【网友提问】
某小规模纳税人2010年收入超过80万元,2011年1月初在税务机关窗口代开发票20万元,税率为3%。2月份被强认为一般纳税人,税率调整为17%,在申报2月初申报时,税务机关要求补缴已代开发票的税率差额。请问此要求是否正确?如果需要补交,依据是什么?
?【律师解答】
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(税务总局令第22号)的有关规定,增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,纳税人应当在年销售额超过标准的所属月份的申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。逾期未申请办理的,期满次月起将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
??纳税人按17%税率缴纳增值税的具体起始月份应根据其年销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的月份计算确认。
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纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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一般纳税人开普票需要缴税吗甘肃在线咨询 2023-05-04要交的,开增值税票和普通票是要交一样税率的增值税的,只是增值税票购货方可以用来抵扣,而普票则不能,如是收现金,则借:现金(银行存款)贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)如是赊销等,则是借:应收账款-某单位贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)。 《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税: (一)工资、薪金所得; (二)劳务报酬所得; (三)稿酬所得
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代开专用发票需要缴纳什么税吉林省在线咨询 2022-10-30国税代开增值税专用发票需要缴纳增值税。开票单位需要在涉税账号预先存足钱款以便扣缴代开发票需缴纳的税款。被国税机关责令按适用税率征税的小规模纳税人(达标未申请的),不得申请代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。
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一般纳税人开13% 发票需要备案吗青海在线咨询 2022-01-27一般纳税人开13%的发票,不需要去税务局备案。13%本身属于增值税条例所规定的税率。修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%: 1、粮食、食用植物油; 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 3、图书、报纸、杂志;
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小规模纳税人开发票到几天能转为一般纳税人江西在线咨询 2022-11-06小规模纳税人企业,连续12个月(不是日历年度)销售额超过500万元,应转为一般纳税人。不管是工业企业还是商业还是服务企业,都是统一的执行500万元的标准,另外转为一般纳税人后,最高开票限额依据企业年增值税应税销售额进行核定,要求做到实地核实、严格审批。