人看过
法律综合知识
年终奖是必须发放的吗

一、年终奖是必须发放的吗年终奖不是必须发放的。在既没有合同约定，也没有相关规章制度对年终奖金作出规定的情况下，用人单位应当有权选择发或不发年终奖。年终奖作为员工奖金的一部分，是员工薪酬所得，属于企业应该发放的范畴，至于是否发放，发放多少，既要根据企业效益情况，也要根据企业与员工劳动合同、集体合同而定。所以不是每个企业年底一定都要发年终奖的。二、年终奖什么时候发年终奖发放时间由用人单位决定，并不是法律强制性规定的，因为发放年终奖不是用人单位的法定义务，属于一种福利，由用人单位自主决定年终奖的发放时间，所以需要用人单位自行决定，一般都是在年底。三、年终奖个人所得税计算方法是怎样的应纳税所得额及应纳税额的计算：1．先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。2．将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：（

2023-06-05

187人看过
法律综合知识
年终奖如何发放更划算

由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是七级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。案例：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1％，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税＝［10000＋1200－5000］×10％－210＝410元，本月纳税约410元，旺季全年应纳税1640元。在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，

2023-11-30

408人看过
纳税人
是否会按时发放年终奖？

劳动法没有规定年终奖金的发放。奖金是用人单位根据企业的效益，为奖励突出贡献和业绩而支付的特殊工资。奖金发放属于用人单位的自主权，用人单位可以决定是否发放奖金，以及发放奖金的条件和标准。国家规定用人单位必须按照劳动合同的规定支付工资，但是没有规定必须支付奖金。根据《中华人民共和国劳动法》第四十七条：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。年终奖的发放形式和额度年终奖的定义年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。2011年8月，有人盗用国家税务总局名义，对外发布公告并胡乱解读，在媒体刊登后严重误导纳税人。新的个人所得税法施行

2023-07-01

363人看过

劳动者
单位推迟发放年终奖是否合法

一般来说，单位不发放奖金是违反劳动合同法的，除非合同中明确了相关内容。只要年终奖不是工资收入的固定部分，劳动合同和单位内部规章制度不明确，单位何时发放年终奖，法律不强制干预根据《劳动合同法》第六十二条第三点，奖金是工资的一部分，这是对工人应有的待遇，雇主有义务向工人支付绩效奖金。需要注意的是，奖金与其他形式的工资一样，是由劳动合同或者用人单位的有关制度规定的，如果劳动者和用人单位在劳动合同中约定了奖金，或者用人单位通过工资支付、绩效考核等制度规定了奖金的支付方式，但用人单位不支付，违反了劳动合同法的规定，劳动者可以向用人单位索取。用人单位不与劳动者签订劳动合同的，劳动者可以根据《劳动合同法》第六十二条的规定，按照同工同酬的规定，要求支付报酬，包括奖金，用人单位应当履行下列义务：（1）执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护；（2）告知被派遣劳动者工作要求和报酬；（3）支付加班费和绩效

2023-05-07

316人看过
申请仲裁
合同约定年终奖不发放可以申请仲裁

前言：对于那些将年终奖的发放写入公司规章制度或者员工合同中的企业而言，一定要按照约定来发放，企业不能为防止员工跳槽而擅自拖延甚至不发年终奖。劳动仲裁专家表示：如果员工按照企业规定可以领到年终奖而没有拿到的，可以收集有关证据，向劳动仲裁部门申请年终奖仲裁。仲裁时间应从企业发放年终奖的日子开始算起。根据《劳动合同法》规定，企业如要修改公司福利等涉及员工利益的规章制度时，应当经职代会或全体职工讨论平等协商，做出决定时应当公示并告知劳动者。也就是说，如果企业原规章制度中有对年终奖发放的有关规定，而企业要进行修改时，也必须经得员工协商同意。专家表示，年终奖是用人单位根据全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况而发放的一次性奖金，属于合法劳动报酬。而大部分企业都在每年春节前后发放年终奖和双薪，不少员工正因为顾忌年终奖，都把自己的跳槽时限设定在春节后，或企业发过年终奖之后。因此，每年的3月份是职场

2023-06-10

52人看过