个人所得税专项扣除后可以退税吗-法师兄

个人所得税专项扣除后可以退税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-10 16:50:13 358 人看过

个人所得税已缴税是否可以申请退税，应当看是否符合条件，对于符合条件的是可以办理退税的，对于预缴或者已缴纳个人所得税的税额已经超过了应缴税额的，那么就是可以退税处理的。特别是纳税人因为平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。即年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

一、个税的征收范围是什么？

1.工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

2.劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3.稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

4.特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

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个人所得税专项扣除的新政策出台

一、个人所得税新的六项专项扣除政策将于2019年1月1日开始施行，届时个人工资所得、劳务所得将可以在原有扣除基础上另行扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等费用后再缴纳个人所得税。二、含义：2018年新个税改改首次提出了专项附加扣除的概念，专项意思是说，纳税人的工资、薪金在扣除5000元的个税起征点、扣除三险一金的费用后，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。也就是说专项附加扣除，是一可以用来抵扣个税的费用。三、个税专项附加扣除项目1、子女教育2、继续教育3、大病医疗4、住房贷款利息5、住房租金6、赡养老人每个月的个税计算公式如下：应纳税所得额＝月度收入－5000元起征点－专项扣除三险一金等－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。目前个人所得税专项附加扣除包括哪几种？目前个人所得税专项附加扣除包括：1、子女教育

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企业如何申报个人所得税专项扣除

一、企业如何申报个人所得税专项扣除企业为员工申报个人所得税专项扣除时，应首先构建一套全面而细致的政策体系，确保每位员工都能享受到应得的专项附加扣除。1．在办理专项附加扣除的报扣手续时，企业需特别关注劳动收入、生活费、专业技术服务费等不同类型的收入，确保将受益人的基本个税抵扣项目和专项附加扣除明细准确列入工资单上。2．在申报过程中，企业应严格遵守《个人所得税法》的相关规定，确保应纳税所得额的计算准确无误。3．居民个人的综合所得需扣除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除后，方为应纳税所得额。企业应确保在申报过程中充分考虑到这些扣除项目，以保障员工的合法权益。二、企业制定扣除政策企业在制定个人所得税专项扣除政策时，应充分考虑员工的实际情况和需求，确保政策的公平性和合理性。1．政策应明确各项扣除项目的具体标准和条件，以便员工能够准确理解和申请。2．企业还应加强对政策的宣传和培训

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个人所得税专项扣除是否影响工资？

个人所得税专项扣除不是扣除工资。专项附加扣除是指在计算综合所得应纳税额时，除5000起征点、三险一金等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、重疾医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。2019年1月1日起实施专项附加扣除，转换为月收入的税收计算方法如下：1、月收入－5000元起征点－三险一金专项扣除－其他依法确定的扣除＝应纳税所得额；2、所以实发工资＝应发工资－各种扣款。个人所得税专项扣除如何申报登陆个税APP，根据要申请的个人所得税专项附加扣除项目填写申报。1、填报“子女教育”前，需准备子女教育信息，子女、配偶身份证号码，填写完毕后需要设置扣除比例。2、填报“住房租金”前，需准备好住房租赁信息、工作城市信息等。3、填报“住房贷款利息”前，需准备好产权证明，贷款合同等信息。4、填报“赡养老人”前，需准备被赡养人信息如身份证信息，共同赡养人信息（独生子女无需填写）；非独生

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个人所得税专项附加扣除不得超过几个月

继续教育：在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月；住房贷款利息：纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月。个人所得税专项附加扣除暂行办法第八条纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

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个人所得税六项专项附加扣除保障措施

（一）纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能拒绝提供。（二）纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。（三）专项附加扣除相关信息，包括纳税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息。（四）纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。（五）有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实以下与专项附加扣除有关的信息：1、公安部门有关户籍人口基本信息、户成员关系信息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息；2、卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息；3、民政部门、外交部门、法院有关婚

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个人所得税规定纳税人住房租金专项附加扣除标准有三档，分别为每月1500元、每月1100元以及每月800元这三个档位。个人所得税专项附加扣除的申报方式是由纳税人向办税机构自主申报。一、个人所得税规定纳税人住房租金专项附加扣除标准有几档个人所得税规定纳税人住房租金专项附加扣除标准有三档。直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十七条规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市

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个人所得税扣除标准有综合所得、经营所得以及利息、股息、红利所得等三种。个人所得税扣除项目包括子女教育、继续教育、重大疾病医疗专项附加、住房贷款以及赡养老人专项附。一、个人所得税扣除标准是多少个人所得税的扣除标准有三类。第一类综合所得，依据税率表分为7档，为3%到45%的超额累进税率，即依据税率表扣除超过全年应纳税所得额的3%到45%。第二类经营所得，依据税率表分为5档，为5%到35%的超额累进税率，即依据税率表扣除超过全年应纳税所得额的5%到35%第三类利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，为20%的比例税率，即无论其通过这些途径的所得额为多少，均扣除所得额的20%作为个人所得税。二、个人所得税扣除项目包括哪些根据我国税法相关规定，个人所得税扣除项目包括:基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除以及公益捐赠。其中专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的

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个人所得税的六项扣除规定

1、子女教育，子女接收全日制学历教育的相关之出，每个子女每个月1000元的定额扣除。2、继续教育，在学历期间每月400元定额扣除，扣除期限不能超过48个月。接收技能人员培训的在取得职业资格证书的当年定额扣除3600。3、大病医疗，除掉医保报销后个人承担累计超过15000的部分并且在80000元内如实扣除。4、住房贷款利息，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限不能超过240个月。5、住房租金，直辖市，省会城市扣除标准每月1500，市辖区人口超过100万的没做扣除1100元，人口小于100万的扣除800元。6、赡养老人，纳税人为独生女的每月2000元扣除比例，非独生女由兄弟姐妹分摊2000元的定额扣除，每人分摊的额度不能超过1000元。个人所得税扣除年度怎么选选择个人所得税扣除年度的办法：对同一专项附加扣除的项目，只能选择一个年度，且在一个纳税年度内只能选择从一处

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一、企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目企业所得税应纳税所得额可以扣除的项目包括如下：1.利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除。2.计税工资的扣除。企业合理的工资、薪金予以据实扣除，但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。3.在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。4.捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。5.业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。6.职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保

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一、个税专项扣除标准个税专项扣除标准根据具体的扣除项目有所不同：1．子女教育，每个子女每月准予扣除1000元。可以选择父母分别扣50％，也可以选择父母一方扣100％。2．继续教育，每月准予扣除400元，可选择本人扣除或其父母扣除。技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。3．大病医疗每年限额扣除8万元，可由本人或配偶扣除；未成年子女医药费由父母一方扣除。4．住房贷款利息，每月准予扣除1000元，扣除期限不超过240个月。5．住房租金，每月准予扣除800－500元。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。6．赡养老人，每月准予扣除2000元。二、个税专项扣除的注意事项个税专项扣除需要注意如下事项：1．子女在境内学校或境外学校接受教育，在公办学校或民办学

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一、个税专项扣除夫妻双方都可以申报吗个税专项扣除夫妻双方都可以申报，但同时申报只能一方扣除50%。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。二、个税专项扣除包括哪些个税专项扣除包括：1.子女教育专项附加扣除纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。2.继续教育专项附加扣除纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。3.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。4.住房贷款利息专项附加扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行

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